double arrow

Задание № 4. Расчетно-аналитические и документальные методические приемы, применяемые при производстве судебной экономической экспертизой


Первые буквы фамилии курсанта (слушателя) А, Г, Н, Р, Ц Б, Д, С, Ф, Ч В, Е, М, П, Т, Ж, К, Э, У, Я З, Л, Ю И Х, Ш, Щ, О,
Номера вариантов, подлежащих выполнению
Задание № 4

Исходные данные:

1) Кассовая книга;

2) Расходные кассовые ордера;

3) Z-отчеты ККМ – контрольно-кассовой машины;

4) Договор цессии – договор уступки права требования;

5) НДФЛ – налог на доходы физических лиц – Глава 23 НК РФ;

6) ЕНВД – единый налог на вмененный доход – Глава 26.3 НК РФ;

Вариант № 1

Постановлением следователя назначена судебно-бухгалтерская экспертиза по материалам уголовному делу №000007, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 285 ч. 2 УК РФ по факту необоснованного приобретения ООО «Леспроект» древесины, впоследствии вывезенной в таможенном режиме экспорта.

Следователем было установлено, что в 2007г. ООО «Леспроект» осуществляло предпринимательскую деятельность по закупке, переработке и реализации древесины в режиме экспорта. Руководитель ООО «Леспроект» для оформления документов по закупке древесины использовал ООО «АБВ-Сервис», ООО «Импульс» и ООО «Техник», с которыми якобы заключал договора на поставку древесины. Однако фактически древесину ООО «Леспроект» поставляли лесозаготовители Тосненского района Ленинградской области – ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс». При этом ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс» хозяйственной деятельности с ООО «АБВ-Сервис», ООО «Импульс» и ООО «Техник» не вели.

Следователем на разрешение эксперта поставлен следующий вопрос:

Отражены ли в бухгалтерском учете ООО «Леспроект» за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г. сделки по приобретению древесины:

- от ИП Соголева Е.И. по счету-фактуре №00-05 от 29.05.2007г.;

- от ИП Кирица В.П. по счетам-фактурам №2 от 06.02.2007г., №6 от 14.03.2007г., №15 от 06.12.2007г.;

- от ИП Пенов В.И. по счету-фактуре №10 от 25.10.2007г.;

- от ООО «Пирс» по счетам-фактурам №137 от 29.10.2007г., №165 от 07.12.2007г.;

- от ФГУ ГОЛОХ «Лебединое» по счетам-фактурам №12 от 03.03.2007г., №10 от 11.03.2007г.?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного дела №000007:

· Том «Материалы уголовного дела № 000007 с протоколами допросов, выемка документов в ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс», информация об экспорте древесины ДВТУ на 216л.;

· Том «Банк – ОАО «Балтийский банк», платежные поручения, выписки за 2007г.» на 311л.;

· Том «Банк – ОАО «Внешторгбанк», платежные поручения, выписки за 2007г.» на 112л.;

· Том «Счета-фактуры полученные за 2007г., ООО «Леспроект» на 258л.;

· Папка «Расчеты с поставщиками, счета-фактуры и журнал-ордер №6 за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007г.» на 186л.;

· Папка «Журнал-ордер по счету 10 «Материалы» за 2007г.» на 25л.;

· Папка «Журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами за 2007г.» на 102л.;

· Главная книга ООО «Леспроект» за 2007г. на 100л.;

· Кассовая книга ООО «Леспроект» за 2007г. на 107л.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Вариант № 2

Постановлением следователя назначена cудебно-бухгалтерская экспертиза по материалам уголовного дела №000008, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 201 УК РФ в отношении главного бухгалтера ООО «Приско-пойнт» Ворончук З.И.

Следователем было установлено, что главный бухгалтер ООО «Приско-пойнт» Ворончук З.И., используя свое служебное положение, взяла из кассы денежные средства, полученные и оприходованные в кассу предприятия с расчетного счета для расчетов по зарплате и на хозяйственные нужды.

Следователем на разрешение экспертов поставлен следующий вопрос:

Какая сумма денежных средств за период с 1 января по 30 декабря 2007г.:

1. Была получена с расчетного счета ООО «Приско-пойнт» в кассу;

2. Была выдана из кассы ООО «Приско-пойнт» (с указанием направлений выдачи)?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены следующие документы:

· Кассовая книга ООО «Приско-пойнт» за период с 01 января по 30 ноября 2007г. на 80 л.;

· Первичные кассовые документы ООО «Приско-пойнт» за 2007г. на 624л.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Вариант № 3

Постановлением следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного дела №000009, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ в отношении ИП Березовской Р.А. по факту уклонения от уплаты единого налога на вмененный доход за 1 и 2 кварталы 2007 г.

Следователем было установлено, что индивидуальный предприниматель (ИП) Березовская Р.А., заключив с Комитетом по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга договор аренды № 160-02 от 23.05.2006г., осуществляла в первом полугодии 2007г. розничную торговлю продуктами питания через арендованный магазин (объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, площадью 112,2 кв.м.), расположенный по адресу г. Санкт-Петербург, ул. Астафьева, 101.

В период осуществления вышеуказанной деятельности, ИП Березовская Р.А., являлась плательщиком единого налога на вмененный доход, в ИФНС по г. Санкт-Петербургу №221 подавала расчеты по единому налогу на вмененный доход и уплату налога производила.

В первом полугодии 2007г. ИП Березовская Р.А. часть арендованной у Комитета по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга по договору аренды № 160-02 от 23.05.2006г. площади магазина, расположенного по адресу г. Санкт-Петербург, ул. Астафьева, 101, сдавала в субаренду ИП Собакину С.В., а для расчета суммы налога на вмененный доход за 1 и 2 кварталы 2007г. использовала тот размер площади (43 кв.м.), который она фактически, как считала, использовала для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Из Комитета по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга получена информация о том, что в первом полугодии 2007г. арендатором торговой площади магазина по ул. Астафьева, 101, являлась ИП Березовская Р.А. ИП Собакин С.В. в Комитет по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга не обращался, торговую площадь в магазине по ул. Астафьева, 101 в первом полугодии 2007г. не арендовал.

Следователем на разрешение экспертов поставлен следующий вопрос:

Какова сумма не исчисленного ИП Березовской Р.А. единого налога на вмененный доход за 1 и 2 кварталы 2007г. по договору аренды № 160-02 от 23.05.2006г., заключенному между ИП Березовской Р.А. и Комитета по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000009 на 120л., в т. ч.:

· Свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица по месту жительства Березовской Р.А. на 1-м л.;

· Свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица № 11298 на 1-м л.;

· Протокол допроса подозреваемой Березовской Р.А. от 17.07.2007г. на 1-м л.;

· Договор аренды № 160-02 от 23.05.2006г. на 3-х л., изъятый в Комитете по управлению муниципальным имуществом Василеостровского района г. Санкт-Петербурга.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Вариант № 4

Постановлением следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного дела №000010, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ в отношении Ивановского Р.А. по факту уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц за 2007г.

Следователем было установлено, что Ивановский Р. А., являясь директором ООО «Страсто», 5 января 2007 года заключил с МУП г. Владимира «Теплосеть» договор цессии №13/8, на основании которого, ООО «Страсто» приобрело у МУП г. Владимира «Теплосеть» право требования долга с Администрации г. Владимира на общую сумму 13’600’296,00руб., оценив уступленное право требования долга в размере 5’440’118,40руб.

В счет исполнения обязательств по вышеуказанному договору ООО «Страсто» в 2007 году получило от Финансового управления Администрации г. Владимира на расчетный счет в ФАКБ ОАО «МостБанк» денежные средства в размере 13’600’296,00руб., перечислив при этом 5’440’118,40руб. в адрес МУП г. Владимира «Теплосеть».

На оставшиеся после исполнения обязательств по договору цессии №13/8 от 05.01.2007г. денежные средства в размере 8’160’177,60руб. руководителем ООО «Страсто» Ивановским Р.А.были приобретены векселя ФАКБ ОАО «МостБанк» различной номинальной стоимости, которые были обналичены им на свой лицевой счет ФАКБ ОАО «МостБанк».

В период с мая по сентябрь 2007 года Ивановский Р.А. получил со своего лицевого счета в ФАКБ ОАО «МостБанк» по расходным кассовым ордерам сумму 6’000’000,00руб.

Следователем на разрешение экспертов поставлен следующий вопрос:

Какова сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая исчислению с полученного Ивановским Р.А. дохода, при условии, что сумма, полученная Ивановским Р.А. по расходным кассовым ордерам в ФАКБ ОАО «МостБанк», является его доходом согласно пп.10 п.1 статьи 208 Налогового Кодекса РФ?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000010 на 220 л., в т. ч.:

· Свидетельство о постановке на налоговый учет ООО «Страсто» на 1-м л.;

· Свидетельство о регистрации ООО «Страсто» на 1-м л.;

· Договор уступки права требования №13/8 от 05.01.2007г. на 3-х л.;

· Дополнительное соглашение к договору уступки права требования №13/8 от 05.01.2007г. на 2-х л.;

· сшив простых векселей ФАКБ ОАО «МостБанк», номиналом 500’000руб.;

· сшив простых векселей ФАКБ ОАО «МостБанк», номиналом 1’000’000руб.;

· Выписка с расчетного счета ООО «Страсто» №40702810800000000222 в ФАКБ ОАО «МостБанк» за период с 25.12.2006г. по 31.01.2008г. на 6л.;

· Заявки на оплату простых векселей на 6л.;

· Справка о доходах физических лиц Ивановского Р.А. за 2007г. (форма 2-НДФЛ) на 1 л..

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Вариант № 5

Постановлением следователя назначена судебно-бухгалтерская экспертиза по материалам уголовного дела №000011, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 160 УК РФ, в отношении Петрова И.О., по факту присвоения вверенного ему имущества, в период с 01 октября 2006г. по 10 декабря 2006г.

Следователем было установлено, что Перов И.О., являясь материально-ответственным лицом и работая в должности торгового представителя ООО «Сема», расположенного по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Московский, д. 4; совершил присвоение вверенного ему имущества на сумму 194’495руб., в период с 01 октября 2006г. по 10 декабря 2006г.

Следователем на разрешение экспертов поставлен следующий вопрос:

Имеется ли разница между суммой денежных средств, полученной Перовым И.О. в торговой точке ООО «Сема», расположенной по адресу: г. СПб, пл. Мира, д.5, и суммой денежных средств, поступившей от Перова И.О в кассу ООО «Сема», расположенного по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Московский, д. 4?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000011 на 520 л., в т. ч.:

· Устав ООО «Сема» на 20л.,

· свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, серии 78 №002502740 на 1л.,

· индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений за 2006 год на 1 л.,

· приказ о назначении на должность работника №18 от 16.12.1997г. на 1л.,

· договор о полной индивидуальной материальной ответственности на 1л.;

· папка «кассовая книга ООО «Сема» на октябрь 2006г., на 33л.;

· папка «касса ООО «Сигма» за период с 01.11.2006г. по 31.12.2006г., на 434л., в т.ч. листы кассовой книги за период с 01.11.2006г. по 10.12.2006г.;

· папка «отчет Перова И.О.» за период с 01.10.2006г. по 31.10.2006г., на 34л., в т.ч. Z-отчеты ККМ за период с 01.10.2006г. по 31.10.2006г.;

· журнал кассира-операциониста ООО «Сема» за период с 22.03.2002г. по 10.12.2006г., на 198л.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Вариант № 6

Постановлением следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного дела №000012, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, в отношении ПБОЮЛ Ивановой И.А., по факту уклонения от уплаты единого налога на вмененный доход за период с 01 января 2006 г. по 31 декабря 2006 г.

Следователем было установлено, предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ) Иванова И.А., по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2006г., в МИ ФНС России №2 по г. Санкт-Петербургу, расположенную, не представила налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2006г., за 2 квартал 2006г., за 3 квартал 2006г. за 4 квартал 2006г., в установленные налоговым законодательством сроки, и, таким образом, уклонилась от уплаты вышеуказанного налога за 2006г.

Следователем на разрешение экспертов поставлен следующие вопросы:

Какова сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ПБОЮЛ Ивановой И.А. за 1 квартал 2006 г., за 2 квартал 2006 г., за 3 квартал 2006 г. и за 4 квартал 2006 г.?

Какова сумма единого налога на вмененный доход, не исчисленная к уплате в бюджет ПБОЮЛ Ивановой И.А. за 1 квартал 2006 г., за 2 квартал 2006 г., за 3 квартал 2006 г. и за 4 квартал 2006 г., в установленные налоговым законодательством сроки?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000012 на 460 л., в т. ч.:

· свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, на 1 л.,

· свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей на 1л.;

· налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ПБОЮЛ Ивановой И.А. за 1 квартал 2006г., за 2 квартал 2006г. за 3 квартал 2006г., за 4 квартал 2006г. на 44л.;

· банковское дело ИП Ивановой И.А. на 28л.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?

Задание № 5. Решить тесты на знание бухгалтерского и налогового учета при проведении судебно-бухгалтерской и судебной налоговой экспертизы

Первые буквы фамилии курсанта (слушателя) А, Г, З, Н, Р, И,Ц, Х Б, Д, С, Ф, Л, Ч В, Е, М, П, Т, О, Ю Ж, К, Ш,Щ, Э, У, Я
Номера вариантов, подлежащих выполнению
Задание № 5

Вариант №1

1. Переход на план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н, был осуществлен:

1. С 1 января 2001 года.

2. С 1 июля 2001 года.

3. В течение 2001 года по мере готовности организации.

2. Проводкой Д51 К50 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Поступление на расчетный счет наличных денежных средств из кассы.

2. Перечислены денежные средства организации с транзитного расчетного счета на текущий расчетный счет.

3. Новый план счетов не предусматривает такой проводки.

3. В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» под бухгалтерским учетом понимается:

1. Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3.Систематизация, накопление и обработка информации на основании первичных документов.

4. Начисление НДС при реализации продукции при учетной политике «по отгрузке» отражается следующей проводкой:

1. Д62 К68.

2. Д90 К68.

3. Д68 К19.

4. Д90 К76.

5. К какому разделу баланса относится счет «Материалы»:

1. Краткосрочные обязательства.

2. Оборотные активы.

3. Внеоборотные активы.

4. Указывается за балансом.

6. Проводкой Д20 К70 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Начислена оплата труда работникам основного производства.

2. Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств.

3. Новый план счетов не предусматривает такой проводки.

7. Местом реализации товаров для целей обложения налогом на добавленную стоимость признается территория РФ, если:

1. Товар реализуется налоговым резидентом РФ.

2. Товар произведен в РФ.

3. Товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется; товар в момент начала отгрузки (транспортировки) находится на территории РФ.

8. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как:

1. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость.

2. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с законодательно закрепленными нормативами, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость.

3. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, без учета акцизов, налога на добавленную стоимость.

9. Для российских организаций прибылью в целях налогообложения признается:

1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

2. Полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

3. Разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость.

10. Ставки страховых взносов по мере возрастания налоговой базы:

1. Имеют тенденцию к прогрессии.

2. Имеют тенденции к регрессии.

3. Определены пропорционально.

11. В целях налогообложения налогоплательщикам разрешается начислять амортизацию:

1. Линейным и нелинейным методами.

2. Методом уменьшаемого остатка.

3. Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

4. Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и способом списания стоимости пропорционально объему продукции.

12. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1. Календарный месяц.

2. Квартал.

3. Отчетный период.

4. Календарный год

Вариант №2

1. Проводкой Д52 К50 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Поступление на валютный счет денежных средств в иностранной валюте, внесенных из валютной кассы наличными.

2. Перевод денежных средств с расчетного счета на валютный счет.

3. Поступление на валютный счет денежных средств в иностранной валюте еще не зачисленных по назначению как находящихся в пути

2.В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» под бухгалтерским учетом понимается:

1. Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности..

2. Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Систематизация, накопление и обработка информации на основании первичных документов.

3.В учете отражено списание расходов, связанных с реализацией продукции (работ, услуг):

1. Д90-1 К20, 26, 44.

2. Д90-2 К20, 26, 44.

3. Д90-3, К20, 26, 44.

4. Д90-9, К20, 26, 44.

4.Проводкой Д08 К76 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Приобретение основных средств не требующих монтажа у поставщиков.

2. Приобретение основных средств не требующих монтажа у сторонних организаций.

3. Новый план счетов не предусматривает такой проводки.

5.Проводкой Д51 К62 отражается следующий факт хозяйственной жизни::

1. Поступление на расчетный счет наличных денежных средств из кассы.

2. Поступление на расчетный счет средств от покупателей и заказчиков в оплату товаров, работ и услуг.

3. Поступление денежных средств с валютного счета на расчетный счет.

6.Баланс содержит информацию о финансовом положении организации:

1. За весь период деятельности.

2. На определенную дату.

3. На момент создания организации.

7.При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются:

1. Все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме.

2. Все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

3. Все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме за исключением удержаний, производимых по решению суда или иных органов.

8.Объектом обложения по страховым взносам для работодателей признаются:

1. Любые материальные выгоды, полученные налогоплательщиком.

2. Доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их исчислением.

3. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников.

9.Под налоговым учетом понимается:

1. Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

2. Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Систематизация, накопление и обработка информации на основании первичных документов.

10.Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

1. Общая сумма налога на добавленную стоимость, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

2. 18% от суммы реализации продукции (работ, услуг) конечным потребителям.

3. Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

11.Возмещению по налогу на добавленную стоимость подлежит:

1. Налоговый вычет.

2. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.

3. Превышение суммы налоговых вычетов над общей суммой налога на добавленную стоимость.

12.Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с НК РФ является:

1. Добавленная стоимость.

2. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

3. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; ввоз товаров на таможенную территорию РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Вариант № 3

1. На каком основании банк может списывать со счетов организации средства:

1. По усмотрению банка.

2. На основании расчетных документов, выставленных в банк получателем средств.

3. По распоряжению владельцев счетов, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

2.Проводкой Д51 К62 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1 Поступление на расчетный счет наличных денежных средств из кассы.

2 Поступление на расчетный счет средств от покупателей и заказчиков в оплату товаров, работ и услуг.

3 Поступление денежных средств с валютного счета на расчетный счет.

3.В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» под бухгалтерским учетом понимается:

1 Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2 Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3 Систематизация, накопление и обработка информации на основании первичных документов.

4.Начисление налога на имущество организаций отражается следующей проводкой:

1. Д26 К68.

2. Д91 К68.

3. Д62 К68.

4. Д90 К68.

5..Выданный аванс отражается следующей проводкой:

1. Д51 К64.

2. Д51 К62.

3. Д61 К51.

4. Д60 К51.

6.Начисление налога на прибыль организаций отражается следующей проводкой:

1. Д99 К68.

2. Д68 К99.

3. Д99 К99

7.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, если:

1. За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности два миллиона рублей.

2. За предшествующий налоговый период сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности два миллиона рублей.

3. За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета акциза не превысила в совокупности два миллиона рублей.

8.Налоговым периодом по акцизам является:

1. Календарный месяц.

2. Квартал.

3. Календарный год.

9.Налоговая база по акцизам:

1. Определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

2. Рассчитывается в совокупности по всем операциям.

10.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, выступающие для физических лиц работодателями.

3. Физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от источников в РФ.

11.Глава 23 НК РФ выделяет следующие виды налоговых вычетов:

1. Стандартные, имущественные и социальные.

2. Стандартные, специальные, социальные и имущественные.

3. Стандартные, профессиональные, социальные и имущественные.

12.Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

1. Календарный месяц.

2. Квартал.

3. Календарный год.

Вариант №4

1.Проводкой Д51 К66 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Получение на расчетный счет краткосрочных кредитов банка.

2. Получение на расчетный счет долгосрочных кредитов банка.

3. Поступление на расчетный счет средств от покупателей и заказчиков в оплату товаров, работ и услуг.

2.Проводкой Д51 К68 отражается следующий факт хозяйственной жизни:

1. Получение на расчетный счет краткосрочных кредитов банка.

2. Поступление на расчетный счет денежных средств по перерасчетам с бюджетом по налогам.

3. Поступление денежных средств с валютного счета на расчетный счет.

3.Векселя полученные показывают:

1. В активе баланса.

2. В пассиве баланса.

3. За балансом.

4.В пассив бухгалтерского баланса не войдет информация:

1. Об уставном капитале организации.

2. О задолженности предприятия перед бюджетом по налогу на прибыль.

3. О запасах материалов на складе.

4. О задолженности персоналу предприятия по заработной плате.

5.Полученный аванс отражается следующей проводкой:

1. Д51 К62.

2. Д61 К51.

3. Д51 К64.

4. Д60 К51.

6.Приход материалов от учредителей в счет их взносов в уставной капитал отражается следующей проводкой:

1. Д10 К71.

2. Д10 К75.

3. Д10 К76.

7.Налогоплательщиками акцизов являются:

1. Организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

2. Организации и индивидуальные предприниматели.

3. Организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, при условии, что совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ.

8.Налоговые вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость это:

1. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ.

2. Законодательно установленные лимиты, вычитаемые из налоговой базы.

3. Суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

9.Общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется:

1. Как 18% от стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг конечным потребителям.

2. Путем деления сформированной в налоговом периоде налоговой базы на налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость.

3. Как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

10.Расходами в целях налогообложения признаются:

1. Обоснованные и экономически оправданные затраты.

2. Документально подтвержденные затраты.

3. Обоснованные и документально подтвержденные затраты.

11.Налоговым периодом по единому социальному налогу (взносу) признается:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Отчетный период.

12.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется:

1. 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. В период между 1 марта и 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Литература:

а) нормативные правовые акты[1]

1. Конституция Российской Федерации (принята референдумом 12.12.93).

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая).

8. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17).

9. Трудовой кодекс Российской Федерации.

10. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.

11. Уголовный кодекс Российской Федерации.

12. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

13. Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции».

14. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».

15. Федеральный закон РФ «О службе в органах внутренних дел РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ.

16. Федеральный Закон от 25 декабря 2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

17. Федеральный закон РФ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

18. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

19. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

20. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

21. Приказ МВД России от 29.06.2005г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»).

22. Приказ МВД РФ от 11 января 2009 года № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России».


Сейчас читают про: