Задача 1. Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал

Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал, составили 2700 тыс р., а расходы 2550 тыс р.

Решение:

Одним из положений, применяемых УСН, является обязанность налогоплательщика, выбравшего в качестве базы налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в определенном случае уплачивать минимальный налог.

Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма начисленного в общем порядке налога меньше суммы начисленного минимального налога. Сумма минимального налога начисляется в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Сумма min налога = 2700 тыс р. × 1 % = 27 тыс р., а сумма единого налога, исчисленного в общем порядке равна (2700 - 2550) × 15 % = 22,5 тыс р.

В данном случае налогоплательщик должен уплатить минимальный налог, равный 27 тыс р.

ВАРИАНТ № 1

Теоретические вопросы:

1. Формы изменения срока уплаты налогов.

2. Акцизы: объект налогообложения, ставки, базы, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

4. Единый налог на вмененный доход: плательщики налога, виды деятельности, факторы, влияющие на размер вмененных доходов, коэффициенты уплаты.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 126000 р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 150000 р. (без налогов).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

В 2007г. Татьяне Серовой была начислена зарплата в сумме 120 тыс р. (10 тыс р. ежемесячно). В декабре 2007г. Татьяне также начислили премию за год в сумме 50 тыс р.

Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Татьяне:

- абонемента на посещение бассейна в сумме 12 тыс р. (абонемент приобретен в марте),

- полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 25 тыс р. (оплата в январе).

Рассчитайте налогооблагаемый доход, стандартные вычеты и сумму НДФЛ Татьяны за 2007 год.

Задача 3

Доходы и расходы ЗАО «Весна» за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1770 тыс р. (в том числе НДС – 18%).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1298 тыс р. (в том числе НДС — 18%).

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в произ­водстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.

4. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 26 тыс р.

5. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 70% основных средств оплачено.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль организации за январь при использовании кассового метода и исчислите налог на прибыль.

Задача 4

В марте 2008 г. ООО «ГИДТРАНС» купило и зарегистрировало грузовой автомобиль мощностью 180 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год.

Рассчитайте транспортный налог за 2008 г.

Задача 5

В I квартале 2008 г. доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, составили 2500 тыс р., а расходы 2360 тыс р.

Рассчитайте сумму единого налога.

ВАРИАНТ № 2

Теоретические вопросы:

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Налог на прибыль предприятий: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Порядок расчета единого социального налога для индивидуальных предпринимателей.

4. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Финансовые результаты деятельности ЗАО «Авида» представлены в таблице (все суммы включают НДС). Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Таблица 4

Результаты деятельности ЗАО «Авида»

№ п/п	Показатель	Сумма, р.
1.	Дебиторская задолженность на 1 января
2.	Получено денег от покупателей за год
3.	Дебиторская задолженность на 31 декабря
4.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января
5.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря
6.	Получено сырья и материалов от поставщиков
7.	Куплено и поставлено на учет основных средств
8.	Предоплата материалов, которые еще не получены

Составьте расчет по НДС за год.

Задача 2

В 2007г. ОАО «Весна» начислило своему директору Константину Сидорову заработную плату в сумме 30 тыс р. в месяц.

Кроме того, Константин получил от компании: материальную помощь – 50 тыс р.; подарки – 10 тыс р.; возмещение командировочных расходов, в пределах норм – 4,5 тыс р., сверх норм – 30 тыс р.

Определите налогооблагаемый доход и сумму НДФЛ Константина.

Задача 3

В марте 2008 года ЗАО «Субмарина» получило на сопоставимых условиях три кредита. Общая сумма этих кредитов – 1000 тыс р., в том числе:

- 500 тыс р. – по ставке 26 процентов;

- 200 тыс р. – по ставке 32 процента;

- 300 тыс р. – по ставке 24 процента.

Рассчитать средний процент по этим кредитам и расходы для целей налогообложения.

Задача 4

Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии текущего года 820 тыс. м³ воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения — 500 тыс. м³. Месячный лимит забора воды составляет 50 тыс. м³.

Определите плату за пользование водными объектами.

Задача 5

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 34 млн р. на 1 августа – 35 млн р.

на 1 февраля – 35,5 млн р. на 1 сентября – 34,9 млн р.

на 1 марта – 35,3 млн р. на 1 октября – 34,5 млн р.

на 1 апреля – 36 млн р. на 1 ноября – 34 млн р.

на 1 мая – 36,2 млн р. на 1 декабря – 34,3 млн р.

на 1 июня – 35,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 35,4 млн р. логового периода– 35 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

ВАРИАНТ № 3

Теоретические вопросы:

1. Основные элементы налогов.

2. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Группировка доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

4. Земельный налог: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 18600 р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 25000 р. (без налогов).

Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

Доходы и расходы ЗАО «Диалог» за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1770 тыс р. (в том числе НДС – 18%).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1298 тыс р. (в том числе НДС — 18%).

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в произ­водстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 70% в январе, 30% — в феврале.

4. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 200 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 52 тыс р.

5. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 60% основных средств оплачено.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль организации за январь при использовании метода начисления и исчислите налог на прибыль.

Задача 3

В 2007г. рекламное агентство «Парад» начислило своему директору Аркадию Баринову дивиденды в сумме 100 тыс р. Заработная плата Баринова составляет 20 тыс р. в месяц.

Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Аркадию путевки в санаторий на территории РФ стоимостью 45 тыс р. (оплата произведена за счет чистой прибыли).

Определите налогооблагаемый доход Аркадия и сумму НДФЛ за 2007 год.

Задача 4

Индивидуальный предприниматель, владелец торгового киоска, начисляет заработную плату своему работнику - продавцу в размере 10 тыс р. в месяц.

Рассчитайте единый социальный налог, уплачиваемый предпринимателем с зарплаты продавца, за год.

Задача 5

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах – 10 млн р., в том числе НДС. Объем проданного вина 100 тыс литров.

ВАРИАНТ № 4

Теоретические вопросы:

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.

2. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления налога.

3. Особенности определения налоговой базы для расчета НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.

4. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Финансовые результаты деятельности ЗАО «Молвест» представлены в таблице (все суммы включают НДС). Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Таблица 5

Результаты деятельности ЗАО «Молвест»

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс р.
1.	Дебиторская задолженность на 1 января
2.	Получено денег от покупателей за год
3.	Дебиторская задолженность на 31 декабря
4.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января
5.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря
6.	Получено сырья и материалов от поставщиков
7.	Оплачено поставщикам за сырье и материалы
8.	Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)
9.	Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях исчисления налога на прибыль)

Составьте расчет по НДС за 2007 г.

Задача 2

31 августа 2007 года компания «Грузовозофф» выдала своему работнику Кириллу Малову займ в размере 50 тыс р. под 2% годовых. Срок возврата займа и уплаты процентов – 1 февраля 2008 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ.

Задача 3

В отчетном периоде:

- организация получила выручку от реализации покупных товаров — 600 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- стоимость приобретения товаров - 300 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс р.;

— расходы на рекламу — 30 тыс р., в том числе в пределах норм — 25 тыс р.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс руб.

Определите сумму текущего налога на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 24 млн р. на 1 августа – 25 млн р.

на 1 февраля – 25,5 млн р. на 1 сентября – 24,9 млн р.

на 1 марта – 25,3 млн р. на 1 октября – 24,5 млн р.

на 1 апреля – 26 млн р. на 1 ноября – 24 млн р.

на 1 мая – 26,2 млн р. на 1 декабря – 24,3 млн р.

на 1 июня – 25,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 25,4 млн р. логового периода– 25 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Котельная забрала в январе текущего года из озера на технологические нужды 350 тыс м³ воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 200 тыс м³. Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки ее уплаты.

ВАРИАНТ № 5

Теоретические вопросы:

1. Объекты налогообложения и принципы определения цены товаров для целей налогообложения.

2. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.

3. Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налогообложения.

4. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Стройкомплект» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 1456079 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1435800 р.

3. Поступило в кассу предприятия 45798 р.

4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 544807 р.

5. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС – 34500 р.

Составьте расчет по НДС за 2007 год.

Задача 2

Игорь Бочкин открыл рублевый вклад в банке 24 марта 2007г. в сумме 100 тыс р. под 15% годовых. Вклад закрывается 25 августа того же года.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ, используя действующие на тот период ставки рефинансирования.

Задача 3

ЗАО «Весна» осуществляет продажу кофе, который закупается на другом предприятии и перепродается.

По состоянию на конец года 20% банок кофе остались не проданными.

Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (без НДС):

1. Продано кофе на сумму 9000 тыс р.

2. Стоимость всего приобретенного кофе составила 6000 тыс р.

3. Дополнительно уплачено 300 тыс р. за доставку на склад.

4. Работникам, занятым на продажах, начислена зарплата — 500 тыс р.

5. Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату, — 195 тыс р.

Определите прямые и косвенные расходы, составьте расчет по налогу на прибыль за год.

Задача 4

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет двигатель мощностью 300 л.с, у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в ноябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 150 л.с.

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Задача 5

В январе табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн шт. за 600 тыс р. (без учета акциза и НДС). Себестоимость реализованной партии составила 400 тыс р.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ № 6

Теоретические вопросы:

1. Субъекты и объекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.

2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Единый социальный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

4. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 120 тыс р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 160 тыс р. (без налогов).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

Заработная плата Рубанова Евгения за 2007 год составила 300 тыс р. В течение года Евгений перечислил на благотворительные нужды 20 тыс р., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 10 тыс р.

В 2007 г. Евгений также оплатил:

- собственное образование на вечерних курсах французского языка 30 тыс р.

- обучение своего 22-летнего сына на дневном отделении института 40 тыс р.

- свою операцию 40 тыс р. и лечение родной тети 10 тыс р.

Операция имела место в медицинском учреждении РФ. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ. Данные благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ.

Рассчитайте стандартные и социальные вычеты, сумму НДФЛ.

Задача 3

В I квартале 2007 года косвенные производственные расходы ООО «Малахит» составили 500 тыс р. прямых расходов в этом же периоде было произведено на 800 тыс р., причем из этой суммы относится:

- к остатку незавершенного производства – 100 тыс р.;

- к готовой продукции на складе – 300 тыс р.;

- к реализованной продукции – 400 тыс р.

На какую сумму ООО «Малахит» может уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в I квартале 2007 года.

Задача 4

Предприятие ежемесячно начисляет своему сотруднику заработную плату в сумме 34 тыс р.

Рассчитайте общую сумму единого социального налога за 2008 год и распределение налога по бюджетам.

Задача 5

Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 800 тыс. м³ древесины. Древесина вывозится путем сплава по реке. Расстояние до места ее использования и обработки 300 км. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 тыс. м³, а установленный лимит — 280 тыс. м³.

Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки ее уплаты.

ВАРИАНТ № 7

Теоретические вопросы:

1. Система органов управления налоговой системой РФ, права и обязанности налоговых органов.

2. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

4. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

В январе 2007 г. ЗАО «Холод» приобрело новое оборудование для производства мороженого. Стоимость оборудования без НДС составляет 200 тыс р. Срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, составляет 4 года (или 48 мес.). Начислите амортизацию при использовании линейного и нелинейного метода за весь период использования.

Задача 2

Предприятие 20 января 2008 года продало 10 акций ОАО «Альянс» по 1000 р. за акцию. Рыночная стоимость этих акций на момент продажи составила 1600 р. Предположим, что предприятие и работник являются взаимозависимыми лицами. В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы.

Определите сумму материальной выгоды и НДФЛ.

Задача 3

ЗАО «Омега» занимается производством колбасы «Толстяк». Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенной колбасы этого вида (без НДС) следующие:

1. Всего было продано 90% произведенной колбасы «Толстяк» на сумму 1000 тыс р.

2. Всего на производство колбасы «Толстяк» было израсходовано мяса, специй и прочего сырья на сумму 540 тыс р.

3. ЗАО дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20 тыс р. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

4. Работникам, занятым в производстве колбасы, была начислена зарплата - 200 тыс р.

5. Амортизация (износ) оборудования по производству колбасы составила 120 тыс р.

6. Представительские расходы составили 25 тыс р.

Определите прямые и косвенные расходы организации. Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 64 млн р. на 1 августа – 65 млн р.

на 1 февраля – 65,5 млн р. на 1 сентября – 64,9 млн р.

на 1 марта – 65,3 млн р. на 1 октября – 64,5 млн р.

на 1 апреля – 66 млн р. на 1 ноября – 64 млн р.

на 1 мая – 66,2 млн р. на 1 декабря – 64,3 млн р.

на 1 июня – 65,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 65,4 млн р. логового периода– 65 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Организация осуществляет сброс сточных вод в водный объект.

Годовой объем сточных вод в пределах установленных норм – 40 тыс м³, в том числе сверх норм – 10 тыс м³.

Определите сумму платы за пользование водными объектами при сбросе отходов.

ВАРИАНТ № 8

Теоретические вопросы:

1. Налоговый контроль, формы его проведения, виды налоговых проверок.

2. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли.

4. Транспортный налог: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Стройкомплект» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 1456079 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1435800 р.

3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 544807 р.

4. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС – 34500 р.

Составьте расчет по НДС за 2007 год.

Задача 2

В 2007г. заработная плата сотрудницы ОАО «Медиалайн» Татьяны Михайловой составила 15 тыс р. в месяц, премия по итогам года - 30 тыс р. Кроме зарплаты она получила от компании «Медиалайн»:

- бесплатные обеды на сумму 1200 р. в месяц;

- мобильный телефон стоимостью 7500 р. на день рождения.

Рассчитайте налогооблагаемый доход и НДФЛ Татьяны Михайловой за 2007 год

Задача 3

Исходные данные:

1. Учетной политикой банка «Альфа-кредит» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

4. Для целей налогообложения определение даты получения дохода производится по методу начислений.

5. Размер прибыли, полученной в предыдущем квартале, составил 150 тыс р.

6. В текущем квартале получено доходов от основной деятельности на сумму 655 тыс р.

7. Сумма расходов, включаемых в себестоимость банковских услуг за отчетный квартал, составила 402 тыс р.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за отчетный квартал.

Задача 4

Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь — 90 тыс м³, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого — 50 р., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого - 5%.

Задача 5

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения со ставкой 6 %, в первом квартале 2008 года получил доходы в сумме 2000 тыс р. Были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 200 тыс р.

Определите единый налог при упрощенной системе налогообложения за отчетный период.

ВАРИАНТ № 9

Теоретические вопросы:

1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

2. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, виды налоговых вычетов.

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

4. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за безналичный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 147 тыс р. (включая НДС по ставке 18 %). В этом же месяце товар был реализован за безналичный расчет на сумму 165 тыс р. (без налогов).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

В 2007г. бухгалтеру Ирине Ивановой была начислена зарплата в сумме 120 тыс р. (10 тыс р. ежемесячно). В декабре 2007г. Ирине также начислили премию за год в сумме 20 тыс р.

Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Ирине:

- талонов на питание в столовой в размере 12 тыс р. (1 тыс р. ежемесячно),

- путевки в санаторий на территории Краснодарского края стоимостью 25 тыс р. (оплата в мае произведена за счет чистой прибыли),

Также в июле 2007года Ирина получила от компании часы стоимостью 15 тыс р. в качестве подарка на день рождения.

Рассчитайте налогооблагаемый доход и сумму НДФЛ Ирины за 2007 год. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Ирине в натуральной форме

Задача 3

В отчетном периоде:

- организация получила выручку от реализации покупных товаров — 400 тыс р. (в том числе НДС-18%);

- стоимость приобретения товаров - 200 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- отрицательная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 100 тыс р.;

— расходы на рекламу — 40 тыс р., в том числе в пределах норм — 25 тыс р.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс р.

Определите сумму текущего налога на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 114 млн р. на 1 августа – 115 млн р.

на 1 февраля – 115,5 млн р. на 1 сентября – 114,9 млн р.

на 1 марта – 115,3 млн р. на 1 октября – 114,5 млн р.

на 1 апреля – 116 млн р. на 1 ноября – 114 млн р.

на 1 мая – 116,2 млн р. на 1 декабря – 114,3 млн р.

на 1 июня – 115,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 115,4 млн р. логового периода– 115 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения со ставкой 15%, в первом квартале 2008 года получил доходы в сумме 2000 тыс р. Были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 200 тыс р.

Определите единый налог при упрощенной системе налогообложения за отчетный период.

ВАРИАНТ № 10

Теоретические вопросы:

1. Принципы организации и функционирования налоговой системы РФ.

2. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли.

4. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Карунт» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 298006 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389659 р.

3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659801 р.

4. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10 %) на сумму 88907 р.

5. Перечислено авансов субподрядным организациям – 333000 р.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

1 мая 2007 года Тамара Сотникова открыла в МДМ-банке депозит в сумме 150 тыс р. под 20% годовых. Вклад закрывается 1 декабря 2007 года.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ, используя действующие в данном периоде ставки рефинансирования.

Задача 3

ЗАО «Омега» занимается производством колбасы «Докторская». Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенной колбасы этого вида (без НДС) следующие:

1. Всего было продано 85% произведенной колбасы «Докторская» на сумму 1500 тыс р.

2. Всего на производство колбасы «Докторская» было израсходовано мяса, специй и прочих материалов на сумму 820 тыс р.

3. Работникам, занятым в производстве колбасы, была начислена зарплата - 270 тыс р. Сумма единого социального налога, начисленного на зарплату, — 70,2 тыс р.

4. 31 марта текущего года был взят рублевый кредит в сумме 200 тыс р. на год под 15% годовых. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 1 июля. Ставки рефинансирования ЦБ (условно): 1 января — 30 июня — 10%, 1 июля — 31 декабря — 11%. Договор не предусматривает изменения процентной ставки.

Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль по ставке 24%.

Задача 4

Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии текущего года 820 тыс м³ воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственною назначения — 500 тыс м³. Месячный лимит забора воды составляет 50 тыс м³. В акватории реки площадью 100 м² организация размещает причал.

Определите плату за пользование водными объектами.

Задача 5

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет двигатель мощностью 300 л.с, у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в октябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 140 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Библиографический список:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). – М.: Издательство НОРМА, 2008. – 264 с.

2. Ж-л «Главбух», 2008.

3. Ж-л «Бухгалтерский учет», 2008.

4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^°», 2008. – 318 с.

5. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – 4-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 288 с.

6. Екименко Н.М. Налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие / Н.М. Екименко, А.Л. Шарыкина, Н.А. Ширяева. - Воронеж: Изд-во ВГТУ, 2000. – 111 с.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 304 с.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушин. – М.: Юрайт-М, 2002. – 555 с.

9. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

10. Водный кодекс Российской Федерации.

11. Земельный кодекс российской Федерации (с изменениями и дополнениями).

12. Лесной кодекс Российской Федерации.