Введение. Учебный Налоги и налогообложение

А. И. Пономарев

Учебный Налоги и налогообложение

Курс

ВВЕДЕНИЕ В ПРОФИЛЬ:

ОСНОВЫ ТЕОРИИ, МЕТОДОЛОГИИ, ОРГАНИЗАЦИИ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВ

РОСТОВ-НА-ДОНУ

Содержание

Введение 2

Предисловие 4

Глава 1. Процесс становления налоговых отношений и протоналоговых форм 14 1.1. Становления протоналоговых форм 14

1.2. Основные налоговые концепции и теории 21

1.3. Сущность налога и налогообложения 24

1.3.1. Элементы налога и их характеристики 39 1.3.2. Налоги и сборы в условиях рыночной экономики 50

Вопросы для самоконтроля 58

Глава 2. Российская налоговая система 58

2.1. Сущность налоговой системы 58 2.2. Основные виды налогов, взимаемых с налогоплательщиков66

Вопросы для самоконтроля 74

Глава 3. Налоговая служба Российской Федерации 75

3.1. Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности 76

3.2. Права налоговых органов 77

3.3. Обязанности налоговых органов 81

3.4. Становление и структура налоговой службы РФ 83

Вопросы для самоконтроля 92

Глава 4. Налоговая политика Российской Федерации 93

4.1. Сущность налоговой политики 92

4. 2. Основные направления совершенствования налоговой политики 97

Вопросы для самоконтроля 107

Глава 5. Налоговое администрирование в России 107

5.1. Сущность налогового администрирования в России 107

5.2. Проблемы налогового администрирования 113

5.3. Основные формы модернизация администрирования налоговой политики 119

Вопросы для самоконтроля 127 Тесты

Глоссарий

Список используемой литературы

Введение

В учебном курсе «Введение в специальность: основы теории, методологии, организации и администрирования налогов» определена философия налогов и налогообложения, его троякая сущность как экономической, философской и правовой категории. Рассматриваются принципы и функции налогов и налоговой системы, раскрываются проблемы и формы налогового администрирования и модернизации налоговых органов, а также проблемы обеспечения налоговой безопасности. Обосновывается необходимость налогового планирования, проведения эффективной налоговой политики ее социальная направленность, необходимость повышения налоговой культуры и применения маркетинга в налогообложении. Кроме теоретических вопросов налогообложения и налогового администрирования, он включает рассмотрение структуры налоговых органов, классные чины и должностные обязанности служащих федеральной налоговой службы. В учебный курс «Введение в специальность: основы теории, методологии, организации и администрирования налогов» включены проблемные ситуации, деловые игры, практические семинары.Учебный курс «Введение в специальность: основы теории, методологии, организации и администрирования налогов» предназначается для бакалавров и магистров, обучающихся по профилю налоги и налогообложение. Бакалавр экономики по профилю налоги и налогообложение дают экономические и юридические знания. В условиях современного рынка без знаний экономических законов, правовых норм и налогов нечего делать. Представьте, что произойдет с кораблем (не зависимо от его размеров), который в бурю оказывается без навигационных приборов, без лоцмана и звездного неба. Основные виды профессиональной деятельности по налогам и налогообложению:

- налоговая; - финансово-экономическая;

- правовая; - контрольно-ревизионная;

- аудиторская; - экспертно- консультационная;

- организационно-управленческая; - внешнеэкономическая;

- научно-педагогическая.

Лучшие студенты, занимающиеся научной работой, имеют возмож-ность продолжить свое образование в магистратуре и в аспирантуре. Учебное пособие «Введение в специальность: основы теории, методологии, организации и администрирования налогов» предназначено для бакалавров, для лиц, обучающихся в магистратуре, аспирантов, преподавателей экономических вузов, слушателей системы послевузовского образования, экономистов, специалис­тов налоговых органов, предпринимателей.