2015-07-04
2196
Финансовая устойчивость страховых операций - способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. При этом доходы от инвестиционной деятельности принимаются в расчет только в той их части, которая заранее учтена при установлении страховых тарифов.
Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения. Равенство поступивших страховых взносов (премий) и расходов на выполнение страховых обязательств за тарифный период является отражением принципа эквивалентности в отношениях страховщика и страхователя.
Источниками прибыли от страховых операций могут быть: снижение фактической убыточности страховой суммы, экономия расходов на ведение дел, прибыль, предусмотренная в установленных страховых тарифах.
Необходимые условия обеспечения финансовой устойчивости страховых операций: формирование сбалансированного страхового портфеля, что в свою очередь требует проведения обоснованной андеррайтерской политики и оптимизации перестрахования; достаточные страховые взносы, обеспечивающие необходимый объем денежных ресурсов; страховые резервы, адекватные обязательствам страховщика перед страхователями; расходы на ведение дел, не превышающие финансовых возможностей страховщика.
На финансовую устойчивость страховых операций воздействуют ряд внешних по отношению к страховой компании факторов, в частности, рисковая ситуация и ее развитие; состояние финансового рынка страны (в том числе уровень инфляции, динамика цен на энергоносители, услуги и т.д.), состояние рынка труда и др. В рыночных условиях прибыль от страховых операций перестала быть единственным источником прироста собственных средств, более того, страховщик имеет возможность покрывать за счет прибыли от инвестиционной деятельности убыток от страховых операций. В этих условиях проблема финансовой устойчивости страховых операций, не утратив в целом актуальности, приобрела частный характер по отношению к более сложной проблеме обеспечения финансовой устойчивости страховой организации.
|
|
|
Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.
В статье 25 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что основой финансовой устойчивости страховщиков являются:
|
|
|
экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы,
достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.
Финансовое состояние страховой организации оценивается определенными показателями. В соответствии с их значениями различаются четыре состояния финансов организации:
устойчивое,
неустойчивое,
пограничное и
финансовая несостоятельность.
При достижении нижней критической точки, т.е. минимально допустимых значений показателей финансовой устойчивости, дальнейшее сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.
В действующем законодательстве банкротство трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязательные платежи. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» признаком банкротства является неисполнение денежных обязательств и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.
Каждое из четырех состояний характеризуется определенными признаками, такими как платежеспособность, ликвидность, отклонения от финансовых нормативов, структура баланса, степень адаптации к среде. Помимо двух крайних точек финансового состояния — финансовой устойчивости и несостоятельности — выделяют еще два переходных состояния: неустойчивое и пограничное или пороговое.
Пограничное финансовое состояние характеризуется тем, что страховая организация не может осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие платежи. Это состояние является пороговым, так как после этого возможны санация или банкротство. Финансовая несостоятельность характеризуется отсутствием всех признаков финансовой устойчивости. Санация рассматривается как вариант этого состояния, допускающий восстановление финансовой устойчивости.
Финансовое состояние страховой организации находится под влиянием многих рисков, управление которыми становится составной частью менеджмента. Необходимо иметь уверенность в том, что никакое действие или решение не повлечет за собой угрозы для финансового состояния организации. Поэтому наиболее рискованные решения должны быть выявлены как можно раньше на основе сопоставления связанных с ними шансов и опасностей. При этом задача состоит не в исключении рискованных решений, так как они, как правило, могут принести и значительную выгоду. Речь идет о взвешенной оценке их возможных последствий и о контроле над их осуществлением.
----8.3. Расчет страховых тарифов (практика)
Страхование жизни как отдельная отрасль страхования имеет ряд особенностей, которые обусловливают выбор форм и методов анализа, подготовки и проведения страховых операций. Основные факторы, оказывающие непосредственное влияние на методику расчета тарифных ставок по страхованию жизни, следующие.
1.Объектом договора по данному виду страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные показатели, характеризующие продолжительность жизни и смертность среди населения страны, централизованно собираются и обрабатываются в федеральных и региональных органах демографической статистики. На основе полученных данных составляются таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок по страхованию жизни. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный характер, то при их оценке применяются методы теории вероятностей и статистики.
|
|
|
2.Договоры страхования жизни заключаются, как правило, на длительный срок. Период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых взносов изменяется. Чтобы учесть подобные изменения при построении тарифных ставок, применяются методы долгосрочных финансовых исчислений и, в частности, дисконтирование.
Перечисленные особенности позволяют выделить систему математических и статистических методов, применяемых при расчете тарифных ставок для определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя, в отдельную отрасль науки – теорию актуарных расчетов.
Расчет единовременной нетто-ставки по страхованию на дожитие производится по формуле:
Тн = nEx*S
Где ТН, – нетто-ставка страхового тарифа в расчете на установленную единицу размерности страховой суммы;
nEx– нетто-ставка по страхованию на дожитие лица в возрасте Х
лет на срок n лет, рублей на рубль страховой суммы;
S– единица размерности страховой суммы.
nEx = (LX+n*Vn)/LX
где n – срок действия договора страхования;
Lxи Lx+n – показатели таблицы смертности, характеризующие численность лиц, доживших до возраста Х и (Х+n) лет соответственно;
Vn – дисконтирующий коэффициент за n лет.
Vn = 1/(1+i)n
Где i– среднегодовая норма доходности в относительных единицах.
При определении единовременной нетто-ставка при страховании на случай смертности может быть использована формула
Тнс = nAx*S
где ТНС – нетто-ставка страхового тарифа в расчете на установленнуюединицу размерности страховой суммы;
nАХ – единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смертилица в возрасте Х лет на срок n лет.
nАХ = (dx*V1+dx+1*V2+…+dx+n-1*Vn)/Lx
где dХ – показатель таблицы смертности, характеризующий числоумирающих при переходе от возраста Х к возрасту (Х+1) год.
Для перехода от единовременных нетто-ставок страховых тарифов к годичным можно воспользоваться коэффициентом рассрочки платежа. Если уплата страховой премии предполагается в конце каждого года в период действия договора страхования коэффициент рассрочки платежа может быть рассчитан по формуле
|
|
|
КРАСС = (Lx+1*V1 + Lx+2*V2 + … + Lx+n*Vn)/Lx
(Тнс +Тн.дожит)/Красс
Пример. Вероятность страхового случая составляет 0,02%. Каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб. Рассчитать размер нетто-ставки?
Ежегодные выплаты (страховщика страхователям) составят
0,02 х 100 х 500 = 1000 тыс. руб.
Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит:
1000 / 100 = 10 тыс. руб.
Эта величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя, чтобы у компании было достаточно средств для выплаты страхового возмещения.
Тогда нетто-ставка составит 10 х 100 / 500 = 2 руб со 100 руб. страховой суммы.
В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики – вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования:
Тн = Р(А) х К х 100
Где, Тн – тарифная нетто-ставка;
А – страховой случай;
Р(А) – вероятность наступления страхового случая (количество страховых случаев (выплат) на один заключенный договор);
К – коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме (на один договор).
Также можно записать нетто-ставка Тн = ∑Q/∑Sn х 100. Эта формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.
Размер совокупной тарифной ставки (брутто-ставки) рассчитывается по формуле:
Т = Тn / (1 – Fr/z)
Где Fr/z – нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.
Пример. Расчет единовременной тарифной ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х=50) на срок 10 лет (t=10) со страховой суммы 100 руб. и долей нагрузки в структуре тарифа 30 % (Fr/z = 30%).
Решение.
1. Определим количество выплат страховых сумм через 10 лет. Согласно таблице смертности, до 60 лет доживают 77018 чел (из 100000 чел). Значит ожидаемое число выплат составит 77018.
2. Вычислим страховой фонд через 10 лет. Страховая сумма каждого договора – 100 руб. Следовательно, страховой фонд должен составить 77018 х 100 = 7701800 руб.
3. Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя (V = 1 / n + 1) V10=0.0346 (для ставки дисконта 40%).
7701800 х 0,0346 = 266482
Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале периода должен иметь страховой фонд в размере 266482 руб.
Взнос каждого страхователя доживающего по таблице смертности до начала страхования или 50 лет (87064 человек) должен быть следующий
266482 / 87064 = 3,06 руб.
Тогда тарифная ставка будет равна:
Т = 3,06 / (1 – 0,3) = 4,37 руб.
Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию для лица в возрасте 50 лет сроком на 10 лет составляет 4,37 руб со 100 руб. страховой суммы.
Пример. Вычислим годовую тарифную ставку на дожитие. Расчет производиться по формуле:
Тг = Тед / а,
Где Тг – годовая тарифная ставка, руб.
Тед – единовременная тарифная ставка, руб.
а – коэффициент рассрочки – вычисляется с использованием таблиц смертности и дисконтирующих множителей и приводится в специальных таблицах.
При возрасте 50 лет и сроке уплаты 10 лет коэффициент рассрочки равен 8,06. Тогда:
Тг = 4,37 / 8,06 = 0,54 руб.
Годовая тарифная ставка на дожитие составляет 54 коп. на 100 руб. страховой суммы.
Пример. Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на случай смерти. Человек в возрасте 40 лет страхуется на срок 2 года.
Нетто-ставка записывается символом 2Тнх40 (2 – срок, 40 – лет)
Единовременная нетто-ставка со 100 руб. страховой суммы рассчитывается:
2Тнх40 = [(d40 x V1) + (d41 x V2)] / L40 x 100,
где d40, d41 – число лиц, умирающих в возрасте 40 и 41 года;
V1, V2 – дисконтирующий множитель для первого и второго годов,
L40 – число лиц в возрасте вступления в страхование.
Данные берутся из таблиц смертности.
Дисконтирующий множитель при ставке дисконта 40% равен:
V1 = 1 / (1 + 0,4)1 = 0,7143.
V2 = 1 / (1 + 0,4)2 = 0,5102.
Тогда получаем:
2Тнх40 = [374 х 0,7143 + 399 х 0,5102] / 92246 х 100 = 0,51 руб
Нетто-ставка равна 0,51 руб. со 100 руб. страховой суммы.
При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).
Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.
Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.
Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.
Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.
Нетто-ставка в этом случае равна Тн = То + Тр,
где То – основная ставка;
Тр – надбавка за риск.
Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.
Решение
1. Определим основную часть нетто-ставки (То), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы
То = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.
2. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку (Тр)
Тр = 1,2 х То х а х √[(1-Р)/Ко х Р],
где а – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)).
Тогда Тр = 1,2 х 0,72 х 1,645 х √[(1 – 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13
3. Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммы
Тн = То + Тр = 0,72 + 0,13 = 0,85
4. Тарифная ставка будет равна:
Т = Тн х 100 / (100 – Но) = 0,85 х 100 / (100 – 30) = 1,21
Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.
Эта методика применима:
При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.
Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.
