Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по  степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост с нач. года, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост c нач. года, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
1)Наиболее ликвидные активы (А1) = краткосрочные финансовые вложения + денежные средства	45108	-47,6	≥	1)Срочные обязательства = кредит задолженности(П1)	26353	-2,5	+18755
2)Быстрореализуемые активы (А2) = дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев	50239	+134,4	≥	2)Краткосрочные пассивы (П2) = краткосрочные кредиты и заемные средства заданные участниками по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы	0	–	+50239
3) Медленно реализуемые активы (А3) = запасы + НДС + ДДЗ + прочие оборотные активы	21544	+21,5	≥	3)Долгосрочные пассивы (П3) = долгосрочные кредиты заемные средства из IV раздела, доходы будущих периодов фонды потребления + резервы предстоящих расходов и платежей (П3)	1768	+4,4 раза	+19776
4) Трудно реализуемые активы (А4) = внеоборотные активы	449205	+17,2	≤	4)Постоянные пассивы = статья III раздела пассивы баланса «Капитал и резерв» (П4)	537975	+11,8	-88770

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

 

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4

Вывод:

Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Для анализа текущего финансового положения используются относительные показатели ликвидности (текущей платежеспособности).

 

 

Таблица 4.2.

 

Показатели ликвидности

 

№ п/п	Наименование	Способ расчета	Критическое значение
1	2	3	4
1	Коэффициент абсолютной ликвидности Кл1	Денежные средства+краткосрочные финансовые Кл1 = вложения (А1)__________________________           Краткосрочные обязательства (П1+П2)	Кл1 ≥ 0,2
2	Промежуточный коэффициент покрытия Кл2	Денежные средства+краткосрочные финансовые         вложения+дебиторская задолженность со сроком Кл2 = погашения до 12 месяцев (А1+А2)____________          Краткосрочные обязательства (П1+П2)	Кл2 ≥ 1.0
3	Общий коэффициент ликвидности (покрытия) или текущей ликвидности Кл3	Денежные средства+краткосрочные финансовые         вложения+дебиторская задолженность со сроком           погашения до 12 месяцев (А1+А2) +запасы                        (А1+А2+А3)_______________________________ Кл3 = Краткосрочные обязательства (П1+П2)	Кл3 ≥ 2,0

 

    Расчет коэффициента ликвидности приведен в таблице 4.3.

Таблица 4.3.

 

Расчет коэффициента ликвидности

 

№ п/п	Коэффициенты ликвидности	На начало года	На конец года	Отклонение
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл1)	3,18	1,71	-1,47
2	Коэффициент покрытия (Кл2)	3,98	3,62	-0,36
3	Общий коэффициент покрытия (Кл3)	4,86	4,95	+0,09

 

 

Вывод:

На конец декабря 2004 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (4,95 при нормативном значении 2,0 и более). За рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,09.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его значение составило 3,62. Это означает, что у ресторана "Кофемания" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (1,71 при норме 0,2 и более). В тоже время за рассматриваемый период коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -1,47

 

 

Анализ прибыли

 

    Под прибылью предприятия понимается его способность приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства. Анализ прибыли необходим для выявления способности предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства, и выполняется на основании отчета о финансовых результатах (ф.2).

 

Таблица 5.1

Анализ прибыли

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измере- ния	Отчетный период	Предыдущий год	Отклонение		Темп роста или снижения
					Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Выручка от реализации товаров, продукции, услуг (без НДС)	Тыс.руб.	422522	305170	117352	138,5	+38,5
2.	Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг	Тыс.руб.	268433	194230	74203	138,9	+38,9
3.	Валовая прибыль	Тыс.руб.	154089	110940	43149	138,9	+38,9
4.	Коммерческие расходы	Тыс.руб.	2638	1879	759	140,4	+40,4
5.	Управленческие расходы	Тыс.руб.	16856	11857	4999	142,2	+42,2
6.	Прибыль (убыток) от продаж	Тыс.руб.	134595	97204	37391	138,5	+38,5
7.	Операционные доходы	Тыс.руб.	2985	2016	969	148,1	+48,1
8.	Операционные расходы	Тыс.руб.	13472	9900	3572	136,1	+36,1
9.	Внереализационные доходы	Тыс.руб.	991	1285	-294	77,1	-22,9
10.	Внереализационные расходы	Тыс.руб.	3925	1928	1997	203,5	+103,5
11.	Прибыль (убыток) до налогообложения	Тыс.руб.	121174	88677	32497	136,6	+36,6
12.	Чистая прибыль	Тыс.руб.	91253	67801	23452	134,6	+34,6

 

 

    

Анализ структуры доходов показал, что основную ее часть составляет прибыль от продаж, операционные и внереализационные доходы занимают незначительную часть, что может свидетельствовать о расширении основной деятельности предприятия.

Анализ абсолютных показателей показал, что прибыль от обычной деятельности за отчетный период увеличилась на 38,5% по сравнению с предыдущим.

       Следует обратить внимание, что в отчетном периоде значительно возросли внереализационные расходы – на 103,5 % при одновременном снижении внереализационных доходов на 22,9 %, но, поскольку их доля в общих доходах ресторана незначительна и в ввиду того, что в целом по доходам наблюдается положительная динамика, чистая прибыль в отчетном году возросла на 34,6%.

           

Таким образом, положение  в ресторанедостаточно хорошее, руководству следует лишь обратить внимание на внереализационную деятельность.  

 

Анализ рентабельности

 

        

    Показатели рентабельности приведены в таблице 6.1.

 

Таблица 6.1.