2014-02-02
1358
Поступление материально-производственных запасов отражается с использованием счета учетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату перехода права собственности на МПЗ | |||
| Отражается формирование фактической себестоимости поступивших МПЗ. | 60-01 60-02 | Товарная накладная (ТОРГ-12) Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15) Товарно-транспортная накладная (1-Т) | |
| Отражается НДС, относящийся к стоимости поступающих МПЗ. | 60-01 60-02 | Счет-фактура | |
| Отражается оприходование печатной продукции в случае, если она предназначена только для использования в производстве (раздача пассажирам в пути следования). | 15-16 | 29-05 | Приходный ордер (М-4) |
| Отражается стоимость приобретенного топлива в случае, если ранее подотчетному лицу были выданы талоны на топливо. | 15-03 | Авансовый отчет (АО-1) Товарная накладная (ТОРГ-12) | |
| На дату фактического поступления МПЗ | |||
| Отражается оприходование МПЗ по учетным ценам. | Приходный ордер (М-4) Акт о приемке материалов (М-7) | ||
| На дату формирования величины фактической себестоимости | |||
| Отражается превышение фактической себестоимости приобретаемых МПЗ над их учетной стоимостью (положительное отклонение). Превышение учетной стоимости МПЗ над величиной фактических расходов, связанных с их заготовлением отражается методом «красное сторно». | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) Товарно-транспортная накладная (1-Т) Железнодорожная накладная | ||
| На дату фактического поступления | |||
| Отражается оприходование материалов повторного использования при выполнении работ по модернизации, реконструкции объектов основных средств подрядным способом с использованием давальческих материалов. | 23-04 | Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35) Приходный ордер (М-4) | |
| Отражается оприходование материалов повторного использования при ремонте объектов основных средств, проводимым подрядным способом с использованием давальческих материалов. | 23-02 | Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35) Приходный ордер (М-4) | |
| Отражается оприходование материалов повторного использования при выполнении работ по модернизации, реконструкции, ремонту объектов основных средств подрядным способом без использования давальческих материалов. | 91-01 | Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35) Приходный ордер (М-4) | |
| Отражается факт передачи талонов на топливо подотчетным лицам для приобретения ГСМ. | 10-03 | Ведомость выдачи талонов | |
| На дату фактического поступления | |||
| Отражается поступление возвратной тары в оценке по залоговым ценам в случае централизованного приобретения подразделениями Общества МПЗ, затаренных в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены. | 15-04 | Товарная накладная (ТОРГ-12) Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15) | |
| Отражается в регистрах филиала Общества, осуществляющего централизованные закупки МПЗ, поступление возвратной тары в оценке по залоговым ценам, в случае если приобретаемые МПЗ, затариваются в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены. | 15-04 | 76-91 | Товарная накладная (ТОРГ-12) |
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается перечисление поставщику залоговой стоимости возвратной тары, а также суммы компенсации расходов по ремонту, промывке, очистке возвратной тары. | 76-91 | Выписка по банковскому счету | |
| На дату акцепта извещения | |||
| Отражается передача филиалом Общества, осуществляющим централизованные закупки МПЗ, подразделениям-получателям МПЗ, подлежащих затариванию в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены, суммы транспортно-заготовительных расходов на сумму залоговой стоимости возвратной тары. | 79-09 | 15-04 | Извещение (ФРУ-13) Товарная накладная (ТОРГ-12) Требование-накладная (М-11) |
| Отражается оприходование подразделениями-получателями МПЗ, подлежащих затариванию в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены, суммы транспортно-заготовительных расходов на сумму залоговой стоимости возвратной тары. | 15-04 | 79-09 | Извещение (ФРУ-13) Товарная накладная (ТОРГ-12)4 Требование-накладная (М-11) |
| На дату фактического поступления тары/ на дату акцепта извещения | |||
| Отражается подразделением-получателем МПЗ, подлежащих затариванию в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены, возвратной тары по учетной цене (залоговой цене). | 10-04 | 15-04 | Приходный ордер (М-4) Акт о приемке материалов (М-7) |
| На дату фактического выбытия | |||
| Отражается отгрузка поставщику (тарополучателю) возвратной тары, на которую установлены залоговые цены в случае централизованного приобретения МПЗ. | 10-17 | 10-04 | Товарная накладная (ТОРГ-12) Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату акцепта извещения | |||
| Отражается подразделением-получателем МПЗ, подлежащих затариванию в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены, передача филиалу Общества, осуществляющего централизованные закупки МПЗ залоговой стоимости возвращенной тары. | 79-09 | 10-17 | Извещение (ФРУ-13) Требование-накладная (М-11) |
| Отражается получение филиалом Общества, осуществляющим централизованные закупки МПЗ, от иных подразделений Общества залоговой стоимости возвратной тары (акцепт извещения производится после поступления возвратной тары на склад тарополучателя). | 10-17 | 79-09 | Извещение (ФРУ-13) Требование-накладная (М-11) |
| Отражается передача Обществом поставщику возвратной тары, оцениваемой по залоговым ценам, в случае централизованного приобретения МПЗ, затаренных в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены | 76-91 | 10-17 | Товарная накладная (ТОРГ-12) |
| Отражается передача Обществом поставщику возвратной тары, оцениваемой по залоговым ценам, в случае децентрализованного приобретения МПЗ, затаренных в возвратную тару, на которую установлены залоговые цены | 10-17 | Товарная накладная (ТОРГ-12) | |
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается получение от поставщика (тарополучателя) залоговой стоимости возвратной тары. | 76-91 | Выписка по банковскому счету | |
| На дату получения документов от поставщика – владельца тары | |||
| Отражается отнесение расходов по ремонту, промывке, очистке возвратной тары на транспортно-заготовительные расходы по группе МПЗ, поставляемых в возвратной таре, в случае компенсации Обществом указанных расходов поставщику. Запись осуществляется в случае приобретения Обществом МПЗ в таре, на которую поставщиком установлены залоговые цены. | 76-91 | Расчетные документы поставщика (счет, акт сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг) | |
| Отражается отнесение на отклонение в стоимости МПЗ расходов на ремонт, промывку, очистку возвратной тары и т.д. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
| На дату акцепта извещения | |||
| Отражается оприходование подразделениями Общества запасных частей, требующих ремонта, в случае проведения модернизации, реконструкции и ремонта объектов основных средств. | 10-05 | 23-02 23-04 | Приходный ордер (М-4) |
| Отражается отгрузка запасных частей при передаче их в ремонт другим филиалам, структурным подразделениям ОАО «РЖД». | 10-17 | 10-05 | Требование- накладная (М-11) |
| Отражаются внутрихозяйственные расчеты по передаче запасных частей структурным подразделениям для осуществления их ремонта. | 79-09 | 10-17 | Извещение (ФРУ-13) Требование- накладная (М-11) |
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт запасных частей, внутрихозяйственные расчеты по получению запасных частей для ремонта. | 10-17 | 79-09 | Извещение (ФРУ-13) Приходный ордер (М-4) Требование- накладная (М-11) |
| На дату фактического списания МПЗ | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по списанию стоимости запасных частей при направлении их в ремонт. | 23-02 | 10-05 | Требование- накладная (М-11) |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по ремонту запасных частей на сумму начисленной амортизации объектов основных средств, используемых при ремонте запасных частей. | 23-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по ремонту запасных частей по работам, услугам поставщиков и подрядчиков. | 23-02 | Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) | |
| На дату начисления заработной платы | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по ремонту запасных частей на сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС). | 23-02 | «Расчет» | |
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по ремонту запасных частей на сумму начисленной заработной платы. | 23-02 | Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12) Табель учета рабочего времени (Т-13) Расчетно-платежная ведомость (Т-49) Расчетная ведомость (Т-51) | |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, затраты по ремонту запасных частей на сумму расходов будущих периодов, относящихся к текущему месяцу. | 23-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату фактического поступления МПЗ | |||
| Отражается подразделениями, осуществляющими ремонт, оприходование запасных частей по учетной стоимости (плановой себестоимости). | 10-05 | 15-05 | Накладная на сдачу в кладовую изготовленных изделий (отремонтированных запчастей) (ФМУ-13) |
| Отражается отгрузка отремонтированных запасных частей при передаче их другим филиалам, структурным подразделениям ОАО «РЖД». | 10-17 | 10-05 | Требование- накладная (М-11) |
| На дату акцепта извещения | |||
| Отражаются подразделениями, осуществляющими ремонт, внутрихозяйственные расчеты по передаче отремонтированных запасных частей структурному подразделению. | 79-09 | 10-17 | Извещение (ФРУ-13) Требование- накладная (М-11) |
| Отражаются подразделением-владельцем запасных частей получение отремонтированных запасных частей по цене, сложившейся в учете структурного подразделения, проводившего ремонт (по плановой себестоимости) | 10-17 | 79-09 | Извещение (ФРУ-13) Требование- накладная (М-11) |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается подразделениями, осуществляющими ремонт, закрытие фактических расходов по ремонту запасных частей. | 15-05 | 23-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается подразделениями, осуществляющими ремонт, сумма положительного отклонения в стоимости запасных частей. Величина отрицательного отклонения отражается методом «красное сторно». | 16-05 | 15-05 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
