double arrow

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала(Rппп):


Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала(Rппп):

Rппп=П\ЧРппп,, (1)

где П – прибыль от реализации продукции,

ЧР ппп – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП).

Так как прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель рентабельности персонала можно представить следующим образом:

П / ЧР ппп = П / В * В / KL * KL/ ЧР , (2)

П / ЧР ппп = П / В * В / ВП * ВП/ ЧР, (3)

где В - выручка от реализации продукции, KL – среднегодовая сумма капитала, ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах, П/ЧР –рентабельность персонала, П/В – рентабельность продаж, В/KL – оборачиваемость капитала, KL/ЧР –капиталовооруженность труда, В/ВП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции, ВП/ЧР–среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (производительность труда).

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет капиталоовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности продаж.




Вторая модель позволяет установить изменение прибыли на одного работника за счет: рентабельности продаж, удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске и производительности труда.

Рассчитаем рентабельность персонала по двум моделям (табл. 2.):

I модель:

Предыдущий год: (960148 : 2804331) ´ (2804331 : 4415388,5) ´ (4415388,5 : 3722) = 0,342 ´ 0,635 ´ 1186,295 = 257,97 тыс. руб.

Отчетный год: (4293132 : 8139887) ´ (8139887 : 5164774,5) ´ (5164774,5 : 3997) = 0,527 ´ 1,576 ´ 1292,163 = 1074,09 тыс. руб.

II модель:

Предыдущий год: (960148 : 2804331) ´ (2804331 : 2804331) ´ (2804331 : 3722) = 0,342 ´ 1 ´ 753,5 = 257,97 тыс.руб.

Отчетный год: (4293132 : 8139887) ´ (8139887 : 8139887) ´ (8139887 : 3997) = 0,527 ´ 1 ´ 2036,5 = 1074,09 тыс. руб.

Исходные данные для факторного анализа приведены в табл. 2

Таблица 2

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатели Предыду-щий год Отчетный год Откло- нение
Прибыль от реализации продукции, тыс. рублей Среднесписочная численность ППП, чел. Выручка от реализации продукции, тыс. рублей Товарная продукция в действующих ценах, тыс. рублей Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % Среднегодовая сумма капитала, тыс. рублей Прибыль на одного работника, тыс. рублей Рентабельность продаж, % Коэффициент оборачиваемость капитала Сумма капитала на одного работника, тыс. рублей Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, тыс. рублей     4415388,5 257,97 34,2 0,635 1186,29 753,5       5164774,5 1074,09 52,7 1,576 1292,16 2036,5 +3332984 +275 +5335556 +5335556   -   +749386 816,12 +18,5 +0,941 +105,87

Из таблицы видно, что прибыль на одного работника в отчетном году выше на 816,12 тысяч рублей, в том числе за счет изменения:



I модель:

· рентабельности продаж:

(0,527–0,342)´0,635´1186,295=139,360 тыс. руб.;

· оборачиваемости капитала

(1,576-0,635)´0,527´1186,295=0,941´0,527´1186,295=588,831 тыс. руб.;

· капиталовооруженности труда:

(1292,163- 1186,295)´0,527´1,576=87,929 тыс. руб.

Итого: 139,360 + 588,831 + 87,929 = 816,12 тыс. руб.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника увеличилась за счет:

II модель:

· рентабельности продаж:

(0,527–0,342)´0,635´1186,295=139,698 тыс.руб.;

· производительности труда:

(2036,5 – 753,5)´0,537´1=676,422 тыс. руб.

Общий итог: 139,698 + 676,422 = 816,12 тыс. руб.







Сейчас читают про: