Коммерческие банки. Банк - это кредитная организация, наделенная исключительным, правом привлекать свободные денежные ресурсы субъектов хозяйствования и населения и размещать их

Банк - это кредитная организация, наделенная исключительным, правом привлекать свободные денежные ресурсы субъектов хозяйствования и населения и размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, а также осуществления иных банковских операций.

Кредитная организация (КО) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом, только при условии ее государственной регистрации и при наличии лицензии Банка России. Порядок регистрации и лицензирования банков в РФ определяется Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией Банка России №109-И от 14 января 2004 года. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной и дополнительной ответственностью). Кредитная организация совершает банковские операции на основе лицензии, выданной Банком России.

Коммерческие банки играют роль финансовых посредников и являются многофункциональными учреждениями, осуществляющими свою деятельность в различных секторах рынка ссудного капитала: они привлекают капиталы, свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, сбережения населения и представляют их во временное пользование различным заемщикам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки выполняют важную функцию межотраслевого и межрегионального перераспределения денежных средств. Крупные коммерческие банки способны предоставить клиентам полный комплекс финансового обслуживания, в том числе кредиты, депозиты, осуществление расчетов и пр. Коммерческие банки составляют главное операционное звено кредитной системы.

Коммерческим банкам присущи определенные функции (рис. 9.4).

Рис. 7.2. Функции коммерческих банков

Посредничество в кредите проявляется в способности банкой выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота средства предприятия, сбережения и накопления насе­ления аккумулируются банками в виде ссудного капитала.

Посредничество в платежах между клиентами означает, что коммерческий банк осуществляет по поручению своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме.

Выпуск кредитных денег - это выпуск кредитных инструментов обращения посредством денежно-чековой эмиссии. Суть функции сводится к тому, что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. Происходит наращивание обязательств банка. В свою очередь, владелец счета вправе получить наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Таким образом, создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате ее величина уменьшается. Выпуск кредитных денег в обращение сводится к эмитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения по выпуску бумажных денег.

В зависимости от признаков структуризации банки классифицируются следующим образом:

1) По форме собственности:

· Государственные – капитал полностью принадлежит государству (ЦБ РФ);

· Частные – капитал принадлежит акционерам;

· Смешанные – акционерами банков могут выступать государственные структуры, муниципалитеты.

2) По характеру деятельности:

· Универсальные – банки, обслуживающие юридических и физических лиц с предоставлением полного спектра банковских услуг;

· Специализированные – банки, предоставляющие своим клиентам определенный круг банковских операций (инвестиционные, ипотечные, сберегательные).

Существует четкое деление операций коммерческих банков на активные, пассивные и комиссионные.

Пассивные операции направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственнымресурсам относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком РФ и с 1 июля 1999 г. для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 1 млн евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн евро.

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставной, а он формируется заново.

Коммерческие банки могут создавать специальные фонды экономического стимулирования или производственного назначения в соответствии с порядком, разработанным внутренними банковскими положениями. Специальные фонды могут формироваться за счет средств, полученных в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран и амортизационных отчислений.

Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам, носят обязательный характер и включаются в себестоимость оказываемых банковских услуг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки, они выплачивают ссудный процент кредиторам, а в качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств.

В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются следующим образом:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты.

Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. В связи с этим банкам для поддержания ликвидности необходимо иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий выполнять требования своих клиентов. Обычно для этого используются средства клиентов на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание.

Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Они оформляются договорами, в которых четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По срочным депозитам банки выплачивают повышенные проценты, размер которых зависит от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой пониженный процент, либо его отсутствие, а также определенные штрафные санкции. Источниками срочных депозитов являются свободные денежные средства субъектов хозяйствования.

Депозиты, привлекаемые от населения, выделяются в отдельную самостоятельную группу и в банковской практике называются сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков, и их объемы зависят от получаемых населением доходов. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность банков увеличить размер ссудного капитала. Сберегательные вклады оформляются путем открытия сберегательных счетов и выдачей сберегательной или чековой книжки, пластиковых карт.

К привлеченным средствам относятся также и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ в виде межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка РФ, а сроки их предоставления составляют 1 день и более. Межбанковские кредиты являются важным источником формирования банковских ресурсов. Коммерческие банки получают кредиты друг у друга (как правило, при наличии корреспондентских отношений), а также у Центрального банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Одним из вариантов привлечения денежных средств является соглашение об обратном выкупе - РЕПО. Когда фирма хочет вложить свои средства на короткий срок, а у банка возникает потребность в привлеченных ресурсах, то фирма может купить у банка ценные бумаги с условием обратного выкупа их банком через определенный срок по более высокой цене. Разница цен и является платой за привлеченные ресурсы.

Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. Он может быть пассивным (при наличии у клиента средств) и активным (при их отсутствии). Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд.

Привлеченные средства составляют значительную часть ресурсов коммерческих банков, поэтому Центральный банк РФ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов.

К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций.

Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются обязательные реквизиты:

- наименование «депозитный (сберегательный) сертификат»;

- указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

- дата внесения денег;

- размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

- дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов;

- наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков.

Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

К преимуществам банковского векселя можно отнести возможность его использования в качестве платежного средства и залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей не требует его регистрации в финансовых органах, что также создает предпочтительные условия их выпуска в обращение.

Активные операции - это такие операции банков, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности.

Основу активных операций составляют кредитные операции. Кредитные операции являются наиболее высокодоходными, но в то же время и наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документации, характеризующей материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. К таким документам относятся:

- учредительные документы;

- технико-экономическое обоснование возврата ссуды и срока окупаемости затрат;

- контракт, фиксирующий цель получения кредита в бизнес-плане;

- бухгалтерский баланс;

- кредитные договоры с другими банками;

- договор залога или поручительства, срочное обязательство-поручение на возврат ссуды, согласно срокам, установленным в кредитном договоре;

- заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита;

-иные документы, подтверждающие юридическую правомочность, кредитоспособность и гарантированность заемщика.

В настоящее время в российской практике основная масса выдаваемых кредитов носит краткосрочный характер.

В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные, фондовые, лизинговые, бланковые операции.

Бланковый кредит выдается без залогового обеспечения клиентам, пользующимся особым доверием банка. По ним, как правило, устанавливаются повышенные проценты.

Вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог.

Учет векселей представляет собой операцию по покупке их банком у субъектов хозяйствования до истечения срока погашения. При этом банк выплачивает продавцу определенную сумму денег немедленно, т.е. фактически выдает ему кредит и поэтому взимает определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом (разница между суммой, обозначенной на векселе, и Суммой, выплачиваемой векселедержателю).

В отличие от учета векселей при выдаче кредита под залог векселей они не переходят в собственность банка, а служат обеспечением кредита. Залоговая стоимость векселей оценивается ниже номинальной и в случае невозврата кредита они являются источником по­гашения ссуды, уплаты процентов и штрафов.

Принято различать коммерческие, финансовые и «дружеские» (бронзовые) векселя. Коммерческие векселя возникают на основе товарного обращения. Финансовые векселя выставляются брокерами и маклерами для получения учетного процента. Это «дутые» векселя, имеющие одно назначение - получение средств в банке. «Дружеские векселя» - это векселя, которые два лица выставляют друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров. Кроме векселей, в качестве залога могут выступать и другие ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты).

Объектом фондовых операций, служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумах и покупки бумаг банком за свой счет.

Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, и размере 50-60 % их полной курсовой рыночной стоимости. Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал, так как ссуды не связаны с действительным производством товаров, а служат главным образом инструментом финансирования спекуляций на фондовой бирже.

Банковские инвестиции в ценные бумаги - это покупка банком ценных бумаг различных эмитентов. При этом банк становится владельцем портфеля ценных бумаг с целью либо их дальнейшей перепродажи, либо долгосрочного вложения капитала. Под ценные бумаги можно получить также кредит других кредитных учреждений.

К активным вексельным операциям банков относятся также акцептные и авальные операции.

Акцептная операция - банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, т.е. гарантирует оплату за свой счет по данному векселю (при этом клиент обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя).

Аваль - платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе.

Подтоварные ссуды - ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов: варрантов (товар принят на ответственное хранение на склад), железнодорожных накладных, коносаментов (свидетельств пароходных обществ о приеме грузов) и т. д. Подтоварные ссуды выдаются, как правило, в размере не более 50 %, редко 70 % рыночной стоимости товара.

В условиях рыночных отношений при изобилии товаров необходим платежеспособный спрос. Выдавая ссуду под товарное обеспечение в условиях рынка, кредитные учреждения сильно рискуют, поскольку если ссуда не будет возвращена в срок, то банк накладывает арест на товары, которые служат обеспечением ссуды, и может покрыть задолженность клиента за счет выручки от их продажи. Но не всегда товар можно реализовать (например, затоваривание видео- и аудиотехникой). Подтоварные ссуды часто используют в чисто спекулятивных целях, когда предприниматели накапливают товары, в расчете на дальнейшее повышение цен.

Распространенным видом операций для российских коммерческих банков являются лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям за определенную арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование и другие основный фонды, которые банки за свой счет приобретают по заявке лизингополучателя.

К активным ссудным операциям также относят факторинговые и форфейтинговые операции. Ликвидировать потребность субъекта хозяйствования в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги можно при помощи факторинговой операции. Банк, проводя такую операцию, приобретает платежные требования клиента к должникам, т.е. право взыскивать долг с дебиторов. При этом должники ставятся в известность о необходимости оплачивать ранее выставленные счета банку. В данном случае банк берет на себя весь риск, связанный с неоплатой ранее приобретенных счетов, несмотря на то, что им заведомо проверяется платежеспособность клиентов. Итогом данной операции является то, что клиент получает от банка своего рода кредит, а банк взыскивает с должников причитающиеся клиенту средства. При этом величина предоставляемого кредита снижается на сумму комиссионных и процента за пользование ресурсами банка.

Форфейтирование - это покупка на полный срок на заранее установленных условиях векселей или других долговых и платежных документов банком или фирмой форфейтером. Экспортер передает форфейтеру все коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортера. Форфейтирование применяется при поставках оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа от 6 месяцев до 5-7 лет. В результате продажи долговых требований улучшается структура баланса, уменьшаются коммерческие риски, улучшается бухгалтерский учет экспортера.

Комиссионные операции - это операции, которые банк выполняет от по поручению своих клиентов, взимая при этом комиссионную плату. К таким операциям относятся такие услуги как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей, и другие.

Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании, в которых учитывается размер определенной комиссии.

Трастовые операции в нашей стране находятся в начальной стадии и выполняются в основном по таким направлениям, как инвестиционное консультирование, покупка, продажа и хранение ценных бумаг клиента, ведение реестра акционеров.

В развитых странах основу трастовых услуг составляют операции, связанные с управлением капиталов клиентов, и имеют более широкую направленность: передачу в доверительное управление ценных бумаг (акций, облигаций), в том числе их портфелей_; распоряжение наследством; выполнение функций опекуна; агентские функции связанные с управлением собственностью и его юридическим обслуживанием; платежные функции, связанные с оплатой доходов по купонам и погашением облигаций; управление активами пенсионных и инвестиционных фондов.

К операциям с иностранной валютой относятся операции банков по обмену (покупке и продаже) иностранной валюты в наличной и безналичной формах. Банки покупают иностранную валюту двумя способами:

- спот (spot), означающий немедленное осуществление;

- форвард (forward) - проведение операции по заранее оговоренной дате в будущем.

Кроме того, банки осуществляют оплату и выставление денежных счетов, покупают и оплачивают дорожные чеки иностранных банков, эмитируют и обслуживают пластиковые карты, осуществляет международные расчеты. Участниками операций могут быть юридические и физические лица.

Банки за определенную плату могут оказывать своим клиентам информационно-консультационные услуги, предоставляя имеющуюся у них информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера, а также проводить финансово-экономические консультации, связанные с деятельностью субъектов хозяйствования.