Статья расходов | Материалы | Топливо | Электроэнергия |
2015 | 312,3 | 11,9 | 0,17 |
6001 | 420,4 | 25,1 | 0,2 |
6002 | 23500,0 | 75,8 | 0,4 |
Статья 6001 «Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку (ТР-1)»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда рабочих, занятых текущим ремонтом порожних вагонов при подготовке под погрузку, бригадиров, включая освобожденных;
– отчисления на социальные нужды;
– материальные затраты:
● материалы для текущего ремонта вагонов;
● топливо, расходуемое при текущем ремонте вагонов;
● электроэнергия, расходуемая при текущем ремонте вагонов и зарядке ручных аккумуляторных фонарей.
Статья 6002 «Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2)»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда рабочих, занятых текущим ремонтом вагонов с отцепкой, бригадиров, включая освобожденных;
– отчисления на социальные нужды;
– материальные затраты:
● материалы для текущего отцепочного ремонта вагонов;
● топливо, расходуемое при текущем ремонте вагонов;
|
|
● электроэнергия, расходуемая при текущем ремонте вагонов и зарядке ручных аккумуляторных фонарей.
Планирование общепроизводственных расходов
Статья 0757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда: принимаются в размере 14 % от затрат на оплату труда производственного персонала, включенных в статьи основных расходов;
– отчисления на социальные нужды 26,4 % от суммы оплаты труда по данной статье;
– прочие: выплаты работникам пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня. Принимаются в размере 1 % от оплаты труда.
Статья 0761 «Охрана труда и производственная санитария»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда: принимаются в размере 0,007 % от затрат на оплату труда производственного персонала;
– отчисления на социальные нужды 26,4 % от оплаты труда по статье;
– материалы: затраты на устройство и содержание ограждений машин их движущихся частей, люков, отверстий, сигнализаций, прочих видов устройств, обеспечивающих безопасные условия труда, рассчитываются по норме 2000 руб. в год на одного рабочего производственного персонала;
– прочие материальные затраты: затраты на дератизацию, дезинфекцию помещений 25000 руб., на лабораторные исследования 25500 руб.;
– прочие затраты: затраты на создание других условий, предусмотренных специальными требованиями, а также приобретение справочников и плакатов по охране труда в сумме 260 000 руб.
Статья 0762 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления»
Расходы планируются из расчета того, что ежедневно в среднем в командировках находятся 5 человек. Подъемные на одного работника составляют 500 руб. в сутки.
|
|
Статья 0765 «Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда рабочих планируются согласно [2]. Оплата труда осуществляется по первому уровню тарифной сетки, при односменной работе и нормальных условиях труда. За разъездной характер работы работникам выплачивается надбавка к тарифной ставке в размере 20 %;
– отчисления на социальные нужды – 26,4 %;
– материалы: принимаются в размере 6,7 % от стоимости материалов, израсходованных на основное производство.
Электроэнергия: расход электроэнергии по данным энергопаспорта составляет 4000 тыс. кВт·ч при стоимости 2,5 руб. за кВт·ч.
Прочие материальные: затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и инструмента, техническое обслуживание и ремонт радиостанций 350 тыс. руб.
Прочие: оплата за пользование радиоэфиром 100 000 руб.
Статья 0766 «Содержание и эксплуатация оборудования объектов природоохранного назначения»
Расходы по статье:
– прочие материальные: составляют 300 000 руб., в том числе: обслуживание биотуалетов 30 000 руб., утилизация отходов 138 000 руб., расходы за проведение экологического аудита 132 000 руб.;
– прочие: разработка и экспертиза природоохранной документации 55 000 руб.
Статья 0768 «Обслуживание и текущий ремонт собственных зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда рабочих планируются согласно [3]. Отчисления на социальные нужды – 26,4 %;
– материалы: затраты на материалы для ремонта принимаются
600 тыс. руб.;
– топливо: 30 тыс. руб.;
– прочие материальные: оплата счетов аутсорсинговым компаниям за уборку помещений и стирку белья; оплата счетов за коммунальные услуги – водоснабжение и канализацию, пар, отопление, газ; оплата за дератизацию и дезинфекцию помещений 4000 тыс. руб.
Статья 0770 «Капитальный ремонт собственных основных средств производственного назначения»
Прочие материальные: планируются в размере 6000 тыс. руб.
Статья 0771 «Амортизация основных средств производственного назначения»
Расчет амортизации производится линейным способом. Годовая сумма начисления амортизационных отчислений А определяется исходя из первоначальной стоимости i -го объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя их срока полезного использования этого объекта, по формуле
, %, (2.26)
где – первоначальная стоимость i -го объекта основных средств;
Nai – норма амортизационных отчислений, установленная для i -го основного средства в процентах.
Для расчета амортизационных отчислений принимаем первоначальную стоимость основных фондов депо 420 млн. руб. и среднюю норму амортизации 5,9 %.
Статья 0778 «Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда рабочих планируются согласно [3];
– отчисления на социальные нужды 26,4 %;
– затраты на топливо принимаются в размере 60 тыс. руб.
Планирование общепроизводственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления.
Статья 0785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда следующих категорий работников: бригадиров, мастеров производственных участков, инструкторов, операторов, диспетчеров вагонного депо, инспектора по сохранности вагонного парка;
– отчисления на социальные нужды;
– прочие расходы: выплаты работникам пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня. Принимаются в размере 1 % от оплаты труда.
|
|
Статья 0787 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления»
Прочие затраты: в среднем за месяц количество человеко-суток командировок работников составляет 12 чел.-сут. Размер суточных
500 руб. в сутки.
Статья 0788 «Обслуживание и текущий ремонт собственных зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения»
Прочие материальные: расходы на зарядку огнетушителей и огнезащиту сгораемых конструкций 50 тыс. руб.
Статья 0793 «Платежи по добровольному страхованию работников»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда: количество работников, застрахованных по договорам добровольного страхования, принимается 80 % от общего контингента. Размер взноса на одного работника в среднем составляет 300 руб. в месяц;
– отчисления на социальные нужды.
Статья 0794 «Платежи по страхованию имущества и ответственности организации»
Прочие: Платежи по страхованию имущества и ответственности организации принимаются в размере 0,1 % от балансовой стоимости имущества (см. статью 771).
Статья 0798 «Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней»
Расходы по статье:
– затраты на оплату труда: на основе плана подготовки кадров для укомплектования численности и приведение разряда рабочих к плановому разряду работ принимаются 950 000 руб.;
– отчисления на социальные нужды;
– прочие: расходы на оплату услуг по подготовке кадров (курсы повышения квалификации) принимаются в размере 10 % от затрат на оплату труда.
Статья 0800 «Обслуживание трудящихся»
Затраты на оплату труда: расходы на возмещение части стоимости путевок в санатории и детские лагеря, расходы по обеспечению работников бытовым топливом (углем) принимаются в размере 850 000 руб.
Статья 0801 «Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта»
Прочие: медицинское освидетельствование проходит каждый работник 1 раз в год. Стоимость осмотра принимается 3000 руб. на человека.
Статья 0806 «Плата за пользование природными ресурсами»
|
|
Прочие: в соответствии с экологическим паспортом предприятия плата принимается в размере 95 000 руб.
Статья 0822 «Налог на имущество»
Налог на имущество пределяется по формуле
, (2.27)
где – сумма налога; – остаточная стоимость имущества; – налоговая ставка 2,2 %.
Статья 0821 «Прочие общехозяйственные затраты»
Расходы по статье:
– материалы: затраты на материалы для прочих нужд 200 000 руб.;
– прочие материальные: заправка картриджей 25 000 руб.;
– прочие: расходы на гражданскую оборону 35 000 руб., канцелярские расходы 77 000 руб., сертификация и лицензирование продукции 10 000 руб.; затраты на оформление прав ОАО «РЖД» на недвижимое имущество и распоряжение им (техинвентаризация, госрегистрация) 100 000 руб.; расходы по экспертизе промышленной безопасности, диагностированию и освидетельствованию, паспортизации крановых путей и др. 350 000 руб.; расходы на программное обеспечение, списываемые на себестоимость 860 000 руб.; экспедирование периодики 25 000 руб.; госпошлина 115 000 руб.; госпошлина и возмещение вреда за выдачу спецтребований 80 000 руб.; осмотр вагона 20 000 руб.; проезд в общественном транспорте 5 000 руб.
Планирование расходов по содержанию аппарата управления
Статья 0830 «Затраты по оплате труда аппарата управления»
Расходы по статье:
– численность аппарата управления и должностные оклады принимаются согласно штатному расписанию (табл. 2.10). В заработную плату работникам аппарата управления наряду с должностным окладом согласно [2] включаются премиальные выплаты – в среднем 35 % и доплаты в соответствии с региональным регулированием;
– отчисления на социальные нужды 26,4 %;
– прочие: выплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня 0,04 %.
Статья 0831 «Командировки персонала аппарата управления»
Прочие: расходы планируются из расчета, что в среднем за месяц продолжительность командировок работников аппарата управления в депо составляет 30 чел.-сут; суточные – 500 руб.
Статья 0833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»
Расходы по статье:
– материалы принимаются 450 000 руб.;
– прочие: 120000 руб., в том числе: оплата сотовой связи 40000 руб.; канцелярские расходы 50000 руб.; сопровождение кассира 5000 руб.; изготовление полиграфии 25000 руб.
Формирование годового плана расходов
Рассчитанные расходы обобщаются в годовом плане (табл. 2.13) по разделам, статьям номенклатуры расходов и элементам затрат.
Таблица 2.13
Бюджет затрат ВЧДЭ на 20… год
Статья | Всего | ФОТ | Отчисления на социальные нужды | Ма-териалы | Топливо | Электроэнергия | Прочие материальные | Амортизация | Прочие |
Прямые, специфические расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 2015 «Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 6001 «Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку (ТР-1)» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 6002 «Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2)» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
| … |
|
|
| … |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 2.13
Статья | Всего | ФОТ | Отчисления на социальные нужды | Ма-териалы | Топливо | Электроэнергия | Прочие материаль-ные | Амортизация | Прочие |
Общехозяйственные расходы, без расходов по содержанию аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
| … |
|
|
| …… |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по содержанию аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья 830 «Затраты по оплате труда аппарата управления» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
| … |
|
|
| … |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.14