2020-04-20
1141Расчёт основных технико-экономических показателей
Расчет технико-экономических показателей изготовления детали «Крышка» проведем путем сравнения технологических процессов на основе разного метода получения заготовок: по первому варианту – прокат и по второму варианту – отливка.
Исходные данные для экономических расчетов: годовая программа выпуска - 10 000штук; вид заготовки –прокат или литьё. Сталь 45 ГОСТ 1050-84; норма расхода материала: вес заготовки из проката - 4,139 кг, из литья: 3,043 кг; вес детали - 1,511 кг.
Расчет обшей трудоемкости на деталь и программу
Для определения трудоемкости, затрачиваемой на основные операции технологического процесса, сведем нормы времени в таблицу 14.
Таблица 14 - Нормы времени по технологическим операциям
| № операции | Наименование операции | Модель станка | Мощность двигателя, кВт
| Штучно-калькуляционное время, мин | Разряд рабочего | |
| прокат | литьё | |||||
| 010 | Токарная | 1А616 | 4 | 36,8 | 20,17 | 4 |
| 015 | Фрезерная | 6Р10 | 3 | 18,82 | 18,82 | 4 |
| 020 | Сверлильная | 2А125 | 2,8 | 11,28 | 11,28 | 4 |
| 030 | Круглошлифовальная | ЗВ110 | 1,5 | 17,62 | 17,62 | 4 |
| Всего: | 84,52 | 67,89 | ||||
3.1.1 Планирование годового выпуска продукции
Трудоёмкость в нормочасах (н/ч) рассчитывается по формуле:
Тшт.к. (н/ч)=Тшт.к./60(мин), (14)
где Тшт.к. – штучно-калькуляционное время,
N- годовая программа выпуска.
Трудоёмкость в н/ч на программу рассчитывается по формуле:
Тпр.=N·ΣТшт.к., н/ч (15)
Общая трудоёмкость на одну деталь:
Тшт.к.общ= ΣТшт.к., н/ч. (16)
Общая трудоёмкость на программу:
Тшт.к.= ΣТпр., н/ч. (17)
Расчёт норм времени на единицу продукции в нормо-часах по операциям и суммарной производственной мощности оборудования участка проведем по (14), (15), (16) и (17) и сведем в таблицу 15.
Таблица 15 – Расчет норм времени на единицу продукции
| № операции | Наименование операции | Модель станка | Мощность двигателя | Трудоемкость на | |||
| 1 деталь, н/ч | Программу, н/ч | ||||||
| прокат | литье | прокат | литье | ||||
| 010 | Токарная | 1А616 | 4 | 0,61 | 0,34 | 6100 | 3400 |
| 015 | Фрезерная | 6Р10 | 3 | 0,31 | 0,31 | 3100 | 3100 |
| 020 | Сверлильная | 2А125 | 2,8 | 0,19 | 0,19 | 1900 | 1900 |
| 030 | Круглошлифовальная | ЗВ110 | 1,5 | 0,29 | 0,29 | 2900 | 2900 |
| Всего: | 11,3 | 1,4 | 1,13 | 14000 | 11300 | ||
3.1.2 Фонды времени работы оборудования на 2015год
Фонды времени работы оборудования представлены в таблице 16.
Таблица 16 - Фонды времени оборудования на 2015год
| Наименование ФРВ | Обозначение | Единицы измерения | Расчёт | Результат |
| 1 смена,ч | ||||
| 1. Календарный фонд | Fк. | часы | 365*24 | 8760 |
| 2.Номинальный фонд | Fн. | часы | (6*7+243*8)*1 | 1986 |
| 3. Время плановых ремонтов | α | часы | 1986*0,03 | 60 |
| 4. Действительный фонд | Fд. | часы | 1986-1986*0,03 | 1926 |
3.1.3 Расчёт потребного количества оборудования и его загрузки
Средний коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле:
Kз ср=ΣСрасч/ΣСприн, (18)
где ΣСрасч- сумма единиц расчётного оборудования;
ΣСприн.- сумма единиц принятого оборудования.
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки представлен втаблице17.
Таблица 17 - Расчет потребного количества оборудования участка и его загрузки
| Количество расчётного оборудованияСрасч | Количество принятого оборудования Сприн | Коэффициент загрузки Kз |
| С1пр= (6100)/(1926∙1)=3,1; | Сприн.пр=4; | Kз.пр= 3,1 /4=0,78; |
| С1л=(3400)/(1926*1)=1,76 | Сприн.л=2 | Кз.л=1,76/2=0,88 |
| С2 =(3100)/(1926∙1)=1,6; | Сприн=2; | Kз= 1,6 /2=0,8 |
| С3 =(1900)/(1926∙1)=0,98; | Сприн=1; | Kз= 0,98 /1=0,98; |
| С4=(2900)/(1926* 1)=1,5; | Сприн=2; | Kз=1,5 /2=0,75 |
Тогда коэффициента загрузки участка по (18):
Kз ср.пр=(3,1+1,6+0,98+1,5)/(9)=0,79
Кз.ср.л.=(1,76+1,6+0,98+1,5)/(7)=0,83
3.1.4 График (гистограмма) загрузки оборудования
На основе полученных расчетов в п.п.1.1.3 строим график (гистограмму) загрузки оборудования, представленного на рисунке 9.
Рисунок 9 - Гистограмма загрузки оборудования
Расчёт показателей плана по труду
3.2.1Расчет баланса времени одного рабочего представлен в таблице 18.
Таблица 18 - Баланс рабочего времени на 2015 год на одного работающего.
| Наименование показателей | Обозначение | Единицы измерения | Расчёт | Результат, ч |
| 1. Календарный фонд | Фк | дни | По календарю | 365 |
| В том числе: | дни | По календарю | ||
| а) выходных | дни | По календарю | 105 | |
| б) праздничных | дни | По календарю | 11 | |
| в) рабочих | дни | По календарю | 249 | |
| г) предпраздничных | дни | По календарю | 6 | |
| Продолжительность рабочего дня | час | 8 | ||
| Продолжительность предпраздничного дня | час | 7 | ||
| 2. Номинальный фонд | Фн | час | 6*7+243*8 | 1986 |
| Плановые невыходы всего | Σн | час | 240+4+20+4+2 | 270 |
| В том числе: | час | |||
| а) очередные и дополнительные отпуска | час | 30*8 | 240 | |
| б) учебные отпуска | час | 0,2%от Фн | 4 | |
| в) болезни | час | 1% от Фн | 20 | |
| г) исполнение государственных или общественных обязанностей | час | 0,2% от Фн | 4 | |
| д) неявки с разрешения администрации | час | 0,1% от Фн | 2 | |
| 3. Действительный фонд времени | Фд | час | 1986-270 | 1716 |
3.2.2 Расчёт численности всех категорий работающих на участке
Численность основных рабочих (Ч о.р.- фрезеровщик, токарь, шлифовщик и т. д.) определяется по формуле:
, (19)
где Тшт.к. – норма штучно-калькуляционного времени на изготовление i-той детали на i-ой группе оборудования, н/ч;
N – планируемый годовой выпуск изделий, штук;
Ф д – действительный фонд времени работы одного рабочего, час.
К в н=1-1,5 – коэффициент выполнения норм.
Результаты расчета представлены в таблице 19.
Таблица 19 - Принятое количество основных рабочих
| Вид требуемой профессии | Разряд | Трудоёмкость на программу | Бюджет рабочего времени, час, Ф д | К в н | Расчётное количество основных рабочих, чел. | Принятое количество основных рабочих, чел. | |||
| прокат | литье | прокат | литье | прокат | литье | ||||
| токарь | 4 | 6100 | 3400 | 1716 | 1 | 3,55 | 1,98 | 4 | 2 |
| фрезеровщик | 4 | 3100 | 3100 | 1716 | 1 | 1,8 | 1,8 | 2 | 2 |
| сверловщик | 4 | 1900 | 1900 | 1716 | 1 | 1,1 | 1,1 | 2 | 2 |
| шлифовщик | 4 | 2900 | 2900 | 1716 | 1 | 1,69 | 1,69 | 2 | 2 |
| Всего: | 10 | 8 | |||||||
Численность вспомогательных рабочих Ч в. р. определена по формуле:
Чв.р. = Чо.р.*15/100 (20)
Численность инженерно-технических работников рассчитывается на основе штатного расписания от численности основных рабочих по формуле:
Читр = Чо.р.*6/100 (21)
Результаты расчетов представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Результаты расчётов численности работающих по категориям
|
| Категории профессий | Планируемая численность, чел. | Разряд | Тарифная ставка | ||
| прокат | литье | |||||
| 1 | Основные рабочие | 10 | 8 | |||
| токарь фрезеровщик Сверловщик шлифовщик | 4 2 2 2 | 2 2 2 2 | 4 4 4 4 | 34,6 34,6 34,6 34,6 | ||
| 2 | Вспомогательные рабочие | 2 | 2 | |||
| Наладчик Контролер | 1 1 | 1 1 | 3 3 | 30,84 30,84 | ||
| 3 | Инженерно-технические рабочие | 1 | 1 | |||
| мастер | 1 | 1 | 10 | 83,37 | ||
| Итого | 13 | 11 | ||||
3.2.3 Расчёт производительности труда
Производительность труда определяется выработкой продукции на одного работающего, одного рабочего и одного основного рабочего по формулам:
ПТ1работающего = 
(22)
ПТ1рабочего = 
(23)
ПТ1осн.раб = 
(24)
Расчеты производительности труда представлены в таблице 21.
Таблица 21 - Расчет производительности труда
| прокат | литье |
| ПТ1работающего = 14000/13 = 1077 н/ч | ПТ1работающего = 11300/11 = 1027 н/ч |
| ПТ1рабочего = 14000/12 = 1167 н/ч | ПТ1рабочего = 11300/10 = 1130 н/ч |
| ПТ1осн.раб. = 14000/10 = 1400 н/ч | ПТ1осн.раб. = 11300/8 = 1413 н/ч |
3.3Расчёт среднегодовой и среднемесячной заработной платы по категориям работающих
Годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих ФЗП прям рассчитывается по формуле:
ФЗП прям. = ∑С чi∙ Тшт.к. ∙ N = ∑Счi∙ Vpi т, (25)
гдеСчi– часовая тарифная ставка i-того разряда, руб.
Тшт.к. – норма штучно-калькуляционного времени на выполнение операции рабочим-сдельщиком i-того разряда, н/ч.
Vpi т – объём продукции в нормо-часах на i-тую операцию.
N – годовая программа, штук.
ФЗП прям.пр = 34,6*14000 = 484400,00 руб.
ФЗП прям.л. = 34,6*11300 = 390980,00 руб.
Таблица 22 - Структура годового фонда заработной платы основных рабочих
|
| Элементы расчёта | Объём работ, н/ч | Часовая тарифная ставка 4разряда, руб. | Сумма, руб. | % к ФЗПпрям | ||
| прокат | литье | ||||||
| 1 | Сдельная годовая заработная плата по 4-тому разряду: | 14000 | 34,6 | 484400,00 | 390980,00 | 100 | |
| 2 | Итого: ФЗП прям | 484400,00 | 390980,00 | 100 | |||
| 3
| Доплаты до часового фонда, всего (3.1+3.2+3.3+3.4) | 42263,90 | 34113,00 | ||||
| 3.1 | За работу в ночное время (Δ ЗП нв). Δ ЗП нв= ФЗП прям∙dn ∙qn, где dn– удельный вес времени ночной работы (0,125) qn– коэффициент, показывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (0,5) Δ ЗП нв= | ||||||
| 3.2 | Не освобождённым бригадирам за руководство бригадой. ФЗП прям ∙1,15/10 484400*1,15*0,15/10 | 8355,90 | 6744,40 | ||||
| 3.3 | За обучение учеников. ФЗП прям ∙0,02 | 9688,00 | 7819,60 | 2 | |||
| 3.4 | Премия из фонда мастера ФЗП прям∙0,05 | 24220,00 | 19549,00 | 5 | |||
| 4 | Премия по положению. ФЗП прям∙0,6 | 290640,00 | 234588,00 | 60 | |||
| 5 | Итого: часовой ФЗП (2+3+4) | 817303,90 | 659681,00 | ||||
| 6 | Доплаты до дневного фонда всего(6.1+6.2) | 3390,80 | 2736,86 | ||||
| 6.1 | Подросткам и кормящим матерям за сокращённый рабочий день. ФЗП прям *0,003 | 1453,20 | 1172,94 | 0,3 | |||
| 6.2 | Выполнение государственных и общественных обязанностей внутри смены. ФЗП прям ∙0,004 | 1937,60 | 1563,92 | 0,4 | |||
| 7 | Итого: дневной ФЗП(5+6) | 820694,70 | 662417,86 | ||||
| 8 | Районный коэффициент (15% от п.7) | 123104,21 | 99362,68 | ||||
| 9 | Доплаты до годового фонда всего(9.1+9.2) | 69616,45 | 56190,42 | ||||
| 9.1 | Оплата отпусков Δ ЗП отп. = (ФЗПднев + РК)∙Дотп./Пм ∙П ср. дн., где РК – районный коэффициент (п.8) Дотп – дни отпуска для данной категории (26) П м – число месяцев в году (12) П ср. дн. – среднее число дней в месяце для расчёта оплаты отпусков Δ ЗП отп. =(820694,7+123104,21)*26/12*30 | 68163,25 | 55017,48 | ||||
| 9.2 | Прочие доплаты ФЗП прям ∙0,003 | 1453,20 | 1172,94 | 0,3 | |||
| 10 | Итого: полный годовой ФЗП основных рабочих (7+8+9) | 1013415,36 | 817970,96 | ||||
Планирование годового ФЗП вспомогательных рабочих и инженерно-технических работников определяется по формуле:
ФЗП. = Ф д ∙ С ч i∙ Ч i∙ Кп р ∙ К р н (26)
Расчет средней заработной платы работающих на участке представлен в таблице 23.
Таблица 23 – Заработная плата работающих на участке
|
| Категории работающих | Числен-ность работающих, чел. | Удель-ный вес в общей числен-ности, % | Годовой ФЗП, руб. | Среднегодо-вая заработная плата одного рабочего, руб. | Среднемесяч- ная заработная плата одного рабочего, руб.
| |||||
| прокат | литье | прокат | литье | прокат | литье | прокат | литье | прокат | литье | ||
| 1. | Основные рабочие | 10 | 8 | 77 | 73 | 1013415,36 | 817970,96 | 101341,54 | 102246,37 | 8445,13 | 8520,53 |
| 2. | Вспомогательные рабочие | 2 | 2 | 15 | 18 | 206922,83 | 103461,42 | 8621,79 | |||
| 3. | Инженерно-технические работники | 1 | 1 | 8 | 9 | 263235,77 | 263235,77 | 21936,31 | |||
| 4. | Итого: | 13 | 11 | 100 | 1483573,39 | 1288129,56 | 114121,07 | 117102,69 | 9510,09 | 9758,56 | |
3.4Расчёт прямых затрат полной себестоимости детали
3.4.1 Расчёт прямых затрат
Затраты на материалы, за вычетом возвратных отходов Зм:
З м = (I ∙Ц м∙(1+Н тр/100)-(Ip-I)∙Ц о ∙Кр.о.) ∙ N (27)
Затраты на материалы, за вычетом возвратных отходов сведем в таблицу 24.
Таблица 24 – Затраты на материалы
| Наименование материала | Единица измере-ния | Чистый вес детали, I, кг | Норма расхода на 1 дет/кг, Iр | Цена за 1 кг, руб. | Норма транспортно-заготовитель- ных расходов, Нтр | Коэффици-ент реализации отходов, | |
| материала, Цм | отходов, Цо | ||||||
| Сталь 45ГОСТ1050-84 | кг | 1,511 | 3,043 литье | 32 литье | 4 | 5 | 0,5 |
| 4,139 прокат | 30 прокат | ||||||
Зм. пр.= (1,511∙30∙(1+5/100)-(4,139-1,511)∙4∙0,5)∙10000 = 423400 руб.
Зм.л. = (1,511∙32∙(1+5/100)-(3,043-1,511)∙4∙0,5)∙10000 = 477056 руб.
Затраты на материал на одну деталь:
Зм. д. = З м /N (28)
Зм. д.пр = 423400/ 10000 =42,34 руб.
Зм. д. л. = 477056/ 10000 =47,70 руб.
Затраты на основную заработную плату производственных рабочих:
ЗП осн. = ФЗП прям.∙Кпр.∙Крк, (29)
гдеЗПоснпр = 484400∙1,6∙1,15 = 891296 руб.
ЗП осн л. = 390980∙1,6∙1,15 = 719403,20 руб.
Заработная плата на деталь:
ЗП осн. дет. = ЗП осн / N (30)
ЗП осн. дет.пр.=891296 / 10000 = 89,13 руб.
ЗП осн. дет.л.=719403,20 / 10000 = 71,94 руб.
Затраты на дополнительную заработную плату производственных рабочих:
ЗП доп. = ФЗП год. – ЗП осн. (31)
ЗП доп. пр. =1483573,9 -891296= 592277,9 руб.
ЗП доп.л. = 1166874,55 -719403,20= 447471,35 руб.
Заработная плата на одну деталь:
ЗП доп. дет. = ЗП доп. / N (32)
ЗП доп. дет.пр = 592277,9 / 10000 = 59,23руб.
ЗП доп. дет.л. = 447471,35 / 10000 = 44,75руб.
Отчисления во внебюджетных социальные фонды от основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих:
Зсоц. = (ЗП осн. + ЗП доп.) ∙0,26 (33)
Зсоц.пр = (891296+592277,9) ∙0,26 = 385729,2 руб.
Зсоц.л. = (719403,20+447471,35) ∙0,26 = 303387,38 руб
Затраты на одну деталь:
Зсоц. дет. = Зсоц. / N (34)
Зсоц. дет.пр= 385792,2/ 10000 = 38,58 руб.
Зсоц. дет.л.= 303387,38/ 10000 = 30,34 руб.
3.4.2 Расчёт площади участка сведем в таблицу 25
Таблица 25 - Расчёт площади участка
| Виды потребной площади | Расчётная единица | Число расчётных единиц | Норма S на расчётную единицу | Потребная площадь, м2 | |
| 1 | Производственная площадь | Токарный Фрезерный Сверлильный Круглошлифовальный | 4 2 1 2 | 10 10 10 10 | 40 20 10 20 |
| Итого: | 9 | 90 | |||
| 2 | Вспомогательная площадь | 25% от производственной площади 90*0,25 | 22,5 | ||
| Итого: | 90+22,5 | 112,5 | |||
| 3 | Служебная площадь | 20% от суммы производственной и вспомогательной площадей 90*0,2 | 18 | ||
| Итого площадь участка | 112,5+18 | 130,5 | |||
Расчет площади участка при изготовлении детали из литьяподобный таблице 25 и составляет -101,5 м2.
Объём здания под участок рассчитывается по формуле:
Vзд. = S∙h (35)
где S –площадь здания, м2
h – высота здания (5-8 м), принимаем h = 6
Vзд.пр. = 130,5∙ 6 =783 м3Vзд.л. = 101,5∙ 6 =609 м3
3.4.3Расчёт балансовой стоимости и амортизационных отчислений основных фондов в таблице 26
Таблица 26 - Расчет балансовой стоимости и амортизационных отчислений оборудования
| Б с т = С р. е ∙Ч р. е ∙ К т м | А о = Б с т ∙ Н а / 100 |
| Б 1.с т.пр=106750∙1,2∙4=512400,00 | А о.пр=512400∙7/100=35868 |
| Б1.с т.л.=106750∙1,2∙2=256200 | А о.л.=256200∙7/100=17934 |
| Б 2.с т=77875∙1,2∙2=186900 | А о=186900∙7/100=13083 |
| Б 3.с т=54602∙1,2∙1=65522,4 | А о=65522,4∙7/100=4586,57 |
| Б 4.с т=231000∙1,2∙2=554400 | А о=554400∙7/100=38808 |
3.5 Расчет косвенных затрат себестоимости
3.5.1 Расчёт сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования (РСЭО) сведем в таблицу 27.
Таблица 27 - Смета РСЭО
| Статьи затрат | Расчёт | Сумма затрат на, руб. | |||
| программу | 1деталь | ||||
| 1 | 92345,57 | 9,23 | |||
| 2 | Амортизация ценного инструмента и приспособления | 2126,25 | 0,21 | ||
| 3 | Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования. | 423400,00 | 42,34 | ||
| 3.1 Электроэнергия на производственные цели. | Зэл. эн.=(Кс∙Кw∙∑(М i∙Сприн.∙ К з i)∙Fд.∙Ц эл. эн.)/Ч,где К с – коэффициент спроса; 0,5 К w– коэффициент, учитывающий потери в сети; 1,05 М i – установленная мощность i-того станка,кВт С прин. – принятое количество станков, штук К з i– коэффициент загрузки i-того станка Fд. – действительный фонд времени работы оборудования, часы Цэл. эн. – цена электроэнергии, 1,5 руб. Ч – кпд станка; 0,85 | 35063,11 | 3,5 | ||
| 3.2 Затраты на сжатый воздух. | 10% от затрат на электроэнергию 35063,11*0,1 | 3506,31 | 0,35 | ||
| 3.3 Затраты на вспомогательный материал. | 2% от затрат на материал 423400*0,02 | 8468,00 | 0,85 | ||
| 3.4 Основная и дополнительная заработная платы с отчислениями во внебюджетные фонды вспомогательных рабочих, занятых на производстве. | Звспом. = ФЗП нал. ∙1,26 206922,83*1,26
| 260722,77 | 26,07 | ||
| 4.Затраты на текущий ремонт оборудования, всего (4.1+4.2) | 20279,72 | 2,03 | |||
| 4.1 Затраты на запасные части и материалы. | 1% от балансовой стоимости оборудования 1319222,4*0,01 | 13192,22 | 1,32 | ||
| 4.2 На текущий ремонт ценного инструмента и приспособления. | 10% от балансовой стоимости инструмента и приспособления 70875,00*0,1 | 7087,50 | 0,71 | ||
| 5 | Прочие затраты | 3% от суммы статей 1-4 | 25377,35 | 2,54 | |
| Итого: РСЭО |
| 891568,80 | 89,16 | ||
При изготовлении детали из литья расчет производится аналогично расчетам в таблице27. Результат расчета - 893933,75 рублей.
Технологическая себестоимость определяется по формуле:
с/с тех. = Зм + ЗП осн. + ЗП доп. + З соц. + Зрсэо (36)
с/с тех.пр = 423400+891296,00+592277,9 +385729,21 +891568,80=3184271,91руб.
с/стех.л.= 477056+719403,20+447471,35 +303887,38 +893933,75=2841751,68руб.
Себестоимость на одну деталь:
с/с тех. дет.пр. = с/с тех. / N = 3184271,91/ 10000 = 318,43руб.
с/с тех. дет.л. = с/с тех. / N = 2841751,68/ 10000 = 284,42руб.
3.5.2Расчёт сметы цеховых расходов сведем в таблице 28
Таблица 28 - Смета цеховых расходов
|
| Статьи затрат | Расчёт | Сумма затрат на, руб. | ||||
| Программу | деталь | ||||||
| прокат | литье | прокат | литье | ||||
| 1 | Содержание цехового персоналаЗитр. с отчислениями во внебюджетные социальные фонды. ФЗП итр. ∙ 1,26 263235,77*1,26 | 331677,07 | 331677,07 | 33,17 | 33,17 | ||
| 2 | Амортизация здания и хозяйственного инвентаря | 5217,50 | 4102,50 | 0,52 | 0,41 | ||
| 3 | Содержание зданий всего | 58419,60 | 45878,80 | 5,84 | 4,58 | ||
| 3.1 Затраты на электроэнергию для освещения | Зэл. эн. осв. = S ∙H р. э. ∙rосв∙Цэл. эн. ∙Кс, где Нр.э. = 0,015 rосв. = 2400 К с = 0,8 | 5637,60 | 4384,80 | 0,56 | 0,44 | ||
| 3.2 Затраты на пар для отопления помещений | Зпар=Q×Цпар; где Q- расход тепла на 1 м2(15-20 кВт); Цп- цена пара(250 руб/м2); Зпар=130,5×250 | 32625,00 | 25375,00 | 3,26 | 2,54 | ||
| 3.3 Затраты на воду для бытовых нужд | Звода=(Фн×Чраб×Нра×Цр)/1000; гдеФн- ном. фонд раб. времени на участке; Ноб- норма расхода воды за смену в руб.(25 л); Цв- цена воды за м3 в руб; Звода=(1986*13*25*10)/1000 | 6454,50 | 5461,50 | 0,65 | 0,55 | ||
Продолжение таблицы 28
|
| Статьи затрат | Расчёт | Сумма затрат на, руб. | |||
| Программу | деталь | |||||
| прокат | литье | прокат | литье | |||
| 3.4 Затраты на материалы и прочие расходы | 3% от балансовой стоимости здания 456750,00∙ 0,03 | 13702,50 | 10657,50 | 1,37 | 1,07 | |
| 4 | Текущий ремонт здания | 2% от балансовой стоимости здания 456750,00∙0,02 | 9135,00 | 7105,00 | 0,91 | 0,71 |
| 5 | Затраты на испытания и опыты, исследования, рационализацию и изобретательство | Норматив затрат * количество работающих на участке 500 ∙ 13 | 6500,00 | 5500,00 | 0,65 | 0,55 |
| 6 | Затраты на охрану труда и технику безопасности | Норматив затрат ∙ количество работающих на участке 400 ∙13 | 5200,00 | 4400,00 | 0,52 | 0,44 |
| 7 | Прочие расходы |  5% от суммы статей 1-6 | 20807,46 | 19933,17 | 2,08 | 1,99 |
| 8 | Итого: цеховые расходы | Сумма статей 1-7 | 436956,63 | 418596,54 | 43,69 | 41,86 |
Калькуляция производства детали
Общезаводские расходы, планируемые на уровне 140% от основной заработной платы:
Зобщ. = ЗП осн.∙1,4 (37)
Зобщ.пр. = 891296,00∙1,4 = 1247814,40 руб.
Зобщ.л. = 719403,20∙1,4 = 1007164,48 руб.
Общезаводские расходы на одну деталь:
З общ. дет. = З общ. /N (38)
Зобщ. дет.пр. = 1247814,40 /10000 = 124,78руб.
Зобщ. дет.л. = 1007164,48 /10000 = 100,72руб.
Производственная себестоимость деталей:
с/с произв. = с/с цех.+ З общ. (39)
с/с произв. пр.=3621228,54 +1247814,40 = 4869042,94руб.
с/с произв.л.= 3260348,22+1007164,48 = 4267512,7руб
Производственная себестоимость одной детали:
с/с произв. дет. = с/с произв. / N (40)
с/с произв. дет.пр. = 4869042,94/ 10000= 486,90руб.
с/с произв. дет.л. = 4267512,70/ 10000 = 426,75руб.
Коммерческие расходы можно запланировать в размере 10% от производственной себестоимости:
Зком. = с/с произв. ∙ 0,1 (41)
Зком.пр. = 4869042,94∙ 0,1 =486904,29руб.
Зком.л. = 4267512,70∙ 0,1 =426751,27 руб.
Коммерческие расходы на одну деталь:
Зком. дет. = Зком. / N (42)
Зком. дет.пр.=486904,29 /10000 = 48,69руб.
Зком. дет.л.=426751,27 /10000 = 42,68руб.
Полная себестоимость изделий:
с/с полн. = с/с произв. + Зком. (43)
с/с полн.пр. = 4869042,94+486904,29= 5355947,23руб.
с/с полн.л. = 4267512,70+426751,27 = 4694263,97руб.
Полная себестоимость детали:
с/с полн. дет. = с/с полн. /N (44)
с/с полн. дет.пр. = 5355947,23/ 10000 =535,59 руб.
с/с полн. дет.л. = 4694263,97/ 10000 =469,43 руб.
Прибыль рассчитывается по формуле:
П = с/с полн. ∙0,2 (45)
Ппр=5355947,23∙ 0,2 = 1071189,45руб.
Пл= 4694263,97∙ 0,2 = 938852,79руб.
Прибыль на одну деталь:
Пдет. = П / N (46)
Пдет.пр. = 1071189,45/ 10000 = 107,12руб.
Пдет.л. = 938852,79/ 10000 = 93,89руб.
Цена рассчитывается по формуле:
Ц = с/с полн. +П (47)
Цпр = 5355947,23+1071189,45= 6427136,68руб.
Цл= 4694263,97+ 938852,79= 5633116,76руб.
Цена одной детали:
Ц дет. = Ц / N (48)
Цдет.пр = 6427136,68/10000= 642,71руб.
Цдет.л. = 5633116,76/10000= 563,31руб.
Для сравнения стоимости изготовления детали «Крышка» по двум вариантам заготовки сведем рассчитанные технико-экономические показатели в таблицу 29.
Таблица 29 - Технико-экономические показатели работы участка
|
| Показатели | Единицы | Данные | |
| прокат | литье | |||
| 1 | Производственная программа | шт. | 10000 | |
| 2 | Годовой объём товарной продукции | н/ч | 14000 | 11300 |
| 3 | Суммарная мощность оборудования | Вт | 24700 | 16700 |
| 4 | Действительный фонд рабочего времени работы оборудования | час. | 1926 | |
| 5 | Общее количество оборудования | шт. | 9 | 7 |
| 6 | Средний коэффициент загрузки оборудования | 0,79 | 0,83 | |
| 7. | Численность работающих всего, в том числе | чел. | 13 | 11 |
| 7.1. | Производственные рабочие | чел. | 10 | 8 |
| 7.2. | Вспомогательные рабочие | чел. | 2 | |
| 7.3. | ИТР | чел. | 1 | |
| 8. | Выработка продукции |
| ||
| 8.1. | На 1-го работающего | н/ч | 1077 | 1027 |
| 8.2. | На 1-го рабочего | н/ч | 1167 | 1130 |
| 8.3. | На 1-го основного рабочего | н/ч | 1400 | 1413 |
| 9 | Действительный фонд рабочего времени одного рабочего | час. | 1716 | |
| 10 | Среднемесячная з/п, в том числе | руб. | 9510,09 | 9758,56 |
| 10.1 | Производственные работающие | руб. | 8445,13 | 8520,53 |
| 10.2 | Вспомогательные работающие | руб. | 8621,79 | |
| 10.3 | ИТР | руб. | 21936,31 | |
| 11 | Площадь участка | М2 | 130,5 | 101,5 |
| 12 | Балансовая стоимость оборудования | руб. | 1319222,40 | 1063022,40 |
| 13 | Себестоимость товарной продукции | руб. | 5355947,23 | 4694263,97 |
| 14 | Себестоимость единицы продукции | руб. | 535,59 | 469,43 |
| 15 | Цена единицы продукции | руб. | 642,71 | 563,31 |
| 16 | Общая сумма планируемой прибыли | руб. | 1071189,45 | 938852,79 |
Вывод: при сравнении технико-экономических показателей, изготовления детали «Крышка» из заготовки проката и литья я пришла к выводу, что выгодней использовать в качестве заготовки литье. Себестоимость единицы продукции детали «Крышка» из заготовки литья на 66,16 руб. меньше чем из заготовки проката. Следовательно, при выполнении годовой программы разница себестоимости составит 661600 руб.
