2014-02-09
2405
Содержание внутрифирменного планирования
- Типы внутрифирменного планирования
- Система планов экономической организации
26.02
Типы внутрифирменного планирования
1. По степени неопределенности:
- Детерминированные системы
- вероятностные системы планирования
Вероятностные системы предполагает недостаток определенности во внешней среде и нехватку информации при принятии финансовых решений. Детерминированные системы действуют полностью в предсказуемой среде и не имеют недостатка в информации при принятии плановых решений.
2. По временной ориентации идей планирования
- реактивное планирование
- инактивное
- преактивное
- интерактивное планирование
Реактивное планирование нацелено на прошлое экономической организации. Основной метод – генетический подход. Постоянное обращение к истории предприятия то есть к прошлому опыту. Сохранение традиций предприятия. Сильное ощущение преемственности в управленческих решениях. Недостатки – не учитывается сегодняшний день организации и будущее изменение. Не соблюдается принцип участия.
Инактивное планирование учитывает только настоящий день организации. Основной принцип – минимальное планирование. Характерно для бюджетных организаций. Недостатки: негибкое планирование. Слабое использование творческого потенциала сотрудников. Бюрократизм и волокита при принятии управленческих решений.
Преактивное планирование ориентировано на будущее организации. Характерно именно для предпринимателей. Достоинства: оценка факторов внешней среды.
Интерактивное планирование – идеальное планирование, к которому необходимо стремится. Цель – проектирование будущего. Основано на принципе участия.
3. По содержанию
- технико-экономическое планирование (ТЭП) – разрабатывает планы деятельности предприятия и его структурных подразделений.
- оперативно-производственное планирование (ОПП) – планирует параметры производственного процесса, наблюдает за ним и контролирует.
- бизнес-планирование инвестиционных проектов – дает оценку целесообразности какого-либо проекта и привлечения для этого инвестиций.
4. По типам целей
- стратегические – процесс выбора стратегии предприятия. Стратегия – не функция времени, а функция направления.
- тактическое планирование – заключается в обосновании задач и средств, необходимых для достижения заранее установленных целей.
5. В зависимости от горизонта планирования
- долгосрочные планы (10 и более)
- среднесрочные (от года до 5)
- краткосрочные (до года)
6. По сфере применения
- межцеховое планирование
- внутрицеховое
- бригадное
- индивидуальное
7. По стадиям разработки
- предварительные планы
- окончательные планы
8. По степени точности
- укрупненные планы
- уточненные
Практика
Методология и методы планирования
Задача 1.
Составить оптимальный план производства продукции на год на уровне предприятия, задав целевую функцию планирования:
| Продукция | Целевая функция – прибыль, руб. за тыс.шт. | Стоимость материала Руб за 1 кг | Мощность | Оптимальный план - шт |
| А | X1 | |||
| Б | X2 | |||
| Ограничение |
ЦФ = 9x1 + 12*x2 ® max
9x1 + 9x2 =< 330
x1 =< 20
x2 =< 25
По ограничениям постоим график:
Точка 1 (12;25)
Точка 2 (20;17)
Поставляем в целевую функцию:
Z т1= 9*12+12*25 = 408 - максимальная прибыль
Z т2 = 20*9+17*12 = 384
Оптимальный план – A = 12, Б= 25, где максимальная прибыль - 408 т.р.
Задача 4
| Продукция | Целевая функция – прибыль, руб. за тыс.шт. | Чистый вес за 1 кг | Стоимость за 1 кг т.р. | Стоимость материала Руб за 1 кг | Мощность | Оптимальный план - шт |
| А | 3.3 | 58,5 | ||||
| Б | 4,1 | 340,3 | ||||
| Ограничение млн. руб. |
ЦФ = 170x1 + 230*x2 ® max
297x1 + 340,3x2 =< 31000
x1 =< 70
x2 =< 40
По ограничениям постоим график:
Точка 1 (58,5;40)
Точка 2 (70;30)
Поставляем в целевую функцию:
Z т1= 58,5*170 + 40*230 = 19145 - максимальная прибыль
Z т2 = 70*170 + 30*230 = 18800
Оптимальный план – A = 58,5, Б= 40, где максимальная прибыль - 19145 т.р.
5.03
Система планов экономической организации
Схема №1
Последовательность планирования на предприятии
1. Цели и виды бизнес-планов
2. структура и содержание бизнес-планов
3. Показатели оценки эффективности бизнес-плана
Цели и виды бизнес-планов
Бизнес-план – комплексный план развития предприятия или проекта, необходимы для освоения новых сфер деятельности фирмы для создания новых видов бизнеса.
Цели бизнес-плана:
1. Определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия.
2. Оценивает и снижает риск предпринимательской деятельности
3. Конкретизирует перспективы бизнеса виде системы количественных и качественных показателей.
4. Привлекает внимание и интерес, обеспечивает поддержку со стороны потенциальных инвесторов.
5. Помогает получить ценный опыт планирования, развивает перспективный взгляд на организацию и ее рабочую среду.
Виды бизнес-планов по объектам бизнеса
 |
12.03
Практика
«Бизнес-планирование на предприятии. Разработка и обоснование бизнес-плана инвестиционного проекта»
Экономическое обоснование бизнес-идеи
| Показатели | Первый год | Второй год | ||||||
| 1 кв. | ||||||||
| Доходы | ||||||||
| Продажа молока, л. | ||||||||
| Выручка, руб. | ||||||||
| Итого доходов | ||||||||
| Расходов | ||||||||
| Закупка молока | ||||||||
| Оплата труда | ||||||||
| ГСМ | ||||||||
| Электроэнергия | ||||||||
| Покупка техники и оборудования | ||||||||
| Аренда мест установки автоматов | ||||||||
| Итого расходов | ||||||||
| Излишек (недостаток) за квартал | -13570000 | |||||||
| Излишек (недостаток) с нарастающим итогом | -13570000 | -11071300 | -8572600 | -6073900 | -3575200 | -1076500 | ||
| НДС | - | |||||||
| Налог на прибыль | - | |||||||
| Чистая прибыль за квартал | - | |||||||
| Чистая прибыль с нарастающим итогом | -13570000 | -12043540 | -10517080 | -8990620 | -7464160 | -5937700 | -4411240 | -2884780 |
В итоге окупаемость проекта 2,5 года. Прибыль в этот период достигает 168140 руб. Покрытие первоналаьных расходов происходит на втором году с 3 квартала. Таким образом проект можно считать прибыльным.
26.03
Последовательность составления бизнес-плана
1 – принятие решения о создании нового проекта
2 – анализ собственных возможностей и способностей
3 – выбор изделия, производство которого будет целью данного проекта
4 – исследование возможного рынка сбыта
5 – составление прогноза объема сбыта
6 – выбор места для осуществления проекта
7 – разработка плана маркетинга
8 – разработка плана производства
9 – разработка организационного плана
10 - разработка юридической схемы будущей коммерческой деятельности
11 – решение вопрос организации бухгалтерского учета
12 – решение вопросов страхования
13 – разработка финансового плана
14 – написание резюме к бизнес-плану
Между бизнес-планом и стратегическим планом существуют различия:
- Бизнес-план включает только одну цель фирмы
- Бизнес-план ориентирован только на развитие фирмы, тогда как стратегический план может включать и другие стратегии.
- Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки
- В технико-экономическом обосновании проекта акцент делается на производственно-технические аспекты проекта, а рыночные или маркетинговые проблемы остаются на раскрытыми.
Структура и содержание бизнес-планов
Трудоемкость разработки среднего бизнес-плана составляет 200 нормо-часов.
1.Любой бизнес-план имеет титульный лист и оглавление.
-Титульный лист содержит:
- заголовок
- дата подготовки
- исполнитель и его координаты
- для кого подготовлен бизнес-план
3. Резюме
Структура состоит из трех частей:
- введение, в нем определяется цель и коротко суть проекта
- основное содержание – описывает коротко все разделы бизнес-плана и с цифрами
- заключение – определяются ключевые факторы успеха данного проекта
Резюме должно быть кратки (1-2 стр.).
4. Описание продуктов или услуг
На данном этапе осуществляется описание продукта: потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, тенденции применения выбранного товара, прогноз цены товара, себестоимости товара и объема продаж.
5. История бизнеса и характеристика предприятия
Определяются реальные успехи фирмы в прошлом, обосновывается роль высшего руководства в развитии бизнеса, анализируются количественные показатели: ЧП, выручка, производительность труда и т.д.
6. Анализ отрасли
- индекс роста объема продаж в отрасли
- доля рынка данного предприятия в отрасли и его основных конкурентов
- анализ рыночной конъюнктуры
7. План маркетинга
Привлечение покупателей и ценообразование фирмы (методы ценообразования, определить стратегию), анализ сбыта. Могут вырабатываться конкурентные стратегии предприятия.
8. План производства
Идет описание производственного процесса, его основных операций. Необходимо также описать основные средства, амортизацию, численность персонала. Составляется смета затрат на производство продукции и калькуляцию себестоимости на единицу продукции.
9. Организационный план
Определяется форма собственности, организационная структура управления, описать руководство предприятия, распределение полномочий и ответственности.
10. Финансовый план
Составляется план по налогам, план по прибылям или убыткам, схемы финансирования проекта, план денежных потоков проекта. В этом же разделе можно просчитать безубыточность, составляется баланс. Определяются показатели эффективности инвестиционного проекта (ЧДД, индекс доходности проекта, срок окупаемости, внутренняя норма доходности проекта)
11. Оценка рисков
Определяются слабые стороны предприятия, анализируются основные виды рисков, эти риски измеряются различными методами и предлагаются пути и способы снижения рисков.
Показатели эффективности
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования 1994 г.
Рассмотрим 4 показателя:
1. ЧДД (эффект интегральный)
ЧДД = ∑T(Pt – Зt)*at = ∑(Pt – Зt’)*at - K > 0
Pt – стоимостная оценка результатов проекта году t
(выручка от реализации продукции или выручка от реализации имущества предприятия)
Зt – стоимостная оценка затрат по проекту в году t
Зt’ – текущие затраты по проекту t (полная себестоимость продукции)
K – капитальные затраты
at - коэффициент дисконтирования
at = 1/(1+E)t
E = const
at = 1/Пк=1*(1+Eк)t
E – норма дисконта или норма дохода на вложенный капитал
t – годы расчета, номер шага расчета
T – горизонт расчета
K = ∑TKt *at
2. Индекс доходности проекта
Yд = 1/К*∑(Pt – Зt’)*at >1
3. Срок окупаемости проекта
Минимальный интервал времени от начала реализации проекта, за пределами которого интегральный эффект становится неотрицательным.
Tok = 4 года
4.Внутренняя норма доходности проекта
Норма дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капитальным вложениям
∑(Pt – Зt’)/ (1+Eвн)t = ∑ Kt / (1+Eвн)t
Измеряется в процентах
Если внутренняя норма доходности больше или равна требуемой инвестором норме дохода на капитал, то инвестиции в данный проект оправданы.
9.04
Практика
Экономическое обоснование инвестиционных проектов или бизнес-планов
Расчет ЧДД
| Год существования проекта | Результаты | Затраты (Зt), в т.ч. | Разница между результатами | Коэффициент дисконтирования | ЧДП доходов по годам проекта | |
| Капитальные вложения | Эксплуатационные издержки | |||||
| t | Rt | Kt | Зt | Rt- Зt | 1/(1+E)t | (Rt-3t)/ (1+E)t |
| 1,2 | -1,2 | 0,91 | -1,09091 | |||
| -4 | 0,83 | -3,30579 | ||||
| 5,3 | -5,3 | 0,75 | -3,98197 | |||
| 4,5 | -4,5 | 0,68 | -3,07356 | |||
| -2 | 0,62 | -1,24184 | ||||
| 1,41 | 0,46 | 0,95 | 0,56 | 0,53625 | ||
| 3,22 | 0,95 | 2,27 | 0,51 | 1,16487 | ||
| 5,3 | 1,22 | 4,08 | 0,47 | 1,90335 | ||
| 6,1 | 1,81 | 4,29 | 0,42 | 1,81938 | ||
| 7,9 | 3,2 | 4,7 | 0,39 | 1,81205 | ||
| 8,1 | 3,2 | 4,9 | 0,35 | 1,71742 | ||
| 3,2 | 11,8 | 0,32 | 3,75984 |
С шестого года ЧДД по проекту становится положительным, то есть является эффективным.
Влияние нормы дисконта на величину интегрального эффекта инвестиционного проекта
| Год существ. проекта | Чистый доход | Кд.1 | ЧДД1 при Е=10% | Кд.2 | ЧДД2 при Е=20% | Кд.3 | ЧДД3 при Е=30% | Кд.4 | ЧДД4 при Е=40% |
| t | Rt-3t | ||||||||
| -1,2 | 0,91 | -1,09 | 0,83 | -1,00 | 0,77 | -0,92 | 0,71 | -0,86 | |
| -4 | 0,83 | -3,31 | 0,69 | -2,78 | 0,59 | -2,37 | 0,51 | -2,04 | |
| -5,3 | 0,75 | -3,98 | 0,58 | -3,07 | 0,46 | -2,41 | 0,36 | -1,93 | |
| -4,5 | 0,68 | -3,07 | 0,48 | -2,17 | 0,35 | -1,58 | 0,26 | -1,17 | |
| -2 | 0,62 | -1,24 | 0,40 | -0,80 | 0,27 | -0,54 | 0,19 | -0,37 | |
| 0,95 | 0,56 | 0,54 | 0,33 | 0,32 | 0,21 | 0,20 | 0,13 | 0,13 | |
| 2,27 | 0,51 | 1,16 | 0,28 | 0,63 | 0,16 | 0,36 | 0,09 | 0,22 | |
| 4,08 | 0,47 | 1,90 | 0,23 | 0,95 | 0,12 | 0,50 | 0,07 | 0,28 | |
| 4,29 | 0,42 | 1,82 | 0,19 | 0,83 | 0,09 | 0,40 | 0,05 | 0,21 | |
| 4,7 | 0,39 | 1,81 | 0,16 | 0,76 | 0,07 | 0,34 | 0,03 | 0,16 | |
| 4,9 | 0,35 | 1,72 | 0,13 | 0,66 | 0,06 | 0,27 | 0,02 | 0,12 | |
| 11,8 | 0,32 | 3,76 | 0,11 | 1,32 | 0,04 | 0,51 | 0,02 | 0,21 | |
| Итого | 15,99 | 6,81 | 0,02 | 4,44 | -4,34 | 3,19 | -5,23 | 2,46 | -5,06 |
Цель достигнута с шестого года.
Yд = 1/К *∑(Pt – Зt’)*at
= 12,71652/12,69407 = 1,002 больше 1, проект эффективен
16.04
