Тема: Структура годового плана предприятия

Тема: Правила разработки годового плана предприятия.

► Годовой план — наиболее формализованный вид плановой дея­тельности предприятия. Его разработка подчиняется строго опреде­ленным правилам, касающимся сроков разработки, порядка доведе­ния до подразделений, а также структуры и конкретных показателей.

► Годовой план предприятия разрабатывается планово-экономи­ческим отделом до начала планируемого года (как правило, в ноябре или декабре предшествующего года). Планово-экономиче­ский отдел до наступления планового периода доводит обязатель­ные разделы плана до структурных подразделений и осуществляет контроль за ходом выполнения плана.

► Годовой план предприятия имеет поквартальную разбивку всех показателей.

► На крупных предприятиях годовой план разрабатывается на ос­новании предварительных расчетов структурных подразделений предприятия (цехов, филиалов). На средних и мелких предприяти­ях годовому плану составляется в масштабе всего предприятия, а затем по каждому подразделению составляются годовые и квар­тальные планы. На большинстве предприятий не составляют годо­вых планов по цехам, а ограничиваются квартальными планами.

► Планы отдельных подразделений должны полностью соответст­вовать годовому плану всего предприятия. Равным образом должны быть увязаны натуральные (подетальные) и стоимостные (объем продукции в рублях) планы всего предприятия и его подразделений.

► Состав показателей планов подразделений изменяется в зави­симости от технологического назначения подразделений и типа производства. Однако в качестве общей основы можно считать, что квартальный план основного подразделения (цеха) содержит:

o Производственную программу по номенклатуре и объему (в массовом производстве — по товарной продукции).

o План по труду, включающий численность персонала по кате­гориям, фонд заработной платы, выработку на одного рабо­тающего, среднюю заработную плату.

o План по себестоимости, что предполагает смету цеховых рас­ходов и задание по себестоимости продукции (например, в виде плановой себестоимости).

o Организационно-технический план цеха, включающий орга­низационные мероприятия подразделения, вопросы исполь­зования и обслуживания технологии и пр.

► Годовой план предприятия разрабатывается по заранее приня­той форме, которая отличается консерватизмом, так как служит [основанием для проведения на предприятии аналитической работы. Форма годового плана редко пересматривается и может незначительно видоизменяться в силу особенных условий бизнеса. Выполнение годовых планов, как правило, служит основой для оценки работы в области стратегического и среднесрочного плани­рования. Среднесрочный план зачастую и рассматривается как сумма укрупненных (важнейших) показателей нескольких годовых планов.

1. Вопрос: Структура годового плана включает следующие разделы и пока­затели:

► Производство продукции.

o Объем производства в натуральном и стоимостном выраже­нии.

o Реализация в натуральном и стоимостном выражении.

► Ресурсное обеспечение.

o Основные фонды (обновление и использование).

o Оборотные фонды (нормативная потребность и использова­ние).

o Оборотные средства (собственные и заемные).

o Трудовой потенциал (численность занятых, затраты на опла­ту труда, отчисления на социальное страхование).

► Оценочные показатели.

o Себестоимость продукции.

o Производительность труда.

o Процент реализованной продукции.

o Прибыль, рентабельность.

► Финансовые обязательства.

o Платежи в федеральный и муниципальный бюджеты.

o Погашение кредита (задолженности) и выплата процентов.

► Социальное развитие.

o Развитие непроизводственной сферы.

o Улучшение условий труда. Охрана труда.

o Подготовка и переподготовка кадров.

► Природоохранные мероприятия.

o Влияние производства на окружающую среду (последствия производства, отходы от производственной деятельности и пр.).

o Безопасность продукции для человека и внешней среды.

► В системе показателей, используемых в годовом плане, сущест­венна роль натуральных, качественных показателей, ориентирую­щих деятельность предприятия на достижение конечных результа­тов. В системе годового планирования за последние десять лет число показателей заметно сократилось. На небольших предпри­ятиях показателей может быть еще меньше. К сожалению, многие недооценивают такие разделы годового плана, как социальное раз­витие и природоохранные мероприятия. Зачастую планирование по этим разделам вообще отсутствует.