2015-02-27
1343
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации
не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1
Активы, обязательства и собственный капитал
Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
| Наименование | Номер | 31.12.20 г. | 01.12.20 г. |
| статей | счета | (предыдущий год) | (промежуточные показатели) |
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| НМА | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Материалы | |||
| Налог на добавленную стоимость | |||
| Касса (лимит 10 000) | |||
| Расчетный счет | |||
| Задолженность перед поставщиками | |||
| Задолженность покупателей | |||
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | |||
| Задолженность по налогам и сборам | |||
| Задолженность по страховым взносам | |||
| Задолженность по оплате труда | |||
| Незавершенное производство | |||
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | |||
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | |||
| Задолженность подотчетных лиц | |||
| Готовая продукция | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Прибыль отчетного года |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 2.
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | ||
| Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 390800 312640 | |
| Оплачен счет поставщика за материалы | ||
| Возмещен НДС по счету поставщика-18% | ||
| Начислена зарплата производственным рабочим | ||
| Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | ||
| Начислена зарплата управленческому персоналу организации | ||
| Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 86749 13200 | |
| Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? | |
| Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 244800 36500 42100 | |
| Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? | |
| Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | ||
| Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? | |
| Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? | |
| Списаны общехозяйственные расходы на основное производство | ? | |
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство — 4800 руб.) | ? | |
| Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | ||
| Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | ||
| Начислен НДС-18% | ? | |
| Поступила от покупателей оплата за продукцию | ||
| Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 | |
| Получено с расчетного счета в кассу | ||
| Выдана заработная плата | ||
| Депонирована неполученная заработная плата | ? | |
| Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% | ||
| Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | ||
| Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? | |
| Списаны расходы на продажу | ? | |
| Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | ||
| Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | ? 60000 58000 | |
| Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | ||
| Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | ||
| Начислен НДС по арендной плате-18% | ? | |
| Начислена амортизация по основным средствам в аренде | ||
| Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? | |
| Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | ||
| Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | ||
| Начислен налог на имущество | ||
| Списаны: | ||
| финансовый результат от продажи | ? | |
| сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| Начислен налог на прибыль -20% (за год) | ? | |
| Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки счет 99:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
