double arrow

Виды налогов


1. Федеральные налоги – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· налог на доходы физических лиц;

· единый социальный налог;

· налог на прибыль организаций;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· водный налог;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на издержки производства и обращения этих товаров.

Плательщиками НДС являются предприятия и организации, имеющие статус юридических лиц; индивидуальные предприниматели; филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия.

Объектами НДС являются обороты по реализации на территории России товаров собственного производства или приобретенных на стороне, выполненных работ и оказанных услуг; обороты по реализации товаров, работ или услуг внутри предприятия для нужд собственного потребления; обороты по реализации товаров, работ или услуг в обмен на другие товары, работы или услуги; обороты по передаче безвозмездно или с частичной оплатой товаров, работ или услуг; обороты по реализации предметов залога; товары, ввозимые в РФ.

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются все физические лица, проживающие в Российской Федерации.

Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. О.У. Холмс
Налогом облагается общая сумма дохода (в денежной, в натуральной форме и в виде материальной выгоды), уменьшенная на сумму доходов, не облагаемых налогом и на сумму налоговых вычетов.

Налоговый вычет – твердая денежная сумма, уменьшающая доход работника при начислении налога. Вычеты бывают: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Обязанности по исчислению НДФЛ с физических лиц и перечислению его в бюджет возложена на предприятия, на которых эти физические лица работают. Налог на доходы физических лиц должен быть перечислен не позднее того дня, в котором были получены наличные денежные средства на выплату дохода.

Единый социальный налог(ЕСН). Налогоплательщиками единого социального налога являются лица, производящие выплаты физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, адвокаты. Объект налогообложения – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.




Налоговая база ЕСН – общая сумма дохода, полученная работником за вычетом доходов работника, которые не облагаются налогом.

ЕСН уплачивается в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды (фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования). В отношении бюджета и каждого фонда установлена своя ставка налога.

Сумма ЕСН, начисленная в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за этот же период взносов на обязательное пенсионное страхование.

Налог на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица, действующие на территории Российской Федерации, в том числе международные объединения и организации. Любое коммерческое предприятие или организация нацелено на получение валовой прибыли в процессе своей деятельности. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов и иного имущества предприятия и доходов от других операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. Валовая прибыль предприятия и является объектом обложения налогом на прибыль.

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют, если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Л. Питер
Ответственность за исчисление налога на прибыль и его перечисление в бюджет возложена на предприятия. Расчет налога на прибыль необходимо представлять в налоговую инспекцию ежеквартально.



НДС, налог на прибыль и налог на доходы физических лиц являются основными источниками налоговых поступлений в любой стране мира.

2. Республиканские налоги и налоги краев, областей, автономных образований – налоги и сборы, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации, устанавливаются Налоговым кодексом и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации. К ним относятся:

· налог на имущество организаций;

· налог на игорный бизнес;

· транспортный налог.

Налогоплательщиками налога на имущество являются российские организации, иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации недвижимое имущество; налога на игорный бизнес – индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса; транспортного налога – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

3. Местные налоги – налоги и сборы, обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом, нормативными актами представительных органов местного самоуправления. К ним относятся:

· земельный налог;

· налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

§ система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

§ упрощенная система налогообложения;

§ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

§ система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложениями. Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется добровольно. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате у организаций налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога, у индивидуальных предпринимателей – налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога. И организации, и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Другие налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по услугам населению вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента. Предприниматели, применяющие «упрощенку» на основе патента, не вправе привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. В региональном законе определяются конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение патентной «упрощенки». По каждому виду деятельности устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это система налогообложения отдельного вида деятельности, при которой налог уплачивается с заранее объявленного (вмененного) дохода (показателя). Этот налог охватывает те виды деятельности, где отмечается неучтенный наличный оборот или налоговый контроль за которыми почти невозможен, а именно: розничная торговля, общественное питание, бытовое и транспортное обслуживание, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию, распространение и размещение наружной рекламы, оказание услуг по временному размещению и проживанию и т.п.

Уплата организациями ЕНВД предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога, у индивидуальных предпринимателей – налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

?
1. По назначению все налоги делятся на (отметьте Ú):

прямые и косвенные;

плохие и хорошие;

большие и маленькие;

общие и целевые;

левые и правые

2. К косвенным налогам относятся (отметьте Ú):

акцизы;

таможенные пошлины;

налоги с продаж;

налоги с оборота;

фискально-монопольные налоги;

поимущественные налоги;

все налоги.

3. Прямые налоги подразделяются на (отметьте Ú):

реальные и нереальные;

личные и безличностные;

реальные и личные;

личные и общественные;

законные и незаконные;

кривые и ровные;

в полоску и в клеточку;

никак не подразделяются.


9. ЭТИКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Рынки будут существовать только тогда, когда установится определенный моральный порядок Эмиль Дюргхейм


Предпринимательство, основанное на частной собственности и личном интересе – неотъемлемая часть современной экономики.

Значение предпринимательства определяет его права и ответственность в обществе. Никакое законодательство, никакие контракты не в силах предусмотреть возможные повороты жизни. Очень часто предприниматель должен принимать решение исходя из того, что подсказывает здравый смысл и совесть.

Этика предпринимательства базируется на честности, открытости, верности данному слову, способности эффективно трудиться в соответствии с установленными правилами, традициями и действующим законодательством.

Стремясь возродить и приумножить былую славу российского предпринимательства, желая оставить в памяти будущих поколений благородный образ российского предпринимательства были сформулированы следующие принципы ведения дел, основанные на историческом опыте России и современной практике международного делового сообщества.

Основными ориентирами при формировании Принципов служили два документа – «Семь принципов ведения дел в России» (1912 год) и принципы бизнеса (Декларации Ко). Первый из них связывает данный документ с историей России, второй – с мировой деловой практикой.

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: