Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Функции финансов.

Выделяют три функции финансов:

1. Обеспечивающая. П. в оптимальном размере должно быть обеспечено необходимыми денежными средствами при соблюдении важного принципа – все расходы должны покрываться собственными доходами.

2. Распределительная. Распределяется выручка от реализации продукции. Направляется на возмещение затрат пр-я, а другая часть прибыль.

3. Контрольная. Связана с применением с одной стороны различных стимулов и санкций, а с другой стороны с финансовыми показателями работы (результатами) пр-я (рентабельность, прибыль, ликвидность, платежеспособность)

2.Принципы организации финансов предприятия:

1. Хозяйственная самостоятельность. Независимо от организационно-правовой формы собственности, каждое пр-е самостоятельно определяет свою эк-кую деятельность, направления вложения средств.

2. Самофинансирование. Означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных средств, и при необходимости, за счет банковских и коммерческих кредитов.Обеспечивает конкурентоспособность предприятия.

3. Материальная ответственность. Означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности.

4. Заинтересованность в результатах деятельности. Определяется целью предпринимательской деятельности – получение прибыли. Заинтересованными должны быть работники пр-я, само пр-е и государство

5. Формирование финансовых резервов. Связано с необходимостью обеспечивать предпринимательскую деятельность. Резервы должны храниться в ликвидной форме.

6. Контроль за финансово-хозяйственной деятельность предприятия. Осуществляется фин службами П., кредитными организациями, аудиторскими фирмами, налогами, финансовыми службами пр-я (целевое, плановое использование ресурсов).

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы предприятия от осуществления основного вида деятельности. Все финансовые ресурсы можно разделить на две группы:

1. Собственные (выручка, прибыль, целевые поступления и другие)
2. Заемные (привлеченные) (образованы на финансовом рынке)

Финансовые ресурсы П. – это совокупность денежных доходов и поступлений, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта (предприятия) и предназначенные для финансирования затрат, для выполнения фин обязательств, для стимулирования работающих и для других целей.

Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Важнейшая сторона финансовой деятельности – это формирование и использование специальных денежных фондов (целевых).

Все фонды предприятия можно разбить на пять групп:

1. Фонды собственных средств, играют решающую роль в деятельности предприятия, регулируется законодательством:

a. Уставный капитал (УК)

b. Добавочный капитал (это денежные средства, поступающие в течение года функционирования П.), который включает следующие ср-ва: 1) дооценка объектов основных ср-в в соответствии с ПБУ; 2) эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимостью акций; 3) ср-ва, безвозмездно переданные другими П. и другое

c. Резервный фонд (для АО является обязательным). В АО должен быть не менее 5% УК и образуется за счет чистой прибыли.

d. Фонд накоплений, используется для развития производства, является источником увеличения УК, образуется за счет чистой прибыли.

e. Фонд нераспределенной прибыли

1. Фонды привлеченных средств (не постоянны и расходуются в течение 1 года):

a. Фонд потребления – предназначен для удовлетворения материальных потребностей работников П., используется на соц-ные нужды, единовременные поощрения, компенсации.

b. Доходы будущих периодов – это денежный фонд, в котором формируются доходы полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (арендная плата, предстоящие поступления задолженности по недостачам выявленным за прошлые годы и другие доходы, безвозмездно полученные активы, которые будут отражены в будущем).

c. Резервы предстоящих расходов – создается с целью равномерного включения в затраты произв-ва предстоящих расходов (для предстоящей оплаты отпусков, выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

d. Задолженность учредителям по выплате доходов (дивиденды по акциям и % по облигациям).

1. Фонды заемных средств:

a. Кредиты банков;

b. Займы, привлекаемые с помощью ценных бумаг (право на выпуск ценных бумаг имеет каждое П.);

c. Коммерческий кредит, который представляется в натуральной форме; Факторинг; Лизинг;

d. Кредиторская задолженность предприятия

1. Фонды, образуемые за счет разных источников:

a. Фонды оборотных ср-в (важнейшие фонды) определяют фин положение П.ифин результаты его деятельности

b. Фонд внеоборотных активов (основные ср-ва)

c. Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства, и формируется за счет амортизационного фонда (предназначен для простого воспроизводства основных средств), фонда накопления, заемных и привлеченных источников.

d. Валютный фонд формируется на П., которые получают валютные средства за счет экспорта

1. Оперативные денежные фонды для конкретных целей. Эти фонды на П.создаются периодически:

a. Фонд з\п (создается 1-2 раза в месяц)

b. Фонд платежей в бюджет и внебюджетные фонды («налоговый» фонд создается ежемесячно)

c. Фонд выплаты дивидендов (обязательно создается 1 раз в год)

d. Фонд погашения кредитов и займов

e. Фонд для освоения новой техники и научно-исследовательских работ (НИР)