Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода

Т - отчетный период, мес.,

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

Нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.

Кв=(3,227+6/12*(3,227-5,365))/2=1,079

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности ОАО «Уфимский машиностроительный завод» восстановливать свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца). Формула расчета следующая:

где Ктл.к - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,

Т - отчетный период, мес.,

2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

3 - нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.

Ку = (3,227+3/12*(3,227-5,365))/2=1,346.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод» не утратить платежеспособность.

Структуру баланса предприятия можно признать удовлет­ворительной. ОАО «Уфимский машиностроительный завод» является платежеспособным, т.к. значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности оборотных активов собственным оборот­ным капиталом, а так же коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности значительно выше нормативного.

 

Заключение

 

Объектом исследования данной работы является ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Вид деятельности предприятия - услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров.

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия показал, что на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г.: 

- произошло увеличение выручки на 28184 тыс. руб. или 18,7%;

- увеличение производительности труда на одного работающего составило 66,19 тыс. руб. или 17,83%;

- темп роста общего потребления материальных ресурсов (194,55%) говорит о наращивании объема производства;

- произошло увеличение материалоемкости на 63,9%, снижение материалоотдачи на 38,99%;

- произошло увеличение фондоемкости на 28,33%, снижение фондоотдачи на 22,07% (100-77,93);

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 40,21% (100-59,79);

- коэффициент загрузки в обороте увеличился на 67,24 %.

Увеличение материалоемкости, фондоемкости и коэффициента загрузки в обороте, а так же снижение материалоотдачи, фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств являются отрицательными моментами работы предприятия.

По результатам проведенного комплексного анализа итогов деятельности и состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод» можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации увеличилась в большей степени за счет роста производительности труда (26971,13 тыс. руб.).

2. В структуре основных средств по величине стоимости и удельному весу наибольшую долю составляют  здания (64,72% на начало и 64,45% на конец), машины и оборудование (20,74% на начало и 20,97 на конец).

3. Значения коэффициента износа (0,289) и годности (0,711) на конец года свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Но за 2007 год коэффициент износа увеличился, а коэффициент годности, соответственно, уменьшился на 0,057 (5,7%), что говорит о необходимости обновления основных средств.

4. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) увеличились на 0,06 коп., что составляет 7,4%.

5. Темп прироста выручки от продаж (18,7%) ниже темпа прироста затрат на оплату труда (19,87%). Средняя заработная плата од­ного работника растет быстрее производительности труда. За счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы себестоимость продукции увеличилась на 0,37%.

6. Основное повышение себестоимости за 2007 год произошло за счет увеличения «Прочих затрат» на 11383 тыс. руб. и затрат на оплату труда на 9993 тыс. руб.

В структуре себестоимости в 2006 году наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (41,56%), прочие затраты (27,76). Материальные затраты составляют в 2007 году всего 6,79%.

7. По результатам анализа определения точки безубыточности выявлено, что при сокращении выручки более чем на 19,67%, ОАО «Уфимский машиностроительный завод» будет получать убыток.

8. Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43%.

Прирост оборотных активов на 73719 тыс. руб. связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 тыс. руб., в структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором.

Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Наблюдается снижение величины внеоборотных активов на 27307 тыс. руб. Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей снижения производственного потенциала организации.

Источники собственных средств предприятия незначительно увеличиваются за счет нераспределенной прибыли, что в абсолютном выражении составляет 16852 тыс. руб. или 1%.

Значительно выросла кредиторская задолженность (29515 тыс. руб.), что является отрицательным моментом в работе предприятия.

9. Значения показателей финансовой устойчивости ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.

Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости на конец периода равны 0,977, что говорит о высокой финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

Положительным моментом является низкое значение коэффициента отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам (0,024 на конец периода).

Рост коэффициента маневренности на 0,26 говорит об увеличении мобильности собственных средств и увеличении свободы в маневрировании этими средствами.

Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (0,686) при нормативном значении, равном 1, свидетельствует, что предприятие не может полностью обеспечить свои запасы собственными источниками финансирования.

10. Структура баланса ОАО «Уфимский машиностроительный завод» удовлетворительна, предприятие является платежеспособным, все краткосрочные обязательства могут быть покрыты без реализации материально – производственных запасов. Значения показателей ликвидности выше нормативных.

Коэффициент утраты платежеспособности принимает значение 1,346, что свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод» не утратить платежеспособность.

По результатам проведенного анализа можно предложить следующие мероприятия для улучшения финансового положения:

1) C целью оптимизации структуры оборотных средств предприятия и улучшения финансовых показателей необходимо разработать мероприятия в области дебиторской  и кредиторской политики предприятия.

2) Наиболее важным и эффективным мероприятием, влияющим на финансовое состояние предприятия, является снижение затратных статей себестоимости продукции, оптимизация структуры себестоимости, что приведет к  увеличению прибыли.

3) С целью увеличения материалоотдачи и снижения материалоемко­сти разработать мероприятия по снижению материальных затрат;

4) Наращивать объемы производства и реализации за счет интенсификации использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

5) Существенным источником внутреннего инвестирования является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы. В основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечива­ющих стабильную и эффективную деятельность организации. Данная задача может быть решена путем проведения регулярного анализа структуры и оборота активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

Список литературы

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Дело и сервис, 2004.

2. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: Омега, 2003.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева -  Минск: Высш. шк., 2005.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -
М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. - СПб.: Питер, 2005.

7. Головин М.Н. Финансовый анализ. - М.: Перспектива, 2005.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.

9. Замков О.О. Математические методы в экономике. - М.: ДИС, 2003.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2001.

11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
общественного питания. - Минск: НПЖ "Финансы, учет, аудит", 2006.

12. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: НПЖ "Финансы, учет, аудит", 2005.

13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС", 2006.

14. Кузнецова Л.В. Финансы предприятия: анализ и управление. -
Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2000.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

16. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2007.

17. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 2007.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2006.

19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2003.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансо­вого анализа. М.: ИНФРА-М, 2006.

21. http://www.umpo.ru

 

Приложения

Приложение 1

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н Бухгалтерский баланс

на

31 декабря 2006

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2006.12.31

Организация

Открытое акционерное общество "Уфимский машиностроительный завод"

по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

0273045106

Вид деятельности

Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров

по ОКВЭД

29.12.9

Организационно-правовая форма / форма собственности

Открытые акционерные общества

47

/ Смешанная российская собственность

по ОКОПФ/ОКФС

42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

643,450069,02,Калининский,Уфа,Гвардейская,57.

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0
Нематериальные активы	110		0
Основные средства	120	78142	292503
Незавершенное строительство	130	246323	1818
Доходные вложения в материальные ценности	135	1766	1852
Долгосрочные финансовые вложения	140	1331367	1331629
Отложенные налоговые активы	145	0	1518
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
	151
Итого по разделу I	190	1657598	1629320
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		242
Запасы	210		14505
в том числе:		233
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		9004
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	5428
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	11
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	9	62
прочие запасы и затраты	217	0	0
	218	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		7709
ценностям	220		10823
Дебиторская задолженность (платежи по которой		0
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230		0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		26733
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240		15111
в том числе покупатели и заказчики	241	23551	11620
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	10021
Денежные средства	260	2853	3572
Прочие оборотные активы	270	0	0
	271
Итого по разделу II	290	37537	54032
БАЛАНС	300	1695135	1683352

 

 

Форма 0710001 с. 2
Пассив								Код по-		На начало			На конец отчет-
								казателя		отчетного периода			ного периода
1								2		3			4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ										458014			458014
Уставный капитал								410
Собственные акции, выкупленные у акционеров								411		(             0)			(             0)
Добавочный капитал								420		0			0
Резервный капитал								430		3			45801
в том числе:										3			45801
резервы, образованные в соответствии
с законодательством								431
резервы, образованные в соответствии										0			0
с учредительными документами								432
								433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)								470		1196345			1169245
Итого по разделу III								490		1654362			1673060
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА										0			0
Займы и кредиты								510
Отложенные налоговые обязательства								515		0			216
Прочие долгосрочные обязательства								520		0			0
								521
Итого по разделу IV								590		0			216
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА										0			0
Займы и кредиты								610
Кредиторская задолженность								620		20171			10076
в том числе:										3231			4823
поставщики и подрядчики								621
задолженность перед персоналом организации								622		2109			2812
задолженность перед государственными										1029			4
внебюджетными фондами								623
задолженность по налогам и сборам								624		9464			2376
прочие кредиторы								625		4338			61
Задолженность перед участниками (учредителями)										0			0
по выплате доходов								630
Доходы будущих периодов								640		0			0
Резервы предстоящих расходов								650		20602			0
Прочие краткосрочные обязательства								660		0			0
								661
Итого по разделу V								690		40773			10076
БАЛАНС								700		1695135			1683352
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства								910		0			0
в том числе по лизингу								911		0			0
Товарно-материальные ценности, принятые на										0			0
ответственное хранение								920
Товары, принятые на комиссию								930		0			0
Списанная в убыток задолженность										0			0
неплатежеспособных дебиторов								940
Обеспечения обязательств и платежей полученные								950		0			0
Обеспечения обязательств и платежей выданные								960		0			0
Износ жилищного фонда								970		0			0
Износ объектов внешнего благоустройства и других										0			0
аналогичных объектов								980
Нематериальные активы, полученные в пользование								990		0			0
Стоимость других ценностей								995		4285			2391
Руководитель						В.В.Корзников	Главный бухгалтер					Л.В.Ишмаева
				(подпись)		(расшифровка подписи)			(подпись)			(расшифровка подписи)
«19	»		Марта 2007г.

 

Приложение 2

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н Отчет о прибылях и убытках
за			2006 год										Коды
					Форма № 2 по ОКУД								0710002
					Дата (год, месяц, число)								2005.12.31
Организация	Открытое акционерное общество "Уфимский машиностроительный завод"									по ОКПО			05594278
Идентификационный номер налогоплательщика											ИНН		000273045106
Вид деятельности		Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров								по ОКВЭД			29.12.9
Организационно-правовая форма / форма собственности						Открытое акционерное							47		42
общество /   смешанная Российская собственность								по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.									по ОКЕИ				384/385
Показатель										За отчетный				За аналогичный
наименование							код			период				период преды-
														дущего года
1							2			3				4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,										112860				85285
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)							010
Себестоимость проданных товаров, продукции,										(      57582)				(      53072)
работ, услуг							020
Валовая прибыль							029			55278				32213
Коммерческие расходы							030			(           0)				(           0)
Управленческие расходы							040			(       21613)				(       21638)
Прибыль (убыток) от продаж							050			33665				10575
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению							060			1				1
Проценты к уплате							070			(           0)				(           0)
Доходы от участия в других организациях							080			0				0
Прочие операционные доходы							090			7921				387
							091
Прочие операционные расходы							100			(     10268)				(     2493)
							110
Внереализационные доходы							120			1196875				299
							121
Внереализационные расходы							130			(     20791)				(     103)
							131
Прибыль (убыток) до налогообложения							140			1207403				8666
Отложенные налоговые активы							145			0				0
Отложенные налоговые обязательства							146			1				0
Текущий налог на прибыль							150			(    11107)				(    5991)
Прочие платежи из прибыли							156			9				0
Чистая прибыль (убыток) отчетного										1196288				2675
периода							160
СПРАВОЧНО.										(278671)				3911
Постоянные налоговые обязательства (активы)							200
Базовая прибыль (убыток) на акцию							201			0				0
Разводненная прибыль (убыток) на акцию							202			0				0

     42

Форма 0710002 с. 2 Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель					За отчетный период					За аналогичный период
										предыдущего года
наименование				код	прибыль			убыток		прибыль		убыток
1				2	3			4		5		6
Штрафы, пени и неустойки, приз-					0			3		0		4
нанные или по которым получены
решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании				210
Прибыль (убыток) прошлых лет				220	0			2		0		37
Возмещение убытков, причиненных					0			0		0		0
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств				230
Курсовые разницы по операциям					0			0		0		0
в иностранной валюте				240
Отчисления в оценочные резервы				250	х			0		х		0
Списание дебиторских и кредитор-					0			0		0		0
ских задолженностей, по которым
истек срок исковой давности				260
				270
Руководитель			В.В.Корзников				Главный бухгалтер				Л.В.Ишмаева
		(подпись)	(расшифровка подписи)						(подпись)		(расшифровка подписи)
	30 января 2007г.

 

Приложение 3

 

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о движении денежных средств
за					2006 г.															Коды
										Форма № 4 по ОКУД										0710004
									Дата (год, месяц, число)											2006.12.31
Организация			Открытое акционерное общество "Уфимский машиностроительный завод"										по ОКПО							05594278
Идентификационный номер налогоплательщика																ИНН				0273045106
Вид деятельности				Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров									по ОКВЭД							29.12.9
Организационно-правовая форма / форма собственности																				47		42
Открытые акционерные общества                  / Смешанная российская собственность													по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.													по ОКЕИ							384/385
Показатель													За отчетный							За аналогичный
наименование												код	год							период преды-
																				дущего года
1												2	3							4
Остаток денежных средств													2853							419
на начало отчетного года												010
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков												020	138767							82705
												030
Прочие доходы												040	0							0
Денежные средства, направленные:													122834							79448
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,													(         11404)							(         3929)
сырья и иных оборотных активов												150
на оплату труда												160	(        41712)							(        29924)
на выплату дивидендов, процентов												170	(            0)							(            0)
на расчеты по налогам и сборам												180	(        53377)							(        34928)
на расчеты с внебюджетными фондами												185	(        14889)							(        9509)
на выдачу подотчетных сумм												186	(          527)							(          153)
на прочие расходы												190	(          925)							(          1005)
Чистые денежные средства от текущей деятельности												200	15933							3257
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств
и иных внеоборотных активов												210	50							707
Выручка от продажи ценных бумаг и иных													7908							0
финансовых вложений												220
Полученные дивиденды												230	0							0
Полученные проценты												240	0							1
Поступления от погашения займов, предоставленных													0							0
другим организациям												250
												260
Приобретение дочерних организаций												280	(            0)							(            0)
Приобретение объектов основных средств, доходных													(         13186)							(         1548)
вложений в материальные ценности и
нематериальных активов												290
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых													(         0)							(         0)
вложений												300
Займы, предоставленные другим организациям												310	(            0)							(            0)
												320
Чистые денежные средства от инвестиционной													(     5228)							(     840)
деятельности												340
Форма 0710004 с. 2
1												2		3							4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых
бумаг												350		0							0
Поступления от займов и кредитов, предоставленных														0							0
другими организациями												360
Прочие поступления												370		14							17
Погашение займов и кредитов (без процентов)												400		(            0)							(            0)
Погашение обязательств по финансовой аренде												410		(            0)							(            0)
Прочие финансовые вложения												420		(    10000)							(             )
														(             )							(             )
Чистые денежные средства от финансовой														(9986)							17
деятельности												430
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств														719							2434
и их эквивалентов												440
Остаток денежных средств на конец отчетного														3572							2853
периода												450
Величина влияния изменений курса иностранной														0							0
валюты по отношению к рублю												460
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:   6789101112  Сейчас читают про: Соучастие в преступлении: понятие и признаки. Виды соучастников и формы соучастия НЭП: ПРИЧИНЫ, СУЩНОСТЬ И ПРОТИВОРЕЧИЯ Среднее квадратическое отклонение Основные теории происхождения государства Гражданская война в России. Причины, ход, итоги и последствия ВИДЫ ОРУЖИЯ МАССОВОГО ПОРАЖЕНИЯ И ПОСЛЕДСТВИЯ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть  Бог всегда выбирает самый простой путь. © Эйнштейн ==> читать все изречения... 6810 6633 Понравился сайт? Поделись им с друзьями: