Планирование типа производства и его технико-экономическая характеристика

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗДЕЛА

ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Специальности 23.02.02 Автомобиле- и тракторостроение,

Технология машиностроения,

Специальные машины и устройства

Квалификация выпускника - техник

 

Для всех форм обучения

 

Санкт-Петербург

2019

 

 

Авторы: Кремс С.А, Мальцева А.В., Трибусян Т.Г., преподаватели СПБ ГБПОУ «АМК»

 

                                                            

Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры правовых и экономических дисциплин 

Протокол №2 от 25.09.2019 г.

Заведующий кафедрой: _________________ /Кутина В.П./

 

 

Утверждены на заседании методического совета

 

«___» ________________20___ г.   Протокол № ____ от _______________________

 

Заместитель директора по УМР: _______________________ /Челей Т.М./   

Методические указания предназначены для использования обучающимися всех форм обучения при подготовке выпускных квалификационных работ (далее – ВКР), а также руководителями и консультантами ВКР.

 

Организация-разработчик: СПб ГБПОУ «АМК»

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………4

1 Исходные данные……………………………………………………………………...5

2 Планирование типа производства и его технико-экономическая характеристика..5

3 Капитальные вложения………………………………………………………………..      6

4 Расчет потребности в основных материалах и затрат на них……………………….8

5 Расчет численности работающих по профессиям и разрядам…………….……...…9

6 Расчет планового фонда оплаты труда работников организации………………...12

7 Расчет себестоимости одной детали и годового объема выпуска продукции……15

8 Определение оптовой цены, прибыли и рентабельности продукции……………..17

9 Основные технико-экономические показатели деятельности организации...……17

ВВЕДЕНИЕ

Руководители выпускных квалификационных работ выдают обучающимся техническое задание, в котором задается производственная программа, технологический процесс изготовления (сборки) детали (угла, агрегата и т.п.).

Целью выполнения экономического раздела ВКР является закрепление полученных знаний, приобретение навыков экономического мышления, умения принимать верные решения в конкретных производственно-экономических ситуациях, анализ и совершенствование хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики.

Для достижения указанной цели в экономическом разделе ВКР обучающемуся необходимо решить следующие задачи:

определить тип производства;

рассчитать капитальные вложения;

найти потребность в основных материалах и затраты на них;

определить численность работающих по профессиям и разрядам;

рассчитать плановый фонд оплаты труда работников;

найти себестоимость одной детали и годового объема выпуска продукции;

рассчитать оптовую цену, прибыль и рентабельность продукции;

определить основные технико-экономические показатели деятельности организации.

Для выполнения экономического раздела ВКР рекомендуется использовать следующие источники:

Нормативно-правовые акты и справочная литература

1. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 02.08.2019).

2. Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов. Утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 №367 (ред. от 19.06.2012).

3. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. Утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 (ред. от 28.04.2018).

Учебная литература

4. Загородников С.В., Миронов М.Г. Экономика отрасли (машиностроение): учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. – 320 с.

5. Котерова Н.П. Экономика организации - М.: Академия, 2018.  

6. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для ср. спец. учеб. заведений. – 2-е изд., с изм. /Н.А. Сафронов. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 256 с.

7. Слагода В.Г. Экономика: учебное пособие / В.Г. Слагода. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2014. – 240 с.

8. Феофанов А.Н. Участие в организации производственной деятельности структурного подразделения предприятий машиностроения Учебник. - Москва. Издательский центр «Академия», 2017.

9. Феофанов А.Н. Организация деятельности коллектива исполнителей на предприятиях автомобиле- и тракторостроения. Учебник. - Москва. Издательский центр «Академия», 2019.  

Интернет-ресурсы

10. Справочно-правовая система Консультант плюс URL: http: www. Consultant.ru.

11. Правовая система Гарант Плюс URL: http: www.garant.ru.

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ ВКР

Исходные данные

Наименование детали

Материал

Масса заготовки

Масса детали

КИМ

Годовая производственная программа

Технологический процесс изготовления детали представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Технологический процесс

Номер операции	Наименование операции	Штучное время Тшт, мин

 

Планирование типа производства и его технико-экономическая характеристика

 

Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (1):

 

F_{эфф. обор} = D × C × H × (1-В/100),                                              (1)

 

где F_{эфф.раб} – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, час;                                                

D – количество рабочих дней в году, шт.;

С – количество смен, шт.;

Н – длительность одной смены, час.;

В - процент плановых потерь на переналадку и планово-предупредительный ремонт, %.

Суммарное штучное время станочных операций рассчитывается по формуле (2):

 

∑ t_шт = t_ст¹+ t_ст²+ t_ст³+ t_стⁱ,                                       (2)

 

где ∑ t_{шт.стан} – суммарное штучное время станочных операций, мин;                                                

t_ст¹, t_ст², t_ст³, t_стⁱ - штучное время станочных операций, мин.

Среднее штучное время станочной операции определяется по формуле (3):

 

t_{шт. стан.ср.} = ,                                                           (3)

 

где t_{шт. стан.ср.} – среднее штучное время станочной операции, мин.;                                                

n – количество операций технологического процесса, шт.

Такт выпуска, то есть сколько времени приходится на 1 операцию или через какой промежуток времени должна быть выполнена следующая операция, определяется по формуле (4):

 

T = ,                                                         (4)

 

где Т – такт выпуска, мин.;

F_{эфф.раб} – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, мин.; 

N - годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.

Коэффициент закрепления показывает количество деталей, которые можно закрепить за одной единицей оборудования, то есть показывает специализацию рабочего места. Чем выше значения коэффициента, тем ниже специализация.

Коэффициент закрепления определяется по формуле (5):

 

K_закр = Т / t_{шт. стан.ср.},                                                         (5)

 

где K_закр – коэффициент закрепления;

Т - такт выпуска, мин;

t_{шт. стан.ср.} – среднее штучное время станочной операции; мин.

К_закр принимают равным:

- массовое производство - 1;

- крупносерийное производство - от 1 до 10 включительно;

- среднесерийное производство - от 10 до 20 включительно;

- мелкосерийное производство - от 20 до 40 включительно;

- единичное производство - свыше 40.

Следовательно, полученный коэффициент закрепления показывает, что тип производства является крупносерийным.

Далее приводится краткая технико-экономическая характеристика полученного типа производства(объемом до 0,5 стр.).

 

Капитальные вложения

 

Капитальные вложения - это реальные инвестиции (вложения) в основной капитал (основные фонды), в том числе затраты на новое строительство, на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, проектно-изыскательские работы и другие затраты, а также затраты на жилищное и культурно-бытовое строительство.

Потребное количество единиц оборудования определяется по формуле (6):

 

С_расч = ,                                                   (6)

 

где С_расч – потребное количество единиц оборудования, шт.;

t_шт.i - норма штучного времени на конкретную операцию, мин.;

_{Fэфф.раб} – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, мин.;

N - годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год;

K_вн – коэффициент выполнения нормы;

Принятое количество оборудования определяется путем округления потребного количества до целых в большую сторону.

Коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле (7):

 

K_загр = ,                                                                (7)

 

где С_расч – потребное количество единиц оборудования, шт;

С_прин – принятое количество единиц оборудования, шт.

В таблице 2 приводятся данные о необходимом оборудовании и его загрузке.

Таблица 2 – Количество единиц оборудования

№ п/п	Модель станка	Кол – во	Kзагр
1
2
3

 

Характеристика выбранного оборудования приводится в таблице 3.

Таблица 3 - Характеристика выбранного оборудования

Оборудование		Габаритные размеры, мм	Цена, тыс.руб.		Затраты на доставку и монтаж (10%) тыс.руб.	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Норма амортизации %	Сумма амортизации, тыс.руб.
Марка, модель	Кол- во		одного	всех

 

Производственная площадь исчисляется исходя из площади оборудования с учетом расстояния между станками по формуле (8):

 

S_{пр =} (L + n) × (B + n) × С_прин,                                                     (8)

 

где S_пр – производственная площадь, м²;

L – длина станка, м²;

В – ширина станка, м²;    

С_прин – принятое количество единиц оборудования, шт.;

n – принятое расстояние между каждым определенным оборудованием, м;

Общая производственная площадь (S_пр.общ) рассчитывается путем суммирования полученных значений по каждому виду оборудования:

Вспомогательная площадь участка включает в себя контору мастера, материальный склад, помещение для контроля качества, и рассчитывается по формуле (9):

 

S_всп.= S_м + S_с + S_к,                                                            (9)

 

где S_всп – вспомогательная площадь, м²;

S_м - контора мастера, м²;

S_с - площадь материального склада, м²;

S_к - площадь помещения контроля качества, м².

Площадь материального склада определяется по формуле (10):

 

S_с = (15% × S_пр) + (15% × S_пр × 0,35),                                       (10)

 

где S_с - площадь материального склада, м²;

S_пр - производственная площадь, м.

Площадь производственного комплекса определяется по формуле (11):

 

S_п.п = S_пр + S_всп,                                           (11)

 

где S_п.п – площадь производственного комплекса, м²;

S_пр – производственная площадь, м²;

S_всп – вспомогательная площадь, м².

 

S_п.п = 103,6 + 51= 154,6 м²

 

Стоимость здания рассчитывается по формуле (12):

               

Сзд = S_п.п × П,                                                (12)

 

где Сзд – стоимость здания, тыс.руб.;

S_п.п – площадь производственного комплекса, м²;

П – стоимость 1 м², тыс.руб.

Амортизация здания рассчитывается по формуле (13):

                 

Азд = Сзд × На / 100,                                                (13)

 

где Азд – амортизация здания, тыс.руб.;

Сзд – стоимость здания, тыс.руб.;

На – норма амортизации здания, %, рассчитывается по формуле (14):

 

На = 1 / срок службы здания × 100.                                  (14)

 

            Наличие и структура основных фондов представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Структура основных фондов

Группа основных фондов	Стоимость, тыс.руб.	Удельный вес, %	Амортизация, тыс.руб.
Здание	6957	75	231,9
Рабочие машины и оборудование	1584	17	154,585
Транспортные средства	680	7	136
Прочие основные фонды	50	1	50
Итого:	9268	100	572,485

4 Расчёт потребности в основных материалах и затрат на них

 

Определяем потребность в основных материалах на годовую программу по формуле (15):

ОМ = m_заг × N,                                                     (15)

где ОМ – основные материалы, кг/год;

m_заг – масса заготовки, кг;

N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.

Определяем стоимость материала на годовую программу по формуле (16):

 

С_ОМ = ОМ × Ц,                                                           (16)

где С_ОМ - стоимость основных материалов, руб./год;

ОМ – основные материалы, кг/год;

Ц - цена материала за 1 кг, руб.

Определяем стоимость транспортно-заготовительных расходов по формуле (17):

 

ТЗР = С_ОМ × 7 %,                                                            (17)

где ТЗР - стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб./год;

С_ОМ - стоимость основных материалов, руб.

Определяем стоимость материала с учётом ТЗР по формуле (18):

С_ОМ c ТЗР = С_ОМ + ТЗР,      

                                          (18)

где С_ОМ c ТЗР – стоимость материала с учетом ТЗР, руб./год;

С_{ОМ –} стоимость основных материалов, руб.;

ТЗР - стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб./год.

Определяем вес реализуемых отходов по формуле (19):

 

ОТ = (m_заг – m_дет) × N,                                                     (19)

где ОТ – вес реализуемых отходов, кг/год;

m_заг – масса заготовки, кг;

m_дет – масса детали, кг.

Определяем стоимость реализуемых отходов по формуле (20):

 

С_ОТ = ОТ × Ц_о,                                                                        (20)

где С_ОТ – стоимость реализуемых отходов, руб./год;

ОТ – вес реализуемых отходов, кг/год;

Ц_о – цена реализуемых отходов за 1 кг.

Определяем стоимость материала за вычетом реализуемых отходов по формуле (21):

С_ОМ без ОТ = С_ОМ - С_ОТ,                                                (21)

где С_ОМ без ОТ – стоимость материала за вычетом реализуемых отходов, руб.;

С_{ОМ –} стоимость основных материалов, руб.;

С_ОТ – стоимость реализуемых отходов, руб.

Определяем стоимость материала на единицу продукции по формуле (22):

С_ОМ на ед. = ,                                               (22)

где С_ОМ на ед. – стоимость материала на единицу продукции, руб./шт.;

С_ОМ без ОТ – стоимость материала за вычетом реализуемых отходов, руб.;

N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.

 

5 Расчёт численности работающих по профессиям и разрядам

 

Планирование рабочего времени осуществляется путем составления баланса рабочего времени (таблица 5).

Таблица 5 – Баланс рабочего времени

Категория времени	Дни, часы
Календарный фонд (Fкал)
Праздничные и выходные дни
Праздничные сокращённые дни
Номинальный фонд времени (Fнорм)
Целодневные потери – очередные отпуска – учебные отпуска (1..3 % от Fнорм) – государственные и общественные обязанности (0,5…1 % от Fнорм)
Внутренние потери – сокращённый день подростка (0,5…1 % от Fнорм) – сокращённый день кормящих матерей (0,5…1 % от Fнорм)
Эффективный фонд рабочего времени     (Fэфф.раб)

По результатам баланса рассчитываем коэффициент списочного состава по формуле (23):

K_спис = ,                                                           (23)

 

где K_спис - коэффициент списочного состава;

F_норм. - номинальный фонд времени, час;

С - число смен, шт.;

F_{эфф.раб.} - эффективный фонд рабочего времени, час;

 

K_спис. =  = 1,18.

 

Расчёт численности основных рабочих на нормируемых работах производится по формуле (24):

Ср._i  = ,                               (24)

 

где Ср._i   - численность рабочих на i-ой операции, шт.;

t_шт.i – штучное время i-ой операции, мин.;

N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год;

F_{эфф.раб} – эффективный фонд рабочего времени, час;

К_вн – коэффициент выполнения норм.

Количество основных рабочих определяется в следующем порядке:

- определяется расчетное количество основных рабочих;

- определяется принятое число основных рабочих (округляя расчетное значение до ближайшего целого числа при допустимой перегрузке не более 15%);

- проводится организационная синхронизация, направленная на выравнивание загрузки рабочих путем совмещения профессий;

- определяется окончательно принятая численность основных рабочих.

Расчетное количество основных рабочих на каждой операции определяется по формуле (25):

Чр_i = ,                                                               (25)

где Чр_i - количество основных рабочих i-ой операции, шт.;

Но_i - норма обслуживания i-ой операции, мин.

По расчетной численности рабочих устанавливают и принятую численность путем округления до ближайшего целого числа (как правило, в большую сторону). Перегрузка рабочих допускается не более 15%.

Во избежание простоев рабочих применяют совмещение выполнения двух и более операций одним рабочим. В результате сокращается общее число рабочих. Совмещение возможно по операциям, на которых разряды выполняемых работ либо совпадают, либо отличаются не более чем на 1.

       Расчет необходимого числа рабочих в одну смену произведен в таблице 6.

Таблица 6 -   Расчет необходимого числа рабочих в одну смену

№п/п	Расчетное число рабочих мест Ср.i	Норма обслуживания, Но.i	Количество рабочих по операциям, чел.		Принятое число рабочих мест Спр.i
			Чр.i	Чпр.i
1
2
3

Кроме этого, следует обращать внимание на разрядность работ. Совмещение операций рабочими возможно только на операциях с близким или совпадающим номером разряда.

Окончательная расстановка основных рабочих на линии производится с закреплением определенных номеров за работниками.

При определении возможности закрепления нескольких операций за одним рабочим необходимо исходить из нескольких факторов. Прежде всего, следует обратить внимание на получаемое при расчетах число рабочих мест Чр_.i, вернее на его дробную часть. Она показывает степень загрузки недогруженного рабочего места. Задача проводимой синхронизации состоит в достижении наиболее высокой производительности труда рабочих и максимально возможной загрузки имеющегося оборудования. Поэтому необходимо стремиться закрепить рабочих за станками таким образом, чтобы загрузка оборудования приближалась к 100%.

В таблице 7 представлены сводные данные о численности основных рабочих.

Таблица 7 - Сводная ведомость основных рабочих

Профессия	Разряд	Количество, чел.
ИТОГО

Нормы обслуживания (таблица 8) взяты из нормативного документа: «Общемашиностроительные нормы обслуживания для вспомогательных рабочих основных механических и механосборочных цехов машиностроительных предприятий».

Таблица 8 - Сводная ведомость вспомогательных рабочих

Тип работ	Норма обслуживания	Разряд (сложность работ)
Ремонтный	10 станков	3
Комплектующий	20 операций	2
Контролёры	20 операций	6

Число вспомогательных рабочих в одну смену рассчитывается по формуле (26):

ВР =  × K_спис,                                                           (26)

где ВР - число вспомогательных рабочих в одну смену, чел.;

С_{прин.об.} - принятое количество обслуживаемых станков, шт.;

Н – норма обслуживания;

K_спис – коэффициент списочного состава.

Сводные данные о численности персонала приводятся в таблице 9.

Таблица 9 - Сводная ведомость работников на участке

Категория персонала	Количество, чел.	Удельный вес, %
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
ИТР
Итого:		100

6 Расчёт планового фонда заработной платы

 

Оплата труда сдельно-премиальная является эффективным средством материального стимулирования не только роста выработки, но и повышения качественных показателей работы. Это достигается тем, что помимо основной заработной платы, начисленной по прямым сдельным расценкам за фактически выпущенную продукцию, рабочему производится доплата в виде премии за достижение показателей, предусмотренных положением о премировании. Размер премиальных доплат устанавливается в процентном отношении к основному сдельному заработку.  Принимаем процент премии по утверждённому положению о премировании 40%; доплаты 20%; страховые взносы 30 %.

В таблице 10 представлены часовые тарифные ставки.

Таблица 10 – Часовые тарифные ставки, руб.

	Тарифный разряд
	1	2	3	4	5	6
Основные рабочие	120	130	144	160	180	205
Вспомогательные рабочие	85	93	102	113	128	145

Сдельная расценка рассчитывается по формуле (27):

P = ,                                                       (27)

где Р – сдельная расценка, руб./шт.;

С – часовая тарифная ставка, руб./час;

t_шт – норма штучного времени, мин.

Расчет сдельной расценки для оплаты труда основных рабочих производится в таблице 11.

Таблица 11 – Сдельные расценки

№ операции	Норма штучного времени, мин.	Разряд	Часовая тарифная ставка (руб./час)	Сдельная расценка (руб./шт.)
∑ P = ……….

Расчёт планового фонда оплаты труда основных рабочих

Тарифный фонд заработной платы рассчитывается по формуле (28):

 

ФЗП_тар = ∑Р × N,                                                            (28)

где ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

∑Р – сумма сдельных расценок, руб./шт.;

N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.

Премия рассчитывается по формуле (29):

Пр = ФЗП_тар × ,                                            (29)

где Пр – премия, руб./год;

ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

%Пр – процент премии = 40%.

Доплаты рассчитываются по формуле (30):

Доп = ФЗП_тар × ,                                                     (30)

где Доп – доплаты, руб./год;

ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

%Доп – процент доплат = 20%.

Основной фонд заработной платы рассчитывается по формуле (31):

ФЗП_осн = ФЗП_тар + Пр + Доп,                                                    (31)

где ФЗП_{осн –} основной фонд заработной платы, руб./год;

ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

Пр – премия, руб./год;

Доп – доплаты, руб./год.

Дополнительный фонд заработной платы определяется по формуле (32):

 ФЗП_доп = ФЗП_осн × ,                                           (32)

где ФЗП_{доп –} дополнительный фонд заработной платы, руб./год;

ФЗП_{осн –} основной фонд заработной платы, руб./год;

%ФЗП_доп – процент дополнительной заработной платы = 20%.

Общий фонд заработной платы определяется по формуле (33):

 

ФЗП_общ = ФЗП_осн + ФЗП_доп,                                           (33)

где ФЗП_общ – общий фонд заработной платы, руб./год;

ФЗП_{осн –} основной фонд заработной платы, руб./год;

ФЗП_{доп –} дополнительный фонд заработной платы, руб./год.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле (34):

Отч = ФЗП_общ × ,                                                   (34)

где Отч – отчисления на социальные нужды, руб./год;

ФЗП_общ – общий фонд заработной платы, руб./год;

% Отч – процент отчислений = 30%.

Средняя заработная плата за месяц рассчитывается по формуле (35):

ЗП_ср = ,                                                         (35)

где ЗП_ср – средняя заработная плата за месяц, руб./мес.;

ФЗП_общ – общий фонд заработной платы, руб./год;

R_осн – число основных рабочих, чел.

Расчёт планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (36):

ФЗП_тар = С_{всп.раб}  × R_{всп.раб} × F_{эфф.раб},                                           (36)

где ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

С_{всп.раб}  - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./час;

R_{всп.раб} – количество вспомогательных рабочих, чел.;

F_{эфф.раб} - эффективный фонд рабочего времени, час.

В соответствии с формулой (29) определяется премия, формулой (30) – доплаты, формулой (31) - основной фонд, формулой (32) - дополнительный фонд, формулой (33) - общий фонд заработной платы и формулой (34) - отчисления на социальные нужды.

Средняя заработная плата за месяц рассчитывается по формуле (37): 

ЗП_ср = ,                                                           (37)

где ЗП_ср – средняя заработная плата за месяц, руб./мес.;

ФЗП_общ – общий фонд заработной платы, руб./год;

R_всп – число вспомогательных рабочих, чел.

 

Расчёт планового фонда оплаты труда ИТР

Согласно штатному расписанию месячный оклад мастера составляет ……. рублей.

Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле (38):

ФЗП_тар = ОК × 12,                                                          (38)

где ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы, руб./год;

ОК – оклад, руб./мес.

В соответствии с формулой (29) определяется премия, формулой (30) – доплаты, формулой (31) - основной фонд, формулой (32) - дополнительный фонд, формулой (33) - общий фонд заработной платы и формулой (34) - отчисления на социальные нужды.

Средняя заработная плата одного инженерно-технического работника рассчитывается по формуле (39):

ЗП_ср = ,                                                                (39)

где ЗП_ср – средняя заработная плата одного работника, руб./мес.;

R_итр – количество инженерно-технических рабочих, чел.

Сводные данные о фонде оплаты труда работников представлены в таблице 12.

Таблица 12 – Сводная таблица ФЗП

Категория персонала	Основной фонд				Дополнительный фонд	Общий фонд	Отчисления
	Тарифный фонд	Премия	Доплаты	Итого
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
ИТР
Итого

7 Расчёт себестоимости одной детали и годового объёма выпуска продукции

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – расходы на техническое обслуживание оборудования, планируются путем составления сметы. Расчёты ведутся по всему парку оборудования по нормативам, установленным на единицу оборудования, в процентах по отношению к его стоимости, по отношению к установленной мощности оборудования, то есть эти нормативы не завязаны на конкретные виды продукции. В состав РСЭО входят: амортизация, содержание и ремонт оборудования, транспортных средств, внутрицеховое перемещение грузов и др.;

Принимаем РСЭО в размере 105% от основной заработной платы основных производственных рабочих.

РСЭО на весь выпуск определяются по формуле (40):

РСЭО = ФЗП_осн × 105%,                                                (40)

где РСЭО - расходы на техническое обслуживание оборудования, руб.;

ФЗП_{осн –} основной фонд заработной платы, руб./год.

РСЭО в расчете на единицу продукции определяем по формуле (41):

РСЭО_ед = ,                                                     (41)

где РСЭО_ед - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в расчете на единицу продукции, руб.;

РСЭО - расходы на техническое обслуживание оборудования на весь выпуск, руб.;

N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.

Общецеховые расходы (ОЦР) - это расходы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов и с управлением ими:

- содержание аппарата управления цехом;

- содержание прочего персонала цеха;

- аренду зданий, сооружений и прочего инвентаря в масштабах цеха;

- испытания, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство;

- охрану труда;

- прочие расходы.

Данные расходы принимаем в плановом размере 120% от основной заработной платы основных производственных рабочих, затем определяем их величину на единицу продукции.

Общезаводские расходы (ОЗР) – затраты на управление предприятием, по организации и обслуживанию его деятельности в целом:

- административно – управленческие расходы (заработная плата с отчислениями на социальное страхование персонала заводоуправления, расходы на командировки и подъёмные при перемещении сотрудников, услуги канцелярские, типографские, почтово-телеграфные, расходы на служебные разъезды и содержание легкового транспорта);

- общехозяйственные расходы (содержание персонала неуправленческого характер, организованный набор рабочей силы и подготовка кадров, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря заводского назначения);

- производственно-технические расходы (на исследования и испытания, изобретательство, содержание общезаводских лабораторий и различные технические усовершенствования), а также налоги, сборы и прочие обязательные платежи, и отчисления, и непроизводительные расходы.

Общезаводские расходы планируются в размере 110 % от основной заработной платы основных производственных рабочих.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы - затраты предприятия, связанные с продажей готовой продукции и включенные в полную себестоимость сверх производственных расходов. К внепроизводственным относят расходы:

по упаковке готовой продукции;

на доставку до оптового склада;

на погрузочные работы;

связанные с рекламой и маркетинговым продвижением.

Коммерческие расходы принимаются в размере 5% от общезаводских расходов.

Сведем в форму калькуляции все ранее рассчитанные суммы расходов, а также рассчитаем структуру себестоимости (таблица 16).

Таблица 16 – Плановая калькуляция и анализ структуры затрат

Наименование статьи	Обоснование расчёта	Сумма на весь выпуск, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.	Удельный вес, %
Материалы за вычетом отходов	Пункт 4	34950000	699	54,9
Основная ЗП производственных рабочих	Пункт 6	7549600	151	11,8
Дополнительная ЗП производственных рабочих	Пункт 6	1509920	30,2	2,4
Отчисления во внебюджетные фонды	Пункт 6	2717856	54,36	4,3
РСЭО	Пункт 7	7927080	158,54	12,4
ОЦР	Пункт 7	9059520	181,19	14,2
Цеховая себестоимость		63713976	1274,3	100
ОЗР	Пункт 7	8304560	166,09	11,5
Заводская себестоимость		72018536	1440,4	99,4
Коммерческие расходы	Пункт 7	415228	8,3	0,6
Полная себестоимость		72433764	1448,7	100

8 Определение оптовой цены, прибыли и рентабельности продукции

При расчёте оптовой цены изделия закладываем плановую рентабельность 15% от полной себестоимости продукции.

Определяем плановую прибыль на единицу продукции по формуле (42):

 

Ппр_пр = П_сб × Пл_коэф,                                                (42)

 

где Ппр._{ед –} плановая прибыль на единицу продукции_, руб.;

П_{сб –} полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пл_{коэф –} плановый процент рентабельности.

Определяем оптовую цену единицы продукции по формуле (43):

 

Опт.Ц_ед = П_{сб +} Ппр._ед,                                                  (43)

 

где Опт.Ц_{ед –} оптовая цена единицы продукции, руб.;

П_{сб –} полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Ппр._ед – полная прибыль на единицу продукции, руб.

 Определяем плановую рентабельность изделия по формуле (44):

 

Пл_рен  = Ппр._ед  /  П_сб × 100,                                                        (44)

где Пл_рен – плановая рентабельность изделия, %;

Ппр._ед – полная прибыль на единицу продукции, руб.;

П_{сб –} полная себестоимость единицы продукции, руб.