double arrow

Аналитические возможности финансовых отчетов-не включать в курсовик, но знать к экзамену

Форма финансовой отчетности Элементы отчета Аналитические возможности  
Баланс компании (форма №1) —Внеоборотные активы (ВА): нематериальные активы; основные средства; долгосрочные финансовые вложения. —Оборотные (текущие) активы (ТА): денежные средства и их эквиваленты; дебиторская задолженность; запасы. —Собственный капитал (СК). —Заемный капитал (ЗК):долгосрочные и краткосрочные обязательства. —Текущие (краткосрочные) обязательства (ТО).Долгосрочные обязательства (ДО) Основные показатели:
  • структура активов и пассивов; чистые активы; рабочий капитал; коэффициенты ликвидности; финансовой устойчивости. Оценивается финансовое состояние компании:
  • имущественное положение компании (соотношение ВА и ТА; источники, за счет которых сформировано имущество; размер долговых обязательств; степень финансовой зависимости и уровень финансовых рисков; соотношение темпов роста BP и ЗК, ТА)
  • ликвидность компании (возможность погашения ТО за счет имеющихся ТА с учетом степени их ликвидности);
  • финансовая устойчивость компании (возможность поддержания ликвидности и платежеспособности в долгосрочной перспективе на фоне допустимого уровня финансовых рисков)
 
 
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) Доходы: выручка от реализации, прочие доходы. Расходы: себестоимость; коммерческие и управленческие расходы; операционные расходы; налог на прибыль и иные аналогичные платежи Прибыль (убыток): валовая; от продаж; до налогообложения; чистая (нераспределенная)   Основные показатели:
  • темпы роста доходов, расходов, финансовых результатов; рентабельность капитала и хозяйственной деятельности; коэффициенты оборачиваемости, финансовый цикл.
Оценивается деловая активность компании:
  • результативность деятельности компании,
  • факторный анализ прибыли,
  • динамика затрат; анализ безубыточности;
  • доходность вложений капитала (рентабельность активов, вложенного, собственного капитала, чистых активов); доходность деятельности компании в целом и по основным направлениям
  • рентабельность продаж;
  • факторный анализ рентабельности (формула фирмы «Du Pont», метод цепных подстановок и т.п.)
  • эффективность использования ресурсов (оборачиваемость активов и капитала)
 
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) Собственный капитал (СК): уставный, добавочный; резервный капитал; нераспределенная прибыль   Основные показатели:
  • темпы роста основных элементов СК;
  • отклонения абсолютных размеров составляющих СК в сравнении с предшествующими периодами.
Оценивается финансовая устойчивость компании:
  • источники формирования уставного, добавочного капитала;
  • возможность формирования резервов;
  • устойчивость экономического роста (динамика и рентабельность нераспределенной прибыли);
  • величина и динамика чистых активов
Отчет о движении денежных средств (форма №4) Движение денежных средств (ДС) от текущей (операционной), инвестиционной. финансовой деятельности Основные показатели:
  • Величина поступлений и расходования денежных средств,
  • денежный поток от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности:
  • чистый денежный поток за период,
  • коэффициенты платежеспособности.
Оценивается платежеспособность компании:
  • основные источники поступления и расходования денежных средств (анализ движения ДС
  • стабильность денежных потоков
  • достаточность денежных средств (платежеспособность компании)
 
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) Дополнительная информация к базовым отчетным формам о движении заемных средств: составе, движении, оборачиваемости и состоянии дебиторской и кредиторской задолженности: объеме, структуре и динамике нематериальных активов; наличии и движении основных средств, их состоянии и эффективности использования: движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений    
           










Сейчас читают про: