| Форма финансовой отчетности
| Элементы отчета
| Аналитические возможности
| |
| Баланс компании (форма №1)
| —Внеоборотные активы (ВА): нематериальные активы; основные средства; долгосрочные финансовые вложения. — Оборотные (текущие) активы (ТА): денежные средства и их эквиваленты; дебиторская задолженность; запасы.
—Собственный капитал (СК).
—Заемный капитал (ЗК): долгосрочные и краткосрочные обязательства.
—Текущие (краткосрочные) обязательства (ТО). — Долгосрочные обязательства (ДО)
| Основные показатели:
- структура активов и пассивов; чистые активы; рабочий капитал; коэффициенты ликвидности; финансовой устойчивости. Оценивается финансовое состояние компании:
- имущественное положение компании (соотношение ВА и ТА; источники, за счет которых сформировано имущество; размер долговых обязательств; степень финансовой зависимости и уровень финансовых рисков; соотношение темпов роста BP и ЗК, ТА)
- ликвидность компании (возможность погашения ТО за счет имеющихся ТА с учетом степени их ликвидности);
- финансовая устойчивость компании (возможность поддержания ликвидности и платежеспособности в долгосрочной перспективе на фоне допустимого уровня финансовых рисков)
| |
| Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
| Доходы: выручка от реализации, прочие доходы.
Расходы: себестоимость; коммерческие и управленческие расходы; операционные расходы; налог на прибыль и иные аналогичные платежи
Прибыль (убыток): валовая; от продаж; до налогообложения; чистая (нераспределенная)
| Основные показатели:
- темпы роста доходов, расходов, финансовых результатов; рентабельность капитала и хозяйственной деятельности; коэффициенты оборачиваемости, финансовый цикл.
Оценивается деловая активность компании:
- результативность деятельности компании,
- факторный анализ прибыли,
- динамика затрат; анализ безубыточности;
- доходность вложений капитала (рентабельность активов, вложенного, собственного капитала, чистых активов); доходность деятельности компании в целом и по основным направлениям
- рентабельность продаж;
- факторный анализ рентабельности (формула фирмы «Du Pont», метод цепных подстановок и т.п.)
- эффективность использования ресурсов (оборачиваемость активов и капитала)
| |
| Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
| Собственный капитал (СК):
уставный, добавочный; резервный капитал; нераспределенная прибыль
| Основные показатели:
- темпы роста основных элементов СК;
- отклонения абсолютных размеров составляющих СК в сравнении с предшествующими периодами.
Оценивается финансовая устойчивость компании:
- источники формирования уставного, добавочного капитала;
- возможность формирования резервов;
- устойчивость экономического роста (динамика и рентабельность нераспределенной прибыли);
- величина и динамика чистых активов
|
| Отчет о движении денежных средств (форма №4)
| Движение денежных средств (ДС) от текущей (операционной), инвестиционной. финансовой деятельности
| Основные показатели:
- Величина поступлений и расходования денежных средств,
- денежный поток от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности:
- чистый денежный поток за период,
- коэффициенты платежеспособности.
Оценивается платежеспособность компании:
- основные источники поступления и расходования денежных средств (анализ движения ДС
- стабильность денежных потоков
- достаточность денежных средств (платежеспособность компании)
| |
| Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
| Дополнительная информация к базовым отчетным формам о движении заемных средств: составе, движении, оборачиваемости и состоянии дебиторской и кредиторской задолженности: объеме, структуре и динамике нематериальных активов; наличии и движении основных средств, их состоянии и эффективности использования: движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
| |
| | | | | | |
2014-02-02
820
