II раздел. Организационно – правовая и экономическая характеристика организации

Общая характеристика деятельности предприятия ООО «СХП «Механик» представлена следующей таблицей (см.табл. 3).

Таблица 3

Общие сведения о предприятии.

Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать вывод о результатах деятельности предприятия. Так, прибыль от реализации продукции уменьшилась на 49%: в базовом году прибыль составляла 7883 тыс. руб., в отчетном году – 19627 тыс. руб. за счет увеличения себестоимости товарной продукции на 42 %. Кроме того, увеличение прибыли в анализируемый период может быть вызвано повышением цен на нефть, либо улучшением организации работы на предприятии. Себестоимость товарной продукции увеличивается из-за увеличения материальных затрат на 13 %, затрат на оплату труда – на 33 %, производственных затрат – на 5 %. Материальные затраты можно снизить, приобретая сырье и материалы по более низким ценам. Увеличение затрат по сервисному обслуживанию вызвано увеличением объема работ на 46 %. Стоимость основных производственных фондов увеличивается на 5 % за счет закупки. Выручка же увеличивается на 42 %. Кроме того наблюдается тенденция увеличения числа среднегодовых работников, занятых на производстве. За анализируемый период их численность увеличилась на 7%. В результате коэффициент рентабельности увеличился на 100%. Важным условием повышения рентабельности предприятия является повышение качества и объема услуг.

2.3. Специализация предприятия.

Специализация отражает преимущественное развитие той или иной отрасли на предприятии. Она показывает отраслевую структуру производства, а ее уровень определяется по товарной продукции.

Расчет коэффициента специализации:

К_{с =} (2)

где, Д- сумма удельных весов товарной продукции в ее общем объеме, начиная с наивысшего;

n – порядковый номер.

Рассмотрим структуру товарной продукции (см. табл. 4).

По данным таблицы 4 можно сделать вывод об уровне и направлению специализации хозяйственной деятельности предприятия ООО «Механик». В нашем предприятии прослеживается средний уровень специализации с картофеле - молочным направлением производства.

Таблица 4

Структура товарной продукции

Так как, за отчетный год удельный вес имеют услуги по сервисному обслуживанию (77,6%) и ремонту оборудования (17,9%), а коэффициент специализации в среднем за 3 года составил …, что свидетельствует о среднем уровне специализации.

2.4. Структура состава персонала работающих на ООО «Механик».

Трудовые ресурсы – первичное звено в производительных силах, оказывающее существенное влияние на эффективное использовании других видов производственных ресурсов и, следовательно, на эффективное функционирование воспроизводственных процессов. Рассмотрим численность работников и фонд заработной платы (см. табл. 6).

Таблица 6

Примерный состав работающих на ООО «Механик» (в чел.):

По данным таблицы, наибольший удельный вес имеет персонал основного производства – 74,96%. Также выросло число вспомогательного производства на 9,9%, увеличилась численность аппарата управления на 6.39%. прослеживается стабильная численность прочих рабочих.

В целях обеспечения соответствия кадров возрастающим требованиям нефтегазовой отрасли следует проводить аттестацию руководящих работников, специалистов и служащих. По результатам аттестации руководитель может принимать решение о повышении или понижении работников в должности, в классном звании и квалификационной категории, повышении или понижении должностного оклада или отмене надбавок к должностным окладам либо об освобождении от занимаемой должности.

2.5 Экономический анализ деятельности ООО «Механик».

Экономическая состоятельность предприятия – это важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Она является важной составляющей в оценке потенциала предприятия, в определении его конкурентоспособности. Экономическая состоятельность характеризует устойчивое положение предприятия, его способность работать прибыльно.

Экономическая состоятельность является одним из условий эффективного хозяйствования.

Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются объем выпущенной и реализованной продукции, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия.

Таблица 1

Динамика показателей балансовой и чистой прибыли предприятия ООО «Механик» (тыс.руб.).

Анализ данных таблицы за 2011год показывает увеличение валовой прибыли на 7, 14%. Выручка от реализации по ООО «Механик» за 2012г. увеличилась по сравнению с 2011годом на 38,57 млн.руб. (13,7%) с 281,58 млн.руб. до 320,15млн.руб. Кроме того, наблюдается снижение чистой прибыли на 28%, за счет увеличения себестоимости. Себестоимость реализованной продукции, услуг по сравнению с 2011 годом увеличилась на 7% или на 33,31 млн.руб. с 273,72 млн.руб. до 307,03 млн.руб. Увеличение затрат произошло за счет: роста расхода материалов на 0,52 млн.руб. из-за увеличения в 2011 г. стоимости прочих материалов и запчастей на 7,8% и в связи с увеличением объемов работ на 13,7%; за счет роста ФОТ с ЕСН на 17,41 млн.руб.; увеличения транспортных расходов на 12,55 млн.руб. в связи с увеличением объемов работ на 13,7%; увеличения затрат на электроэнергию в 2012г. в сравнении с 2011г. на 0,09 млн.руб.(увеличились тарифы на теплоэнергию); увеличение прочих расходов (2,74 млн.руб.) связанно с ростом затрат на текущий ремонт.

Таблица 2

Показатели оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности.

Из таблицы 2 видно, что коэффициент экономического роста складывается из трех коэффициентов, где коэффициент реинвестирования за 2012г. равен 29,77 (увеличился), т.к. все свободные денежные средства (чистая прибыль) инвестируется в экономику (на расширение производства). За 2013г. составила – 10,68, значит снизились экономические показатели. Чем выше коэффициент реинвестирования, тем выше экономический рост организации. Коэффициент роста собственного капитала увеличился с 1,05 до 1,07. Рентабельность активов показывает, насколько эффективно в организации используется основной и оборотный капитал. Показатель «Рентабельность собственного капитала», показывает, насколько эффективно используется собственный капитал, то есть какой доход получила организация на 1 денежную единицу своих собственных средств. Рост рентабельности реализованной продукции в 2013 году по сравнению с 2011 годом связанно с увеличением выручки от реализации на 42,3% в большей степени, чем себестоимости (42%).

Таблица 3.

Структура оборотных активов ООО «Механик», (%).

Структура оборотных средств, представленная в таблице 3, за анализируемый период изменилась в сторону увеличения доли расходов будущих периодов, увеличение доли денежных средств. Уменьшились запасы, в т.ч. сырье и материалы. Увеличилась дебиторская задолженность, что говорит о несвоевременных расчетах за услуги.

Таблица 4.

Состав основных средств ООО «Механик», тыс.руб.

Из таблицы 4, мы видим, что идет увеличение основных средств на 15 % за счет увеличения доли машин и оборудования транспортных на 15%. Это связано с закупкой нового оборудования и новой техники.

Таблица 5.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств организации ООО «Механик».

Показатели таблицы свидетельствуют, что собственные оборотные средства организации увеличились за 2012г. на 382тыс.руб., также наблюдается увеличение показателя собственных оборотных средств за 2013г. на 510тыс.руб. На данном предприятии за отчетный год чистая прибыль снизилась на 200тыс.руб. Это произошло в результате роста выручки на 13,7%, увеличения уровня себестоимости на 12,9%. В 2013г. наблюдается увеличение прибыли на 197%.

Таблица 6.

Структурный анализ баланса предприятия ООО «Механик» по активу (тыс.руб.).

Читая бухгалтерский баланс предприятия (приложение), можно отметить, что оно по размеру является средним (уставный капитал – 50 тыс.руб.). Его активы представлены основными средствами, строительством основных объектов (незавершенное), производственными запасами, денежными средствами на расчетном счете и дебиторской задолженностью. В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют основные средства. Наибольшая часть оборотных средств за 2013г. приходится на дебиторскую задолженность, а наименьшую часть составляют денежные средства, за 2013г. - 3296 тыс.руб. Снизились прочие внеоборотные активы за 2013г. на 2,8%.

Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал, долгосрочные займы, краткосрочные кредиты и займы, дебиторская задолженность.

Для изучения суммы баланса, необходимо проанализировать характер изменения отдельных его частей, то есть провести горизонтальный и вертикальный анализ.

Как видно из таблицы 1, валюта баланса увеличилась за отчетный год на 1,3% (изменение не существенное). Внеоборотные активы снизились на 1,6%, за счет снижения прочих внеоборотных активов. Прочие внеоборотные активы снизились на 33,8%. Причиной снижения суммы прочих внеоборотных активов за 2013год послужило увеличения дебиторской (на 13,3%) и кредиторской задолженности на 6,9%. Произошло снижение готовой продукции на 13,3%.

Следующей аналитической структурой является вертикальный анализ: иное представление финансового отчета в виде относительных показателей, позволяющее увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Анализ проводится на основе удельных показателей, рассчитываемых к валюте баланса, которая принимается за 100%.

В составе текущих активов обращает на себя внимание увеличение дебиторской задолженности с 42,5% до 52,6%, денежных средств с 15,3% до 15,6%, основных средств с 20,3% до 20,4%. Произошло снижение доли производственных запасов с 16,8% до 7,8 % (изменение значительное).

Оборотных активов больше, чем внеоборотных. За 2011г. доля внеоборотных активов составила – 24,7%, а оборотных активов – 75,3%. За 2012г. доля внеоборотных составила – 24%, а оборотных активов – 76%.За 2013г. доля внеоборотных активов составила – 3,4%.

Таблица 7.

Структурный анализ баланса предприятия ООО «Механик» по пассиву (тыс.руб.).

Валюта баланса по пассиву увеличилась на 29,1%. Капитал и резервы увеличились на 6,5%; долгосрочные обязательства увеличились на 24,6% и краткосрочные обязательства увеличились на 35,8%. В составе текущих активов вертикального анализа обращает на себя внимание снижение доли расчеты с поставщиками и подрядчиками с 42,4% до 36,2%. Также произошло изменение доли кредиторской задолженности с 87,0% до 68,5%. Увеличилась доля собственного капитала за 2013г. на 6,6%, за 2012г.- 3,5%; заемный капитал увеличился за отчетный год на 35,6 %. Наблюдается увеличение доли заемного капитала.

Наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 13,3% или на 4539т.р. и увеличение кредиторской задолженности на 6,9% или на 2954т.р.

На предприятии ООО «Механик» увеличилась фондоотдача (за 2012г.), что говорит об эффективном вложении средств.

Таблица

Показатель фондоемкости остался на прежнем уровне, а показатель фондовооруженности вырос на 1,1% (эффективность работы на предприятии).

2.6 Финансовый анализ деятельности ООО «Механик».

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и др. хозяйствующими субъектами.

Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.

Финансовый анализ включает в себя:

- оценку ликвидности

- анализ финансовой и рыночной устойчивости

- анализ деловой активности

Анализ финансового состояния проводится с помощью следующих основных приемов: сравнение и группировки, цепных постановок, разниц. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования.

В качестве основных источников информации для проведения финансового анализа послужили следующие данные бухгалтерской отчетности:

- бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1)

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

Показатели рентабельности характеризуют эффективность использования имущества или его отдельных видов, а также затрат на производство реализованной продукции.

Таблица

Показатели оценки деловой активности.

Увеличение показателя оборачиваемости основных средств в 2013г. по сравнению с 2012г. связано с вводом в эксплуатацию основных средств. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2013г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 4 дня. Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013г. на 7 дней обусловлено соблюдением крайнего срока оплаты в соответствии с условиями заключенных договоров.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам. Показатели ликвидности приведены в таблице 9.

Таблица

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия ООО «Механик» за период 2011г. – 2013г.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации оборотных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет немедленной мобилизации средств.

Фактические показатели текущей, абсолютной и быстрой ликвидности говорят о том, что предприятие в недостаточной мере располагает средствами, достаточными для погашения краткосрочных обязательств по кредиторской задолженности, при возникновении необходимости немедленного погашения. Хотя по сравнению с предыдущим годом обозначилась положительная тенденция роста значений показателей коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности снизился за 2013г. на 0,03. Краткосрочные обязательства увеличивались опережающими темпами по сравнению с оборотными активами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств. Фактическое значение данного показателя говорит о том, что собственного капитала не достаточно для самостоятельного формирования оборотных средств.

Коэффициент автономии определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственных средств. Коэффициент автономии меньше рекомендуемого значения, что подтверждает зависимость организации от заемных средств (аренды).

Увеличение собственных средств финансирования отражает улучшение финансового состояния организации. Собственные средства увеличились за 2013г. по сравнению с 2012г. на 101% (имеет небольшой рост, но не обеспечивает проведение независимой финансовой политики).

Таблица 10. Диагностика риска финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Механик».