| № операции
| Содержание операции, первичный документ
| Сумма, руб.
| Корреспонди-рующие счета
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
|
| Счет-фактура № 107
|
|
|
|
| Приобретен станок:
|
|
|
|
| а) отпускная цена с учетом доставки
| 198 000
| 08-4
| 60-1
|
| б) сумма НДС
|
| 19-1
| 60-1
|
| | |
|
|
|
| Счет-фактура № 70
| |
|
|
| Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
|
|
|
|
| а) стоимость услуг
| 1 640
| 08-4
| 76-2
|
| б) НДС
|
| 19-1
| 76-2
|
| Итого
| 1 935
|
|
|
|
| Акт о приеме-передаче основных средств №30
| |
|
|
| Станок введен в эксплуатацию
| 199 640
|
| 08-4
|
|
| Акт о списании основных средств №15
|
|
|
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
|
|
|
|
| а) первоначальная стоимость
| 151 000
| 01-субсчет «Выбытие основных средств»
|
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
| 150 000
|
| 01-
субсчет «Выбытие основных средств»
|
| в) остаточная стоимость
| 1 000
| 91-2
| 01-
субсчет «Выбытие основных средств»
|
| г) оприходованы на склад прочие материалы
| 12 300
|
| 91-1
|
| д) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
| начислена заработная плата
| 2 342
| 91-2
|
|
| начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
| Страховые взносы в Фонд социального страх-я
|
| 91-2
| 69-1-1
|
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний
|
| 91-2
| 69-1-2
|
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
|
| 91-2
| 69-2
|
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС
|
| 91-2
| 69-3-1
|
| Страховые взносы в территориальный ФОМС
|
| 91-2
| 69-3-2
|
|
|
|
|
|
|
|
| Акт на списание основных средств №16
|
|
|
|
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года
|
|
|
|
| а) первоначальная стоимость
| 50 000
| 01-
субсчет «Выбытие основных средств»
|
|
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия
| 4 000
|
| 01-
субсчет «Выбытие основных средств»
|
| в) остаточная стоимость
| 46 000
| 91-2
| 01-
субсчет «Выбытие основных средств»
|
| г)стоимость реализации
| 59 200
| 76-1
| 91-1
|
| д) сумма НДС
| 9 030
| 91-2
| 68-1
|
|
| Лицензионный договор № 7
|
|
|
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт:
|
|
|
|
| а) фактическая цена приобретения
| 306 200
| 08-5
| 60-1
|
| | б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт
| 1 800
| 08-5
| 76-2
|
|
| Акт приеме-передаче нематериальных активов №2
| |
|
|
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
| 308 000
|
| 08-5
|
|
| Выписка банка
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков:
|
|
|
|
| а)за приобретенное оборудование, (см. операцию 1)
| 233 640
| 60-1
|
|
| б) за исключительное право на НМА, (см. операцию 6)
| 306 200
| 60-1
|
|
| в) за консультационные услуги (см. операцию 2)
| 1 935
| 76-2
|
|
| г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)
| 1 800
| 76-2
|
|
| | |
|
|
|
| Разработочная таблица №6
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| а) производственного оборудования
|
|
|
|
| цеха №1
| 20 100
|
|
|
| цеха №2
| 17 200
|
|
|
| ремонтного цеха
| 6 050
|
|
|
| Итого
| 43 350
|
|
|
| б) зданий и хозяйственного инвентаря
|
|
|
|
| цеха №1
| 10 600
|
|
|
| цеха №2
| 10 200
|
|
|
| ремонтного цеха
| 1 400
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| 22 200
|
|
|
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 9 700
|
|
|
| Всего
| 75 250
|
|
|
|
| Ведомость № 17
|
|
|
|
| Начислена амортизация по НМА
| 2 010
|
|
|
|
| Договор аренды № 73
|
|
|
|
| Возврат арендованного оборудования
| 86 900
|
|
|
| II. Учет финансовых вложений
|
|
| Договор купли-продажи, выписка банка
|
|
|
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000руб.
|
|
|
|
| а) приобретены акции
| 75 000
| 58-1-1
| 76-2
|
| б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций)
| 75 000
| 76-2
|
|
| в) списаны акции
| 75 000
| 91-2
| 58-1-1
|
| г) отражена продажная стоимость акций
| 90 000
| 76-1
| 91-1
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
|
|
|
|
| 1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО "Статус" за 140 000руб. при их номинальной стоимости 130 000руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
|
|
|
| а) начислены проценты
| 12 000
| 76-1
| 91-1
|
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
| 2 500
| 91-2
| 58-1-2
|
| в) поступление дохода по облигациям
| 12 000
|
| 76-1
|
| III. Учет материалов
|
|
| Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод"
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 57 200
|
| 60-1
|
| сумма НДС
| 10 296
| 19-3
| 60-1
|
| б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор"
|
|
|
|
| покупная стоимость
| 89 100
|
| 60-1
|
| сумма НДС
| 16 038
| 19-3
| 60-1
|
| | |
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка
| 3 410
| 91-2
| 76-2
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре
|
|
|
|
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12.2009 г.; счет-фактура № 145)
| 67 496
| 60-1
|
|
|
|
|
|
|
|
| | б) ОАО "Автоприбор" (18.12.2009 г.; счет-фактура № 780)
| 105 138
| 60-1
|
|
| | |
|
|
|
| Приходные ордера
|
|
|
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
| а) от ОАО "Тракторный завод"
| 55 200
|
|
|
| б) от ОАО "Автоприбор"
| 87 100
|
|
|
| | |
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 4 000
|
|
|
|
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
|
|
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам)
|
|
|
|
| а) цеху №1 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 70 500
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 60 100
| 20-2
|
|
| б) цеху №2 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 90 400
|
|
|
| изделий Б
| 58 700
|
|
|
| | в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
| заказа № 301
| 6 300
|
|
|
| заказа № 302
| 4 700
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
| цеха №1
| 2 200
|
|
|
| цеха №2
| 2 400
|
|
|
| ремонтного цеха
| 1 500
|
|
|
| д) заводоуправлению
| 1 100
|
|
|
| Итого
| 297 900
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
|
|
|
|
| а) цеху №1 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 3 525
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 3 005
| 20-2
|
|
| б) цеху №2 для производства
|
|
|
|
| изделий А
| 4 520
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 2 935
| 20-2
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
|
|
|
|
| заказа № 301
|
|
|
|
| заказа № 302
|
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды
|
|
|
|
| цеха №1
|
|
|
|
| цеха №2
|
|
|
|
| ремонтного цеха
|
|
|
|
| д) заводоуправлению
|
|
|
|
| Итого
| 14 895
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
|
|
| 91-1
|
| IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
|
| Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
| а) рабочим цеха №1 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 129 286
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 122 224
| 20-2
|
|
| б) рабочим цеха №2 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 96 964
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 88 188
| 20-2
|
|
| в) рабочим ремонтного цеха
|
|
|
|
| заказа № 301
| 33 820
|
|
|
| заказа № 302
| 27 186
|
|
|
| г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
|
|
| цеха №1
| 26 758
|
|
|
| цеха №2
| 24 188
|
|
|
| ремонтного цеха
| 17 338
|
|
|
| д) служащим
|
|
|
|
| цеха №1
| 41 098
|
|
|
| цеха №2
| 42 596
|
|
|
| ремонтного цеха
| 32 964
|
|
|
| е) персоналу заводоуправления
| 65 928
|
|
|
| | Итого
| 748 538
|
|
|
|
| Листки о временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
| а) за счет средств ФСС
| 4 530
| 69-1-1
|
|
| б) за счет средств предприятия
| 1 070
|
|
|
| | | |
|
|
| Расчетные ведомости
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
|
|
|
|
| а) рабочих цеха №1 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 45 250
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 42 778
| 20-2
|
|
| б) рабочих цеха №2 по производству
|
|
|
|
| изделий А
| 33 938
| 20-1
|
|
| изделий Б
| 30 866
| 20-2
|
|
| в) рабочих ремонтного цеха
|
|
|
|
| заказа № 301
| 11 837
|
|
|
| заказа № 302
| 9 515
|
|
|
| г) рабочих, обслуживающим оборудование
|
|
|
|
| цеха №1
| 9 365
|
|
|
| цеха №2
| 8 466
|
|
|
| ремонтного цеха
| 6 068
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
| | д) служащих
|
|
|
|
| цеха №1
| 14 384
|
|
|
| цеха №2
| 14 909
|
|
|
| | ремонтного цеха
| 11 537
|
|
|
| | е) персонала заводоуправления
| 23 045
|
|
| |
| Всего
| 261 988
|
|
| |
| в том числе:
|
|
|
| |
| Страховые взносы в Фонд социального страхования
| 21 708
|
| 69-1-1
| |
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний
| 7 485
|
| 69-1-2
| |
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
| 194 620
|
| 69-2
| |
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС
| 23 205
|
| 69-3-1
| |
| Страховые взносы в территориальный ФОМС
| 14 971
|
| 69-3-2
| |
|
| Расчетные ведомости
|
|
|
| |
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
|
|
|
| |
| а) налог на доходы физических лиц
| 63 360
|
| 68-3
| |
| б) по исполнительным листам
| 5 060
|
| 76-2
| |
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
|
| |
| | |
|
| |
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
| |
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
| 684 980
|
|
| |
|
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
|
| |
| Выдано из кассы
|
|
|
| |
| а) заработная плата за ноябрь
| 411 340
|
|
| |
| | б) аванс за первую половину декабря
| 247 000
|
|
| |
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы
| 10 400
|
|
| |
| г) пособия по временной нетрудоспособности
| 2 550
|
|
| |
| | |
|
| |
|
| Путевка (денежный документ)
|
|
|
| |
| Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"
| 20 100
| 50-3
| 76-2
| |
|
| Платежная ведомость
|
|
|
| |
| Депонирована заработная плата
| 13 690
|
| 76-2
| |
|
| Выписка банка
|
|
|
| |
| Сдана в банк депонированная заработная плата
| 13 690
|
|
| |
|
| Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"
| 20 100
|
| 50-3
| |
|
| Списана стоимость путевки в санаторий:
|
|
|
| |
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования
| 12 600
| 69-1-1
|
| |
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов
| 7 500
| 91-2
|
| |
|
|
|
|
|
|
| V. Учет прочих расходов на производство
| |
|
| Ведомость поступления материалов
|
|
|
| |
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
|
|
|
| |
| изделий А
| 1 870
|
| 20-1
| |
| изделий Б
| 1 430
|
| 20-2
| |
| | | |
| |
|
| Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
|
|
|
| |
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
|
|
|
| |
| а) цеха №1
| 2 050
|
| 60-1
| |
| б)цеха №2
| 1 700
|
| 60-1
| |
| в) ремонтного цеха
|
|
| 60-1
| |
| г) заводоуправление
|
|
| 60-1
| |
| д) сумма НДС
|
| 19-4
| 60-1
| |
| Итого
| 6 402
|
|
| |
|
| Счет-фактура № 127 от 31.12.2009г.
ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM
|
|
|
| |
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету
| 2 796
|
|
| |
| б) учтен НДС
|
| 19-4
|
| |
| | |
|
| |
|
| Счет-фактура № 131 от 27.12.2009г.
ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "Консультант Плюс"
|
|
|
| |
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
| 3 814
|
| 76-2
| |
| б) учтен НДС
|
|
| 76-2
| |
| Итого
| 4 500
|
|
| |
|
| Счет-фактура № 240 от 28.12.2009г.
ООО "ВОИПУ Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата
|
|
|
| |
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
|
|
| 76-2
| |
| б) учтен НДС
|
|
| 76-2
| |
| Итого
|
|
|
| |
|
| Авансовые отчеты
|
|
|
| |
| Списаны командировочные расходы:
|
|
|
| |
| а) на затраты
| 10 010
|
|
| |
| б) сумма НДС
|
| 19-5
|
| |
|
| |
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| |
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
|
|
|
| |
| № 301
| 43 120
|
|
| |
| № 302
| 34 662
|
|
| |
| Итого
| 77 782
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
| Списываются затраты на ремонт
|
|
|
|
| цех № 1 - заказ № 301
| 95 392
|
|
|
| цех № 2 - заказ № 302
| 76 298
|
|
|
| Итого
| 171 690
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
|
|
|
|
| цеха № 1
|
|
|
|
| изделия А
| 114 146
| 20-1
|
|
| изделия Б
| 107 911
| 20-2
|
|
| | Итого
| 222 057
|
|
| |
| цеха №2
|
|
|
| |
| изделия А
| 109 733
| 20-1
|
| |
| изделия Б
| 94 344
| 20-2
|
| |
| Итого
| 198 077
|
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| |
| Начислены банку проценты за кредит
| 35 200
| 91-2
| 66-1-2
| |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| |
| Начислен транспортный налог за 4 квартал
| 3 298
|
| 68-6
| |
|
| Акты о браке
|
|
|
| |
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
| 2 090
|
| 20-1
| |
|
| Требование-накладная
|
|
|
| |
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
|
|
|
| |
|
| Ведомость учета потерь от брака
|
|
|
| |
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)
| 1 270
| 20-1
|
| |
| VI. Учет готовой продукции и товаров
| |
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
| |
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий
|
|
|
| |
| изделий А
| 685 533
|
|
| |
| изделий Б
| 592 479
|
|
| |
| Итого
|
|
|
| |
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
|
|
| |
| изделию А – 31 701руб.
изделию Б – 30 142руб.
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
| |
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости
|
|
|
| |
| изделия А
| 655 020
|
|
| |
| изделия Б
| 559 230
|
|
| |
| | |
|
| |
| | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»
|
|
|
|
| по изделию А
| 30 513
| 90-2
|
|
| по изделию Б
| 33 249
| 90-2
|
|
| Итого
| 63 762
|
|
|
|
| Договор аренды, счет-фактура № 71
|
|
|
|
| Арендная плата за декабрь
| 6 300
|
| 76-2
|
| НДС
| 1 134
|
| 76-2
|
| Итого
| 7 434
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
| 130 752
| 90-5
|
|
|
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
|
|
|
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция
|
|
|
|
| а) нормативная себестоимость
| 854 880
| 90-2
|
|
| б) продажная стоимость, включая НДС
|
| 62-1
| 90-1
|
|
| Книга продаж, счета-фактуры
|
|
|
|
| Начислен НДС
| 241 261
| 90-3
| 68-1
|
|
| Договор на услуги, счет-фактура № 17
|
|
|
|
| а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
| 45 677
| 44-1
| 76-2
|
| б) учтен НДС
| 8 222
| 19-4
| 76-2
|
| | |
|
|
|
| Договор на услуги, счет-фактура № 77
|
|
|
|
| а) отражены расходы на рекламу
| 1 500
| 44-1
| 76-2
|
| б) НДС
|
| 19-4
| 76-2
|
| Итого
| 1 770
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Оплачена покупателями реализованная продукция
| 679 215
|
| 62-1
|
|
| Ведомость расчет себестоимости реализованной продукции
|
|
|
|
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
| 47 177
| 90-6
| 44-1
|
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
|
| Ведомость результатов от реализации
|
|
|
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции
| 243 768
| 90-9
| 99
|
|
| Расчет бухгалтерии, претензия
|
|
|
|
| признана должником - фирма "Стандарт" -
|
|
|
|
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
| 1 976
| 76-1
| 91-1
|
| б) начислен НДС
|
| 91-2
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
|
|
|
|
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего
| 268 100
|
| 76-1
|
| в том числе
|
|
|
|
| по основным средствам
| 59 200
|
|
|
| по ценным бумагам
| 90 000
|
|
|
| прочие
| 118 900
|
|
|
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов
| 1 976
|
| 76-1
|
| в) краткосрочная ссуда банка
| 1 029 600
|
|
|
| | |
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции
| 14 080
| 91-2
| 76-2
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета
|
|
|
|
| а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего
| 113 045
|
|
|
| в том числе
|
|
|
|
| Страховые взносы в Фонд социального страхования
| 9 366
| 69-1-1
|
|
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний
| 3 230
| 69-1-2
|
|
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
| 83 976
| 69-2
|
|
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС
| 10 013
| 69-3-1
|
|
| Страховые взносы в территориальный ФОМС
| 6 460
| 69-3-2
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
| 32 000
| 68-3
|
|
| в) штраф за недопоставку продукции
| 14 080
| 76-2
|
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
| 53 899
| 76-2
|
|
| д) за путевку в санаторий
| 20 100
| 76-2
|
|
| е) расходы на рекламу
| 1 770
| 76-2
|
|
| ж) прочим кредиторам
| 278 300
| 76-2
|
|
| | | |
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен налог на имущество
| 8 982
| 91-2
| 68-5
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
| 30 139
| 99
| 91-9
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
| 42 726
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Отражено постоянное налоговое обязательство
| 3 320
|
| 68-2
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 9 700
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 5 300
| 68-2
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списана часть отложенного налогового обязательства
|
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списана часть отложенных налоговых активов
| 14 800
| 68-2
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
| |
| Перечислено с расчетного счета
|
|
|
| |
| а) НДС за ноябрь
| 26 728
| 68-1
|
| |
| б) налог на прибыль
| 32 077
| 68-2
|
| |
| в) в погашение краткосрочных ссуд
| 290 000
| 66-1
|
| |
| г) в оплату процентов за кредит
| 35 200
| 66-2
|
| |
| д) в оплату за услуги ELCOM
| 3 300
| 60-1
|
| |
| е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс"
| 4 500
| 76-2
|
| |
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
|
| 76-2
|
| |
| з) за расчетно-кассовое обслуживание банку
| 3 410
| 76-2
|
| |
| | |
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии, книга покупок
|
|
|
| |
| Принят к налоговому вычету НДС
|
|
|
| |
| а) по основным средствам
| 35 640
| 68-1
| 19-1
| |
| б) по материалам
| 26 334
| 68-1
| 19-3
| |
| в) по консультационным услугам
| 295
| 68-1
| 19-4
| |
| г) по командировочным расходам
| 220
| 68-1
| 19-5
| |
| д) по услугам ELCOM
| 504
| 68-1
| 19-4
| |
| е) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс"
| 686
| 68-1
| 19-4
| |
| ж) по услугам за ремонт копировального аппарата
| 139
| 68-1
| 19-4
| |
| з) по транспортным расходам
| 8 222
| 68-1
| 19-4
| |
| и) по рекламе
| 270
|
|
| |
| к) по аренде
| 1 134
|
|
| |
| л) по услугам ОАО «Энергоресурсы»
| 977
|
|
| |
| Итого
| 74 421
|
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| |
| закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
|
|
|
| |
| выявлена чистая прибыль
| 867 230
|
| 84-1
| |
| | | | | | | | |
на 01.01. 2012 год
Основными видами деятельности общества является производство подшипников.
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
№1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).
За 2011 валюта баланса увеличилась на 2421 тыс. рублей. Активы организации за отчетный период возросли на 2421 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов – на 732 тыс. рублей. При этом материальные оборотные средства и дебиторская задолженность увеличились на 644 тыс. рублей и на 961 тыс. рублей соответственно, а денежные средства, наоборот, уменьшились на 502 тыс. руб.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим весом краткосрочных обязательств (4234 тыс. рублей).
Отчет о прибылях и убытках показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от продажи увеличилась на 4985 тыс. рублей, себестоимость – на 3115 тыс. рублей. В отчетном году произошло значительное уменьшение суммы прочих расходов на 175 тыс. рублей и суммы прочих доходов на 222 тыс. рублей, чистая прибыль за отчетный период выросла на 175 тыс. рублей.
2015-07-21
1599
