2015-07-21
1639
| № операции | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспонди-рующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||
| Счет-фактура № 107 | ||||
| Приобретен станок: | ||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 198 000 | 08-4 | 60-1 | |
| б) сумма НДС | 19-1 | 60-1 | ||
| Счет-фактура № 70 | ||||
| Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: | ||||
| а) стоимость услуг | 1 640 | 08-4 | 76-2 | |
| б) НДС | 19-1 | 76-2 | ||
| Итого | 1 935 | |||
| Акт о приеме-передаче основных средств №30 | ||||
| Станок введен в эксплуатацию | 199 640 | 08-4 | ||
| Акт о списании основных средств №15 | ||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | ||||
| а) первоначальная стоимость | 151 000 | 01-субсчет «Выбытие основных средств» | ||
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 150 000 | 01- субсчет «Выбытие основных средств» | ||
| в) остаточная стоимость | 1 000 | 91-2 | 01- субсчет «Выбытие основных средств» | |
| г) оприходованы на склад прочие материалы | 12 300 | 91-1 | ||
| д) расходы по демонтажу оборудования: | ||||
| начислена заработная плата | 2 342 | 91-2 | ||
| начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего | ||||
| в том числе: | ||||
| Страховые взносы в Фонд социального страх-я | 91-2 | 69-1-1 | ||
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний | 91-2 | 69-1-2 | ||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 91-2 | 69-2 | ||
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 91-2 | 69-3-1 | ||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 91-2 | 69-3-2 | ||
| Акт на списание основных средств №16 | ||||
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года | ||||
| а) первоначальная стоимость | 50 000 | 01- субсчет «Выбытие основных средств» | ||
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 4 000 | 01- субсчет «Выбытие основных средств» | ||
| в) остаточная стоимость | 46 000 | 91-2 | 01- субсчет «Выбытие основных средств» | |
| г)стоимость реализации | 59 200 | 76-1 | 91-1 | |
| д) сумма НДС | 9 030 | 91-2 | 68-1 | |
| Лицензионный договор № 7 | ||||
| Приобретено исключительное право на программный продукт: | ||||
| а) фактическая цена приобретения | 306 200 | 08-5 | 60-1 | |
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт | 1 800 | 08-5 | 76-2 | |
| Акт приеме-передаче нематериальных активов №2 | ||||
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 308 000 | 08-5 | ||
| Выписка банка | ||||
| Оплачены счета поставщиков: | ||||
| а)за приобретенное оборудование, (см. операцию 1) | 233 640 | 60-1 | ||
| б) за исключительное право на НМА, (см. операцию 6) | 306 200 | 60-1 | ||
| в) за консультационные услуги (см. операцию 2) | 1 935 | 76-2 | ||
| г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) | 1 800 | 76-2 | ||
| Разработочная таблица №6 | ||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| а) производственного оборудования | ||||
| цеха №1 | 20 100 | |||
| цеха №2 | 17 200 | |||
| ремонтного цеха | 6 050 | |||
| Итого | 43 350 | |||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря | ||||
| цеха №1 | 10 600 | |||
| цеха №2 | 10 200 | |||
| ремонтного цеха | 1 400 | |||
| Итого | 22 200 | |||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 9 700 | |||
| Всего | 75 250 | |||
| Ведомость № 17 | ||||
| Начислена амортизация по НМА | 2 010 | |||
| Договор аренды № 73 | ||||
| Возврат арендованного оборудования | 86 900 | |||
| II. Учет финансовых вложений | ||||
| Договор купли-продажи, выписка банка | ||||
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000руб. | ||||
| а) приобретены акции | 75 000 | 58-1-1 | 76-2 | |
| б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 75 000 | 76-2 | ||
| в) списаны акции | 75 000 | 91-2 | 58-1-1 | |
| г) отражена продажная стоимость акций | 90 000 | 76-1 | 91-1 | |
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка | ||||
| 1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО "Статус" за 140 000руб. при их номинальной стоимости 130 000руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | ||||
| а) начислены проценты | 12 000 | 76-1 | 91-1 | |
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 91-2 | 58-1-2 | |
| в) поступление дохода по облигациям | 12 000 | 76-1 | ||
| III. Учет материалов | ||||
| Счета-фактуры, счета, платежные требования | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | ||||
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод" | ||||
| покупная стоимость | 57 200 | 60-1 | ||
| сумма НДС | 10 296 | 19-3 | 60-1 | |
| б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор" | ||||
| покупная стоимость | 89 100 | 60-1 | ||
| сумма НДС | 16 038 | 19-3 | 60-1 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка | 3 410 | 91-2 | 76-2 | |
| Выписка из расчетного счета | ||||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре | ||||
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12.2009 г.; счет-фактура № 145) | 67 496 | 60-1 |
| б) ОАО "Автоприбор" (18.12.2009 г.; счет-фактура № 780) | 105 138 | 60-1 | ||||
| Приходные ордера | ||||||
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | ||||||
| а) от ОАО "Тракторный завод" | 55 200 | |||||
| б) от ОАО "Автоприбор" | 87 100 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 4 000 | |||||
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные | ||||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) | ||||||
| а) цеху №1 для производства | ||||||
| изделий А | 70 500 | 20-1 | ||||
| изделий Б | 60 100 | 20-2 | ||||
| б) цеху №2 для производства | ||||||
| изделий А | 90 400 | |||||
| изделий Б | 58 700 | |||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||||
| заказа № 301 | 6 300 | |||||
| заказа № 302 | 4 700 | |||||
| г) на хозяйственные нужды | ||||||
| цеха №1 | 2 200 | |||||
| цеха №2 | 2 400 | |||||
| ремонтного цеха | 1 500 | |||||
| д) заводоуправлению | 1 100 | |||||
| Итого | 297 900 | |||||
| Справка бухгалтерии | ||||||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | ||||||
| а) цеху №1 для производства | ||||||
| изделий А | 3 525 | 20-1 | ||||
| изделий Б | 3 005 | 20-2 | ||||
| б) цеху №2 для производства | ||||||
| изделий А | 4 520 | 20-1 | ||||
| изделий Б | 2 935 | 20-2 | ||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||||
| заказа № 301 | ||||||
| заказа № 302 | ||||||
| г) на хозяйственные нужды | ||||||
| цеха №1 | ||||||
| цеха №2 | ||||||
| ремонтного цеха | ||||||
| д) заводоуправлению | ||||||
| Итого | 14 895 | |||||
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 91-1 | ||||
| IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
| Наряды, расчетные ведомости | |||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | |||||
| а) рабочим цеха №1 по производству | |||||
| изделий А | 129 286 | 20-1 | |||
| изделий Б | 122 224 | 20-2 | |||
| б) рабочим цеха №2 по производству | |||||
| изделий А | 96 964 | 20-1 | |||
| изделий Б | 88 188 | 20-2 | |||
| в) рабочим ремонтного цеха | |||||
| заказа № 301 | 33 820 | ||||
| заказа № 302 | 27 186 | ||||
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | |||||
| цеха №1 | 26 758 | ||||
| цеха №2 | 24 188 | ||||
| ремонтного цеха | 17 338 | ||||
| д) служащим | |||||
| цеха №1 | 41 098 | ||||
| цеха №2 | 42 596 | ||||
| ремонтного цеха | 32 964 | ||||
| е) персоналу заводоуправления | 65 928 | ||||
| Итого | 748 538 | ||||
| Листки о временной нетрудоспособности | |||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | |||||
| а) за счет средств ФСС | 4 530 | 69-1-1 | |||
| б) за счет средств предприятия | 1 070 | ||||
| Расчетные ведомости | |||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: | |||||
| а) рабочих цеха №1 по производству | |||||
| изделий А | 45 250 | 20-1 | |||
| изделий Б | 42 778 | 20-2 | |||
| б) рабочих цеха №2 по производству | |||||
| изделий А | 33 938 | 20-1 | |||
| изделий Б | 30 866 | 20-2 | |||
| в) рабочих ремонтного цеха | |||||
| заказа № 301 | 11 837 | ||||
| заказа № 302 | 9 515 | ||||
| г) рабочих, обслуживающим оборудование | |||||
| цеха №1 | 9 365 | ||||
| цеха №2 | 8 466 | ||||
| ремонтного цеха | 6 068 | ||||
| д) служащих | |||||
| цеха №1 | 14 384 | ||||
| цеха №2 | 14 909 | ||||
| ремонтного цеха | 11 537 | ||||
| е) персонала заводоуправления | 23 045 | ||||
| Всего | 261 988 | ||||
| в том числе: | |||||
| Страховые взносы в Фонд социального страхования | 21 708 | 69-1-1 | |||
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний | 7 485 | 69-1-2 | |||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 194 620 | 69-2 | |||
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 23 205 | 69-3-1 | |||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 14 971 | 69-3-2 | |||
| Расчетные ведомости | |||||
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия | |||||
| а) налог на доходы физических лиц | 63 360 | 68-3 | |||
| б) по исполнительным листам | 5 060 | 76-2 | |||
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) | |||||
| Выписка из расчетного счета | |||||
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 684 980 | ||||
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | |||||
| Выдано из кассы | |||||
| а) заработная плата за ноябрь | 411 340 | ||||
| б) аванс за первую половину декабря | 247 000 | ||||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 10 400 | ||||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 2 550 | ||||
| Путевка (денежный документ) | |||||
| Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" | 20 100 | 50-3 | 76-2 | ||
| Платежная ведомость | |||||
| Депонирована заработная плата | 13 690 | 76-2 | |||
| Выписка банка | |||||
| Сдана в банк депонированная заработная плата | 13 690 | ||||
| Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" | 20 100 | 50-3 | |||
| Списана стоимость путевки в санаторий: | |||||
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования | 12 600 | 69-1-1 | |||
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 7 500 | 91-2 |
| V. Учет прочих расходов на производство | |||||
| Ведомость поступления материалов | |||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | |||||
| изделий А | 1 870 | 20-1 | |||
| изделий Б | 1 430 | 20-2 | |||
| Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы" | |||||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства | |||||
| а) цеха №1 | 2 050 | 60-1 | |||
| б)цеха №2 | 1 700 | 60-1 | |||
| в) ремонтного цеха | 60-1 | ||||
| г) заводоуправление | 60-1 | ||||
| д) сумма НДС | 19-4 | 60-1 | |||
| Итого | 6 402 | ||||
| Счет-фактура № 127 от 31.12.2009г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM | |||||
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету | 2 796 | ||||
| б) учтен НДС | 19-4 | ||||
| Счет-фактура № 131 от 27.12.2009г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "Консультант Плюс" | |||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 3 814 | 76-2 | |||
| б) учтен НДС | 76-2 | ||||
| Итого | 4 500 | ||||
| Счет-фактура № 240 от 28.12.2009г. ООО "ВОИПУ Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата | |||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 76-2 | ||||
| б) учтен НДС | 76-2 | ||||
| Итого | |||||
| Авансовые отчеты | |||||
| Списаны командировочные расходы: | |||||
| а) на затраты | 10 010 | ||||
| б) сумма НДС | 19-5 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами | |||||
| № 301 | 43 120 | ||||
| № 302 | 34 662 | ||||
| Итого | 77 782 |
| Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | ||||||
| Списываются затраты на ремонт | ||||||
| цех № 1 - заказ № 301 | 95 392 | |||||
| цех № 2 - заказ № 302 | 76 298 | |||||
| Итого | 171 690 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями | ||||||
| цеха № 1 | ||||||
| изделия А | 114 146 | 20-1 | ||||
| изделия Б | 107 911 | 20-2 | ||||
| Итого | 222 057 | |||||
| цеха №2 | ||||||
| изделия А | 109 733 | 20-1 | ||||
| изделия Б | 94 344 | 20-2 | ||||
| Итого | 198 077 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| Начислены банку проценты за кредит | 35 200 | 91-2 | 66-1-2 | |||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| Начислен транспортный налог за 4 квартал | 3 298 | 68-6 | ||||
| Акты о браке | ||||||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2 090 | 20-1 | ||||
| Требование-накладная | ||||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | ||||||
| Ведомость учета потерь от брака | ||||||
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) | 1 270 | 20-1 | ||||
| VI. Учет готовой продукции и товаров | ||||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий | ||||||
| изделий А | 685 533 | |||||
| изделий Б | 592 479 | |||||
| Итого | ||||||
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: | ||||||
| изделию А – 31 701руб. изделию Б – 30 142руб. | ||||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости | ||||||
| изделия А | 655 020 | |||||
| изделия Б | 559 230 | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | |||||
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» | |||||
| по изделию А | 30 513 | 90-2 | |||
| по изделию Б | 33 249 | 90-2 | |||
| Итого | 63 762 | ||||
| Договор аренды, счет-фактура № 71 | |||||
| Арендная плата за декабрь | 6 300 | 76-2 | |||
| НДС | 1 134 | 76-2 | |||
| Итого | 7 434 | ||||
| Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 130 752 | 90-5 | |||
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | |||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция | |||||
| а) нормативная себестоимость | 854 880 | 90-2 | |||
| б) продажная стоимость, включая НДС | 62-1 | 90-1 | |||
| Книга продаж, счета-фактуры | |||||
| Начислен НДС | 241 261 | 90-3 | 68-1 | ||
| Договор на услуги, счет-фактура № 17 | |||||
| а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 45 677 | 44-1 | 76-2 | ||
| б) учтен НДС | 8 222 | 19-4 | 76-2 | ||
| Договор на услуги, счет-фактура № 77 | |||||
| а) отражены расходы на рекламу | 1 500 | 44-1 | 76-2 | ||
| б) НДС | 19-4 | 76-2 | |||
| Итого | 1 770 | ||||
| Выписка из расчетного счета | |||||
| Оплачена покупателями реализованная продукция | 679 215 | 62-1 | |||
| Ведомость расчет себестоимости реализованной продукции | |||||
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 47 177 | 90-6 | 44-1 | ||
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | |||||
| Ведомость результатов от реализации | |||||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции | 243 768 | 90-9 | 99 | ||
| Расчет бухгалтерии, претензия | |||||
| признана должником - фирма "Стандарт" - | |||||
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 1 976 | 76-1 | 91-1 | ||
| б) начислен НДС | 91-2 | ||||
| Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: | ||||
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 268 100 | 76-1 | ||
| в том числе | ||||
| по основным средствам | 59 200 | |||
| по ценным бумагам | 90 000 | |||
| прочие | 118 900 | |||
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов | 1 976 | 76-1 | ||
| в) краткосрочная ссуда банка | 1 029 600 | |||
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции | 14 080 | 91-2 | 76-2 | |
| Выписка из расчетного счета | ||||
| Перечислено с расчетного счета | ||||
| а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего | 113 045 | |||
| в том числе | ||||
| Страховые взносы в Фонд социального страхования | 9 366 | 69-1-1 | ||
| Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний | 3 230 | 69-1-2 | ||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 83 976 | 69-2 | ||
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 10 013 | 69-3-1 | ||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 6 460 | 69-3-2 | ||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | 32 000 | 68-3 | ||
| в) штраф за недопоставку продукции | 14 080 | 76-2 | ||
| г) транспортной организации за доставку продукции | 53 899 | 76-2 | ||
| д) за путевку в санаторий | 20 100 | 76-2 | ||
| е) расходы на рекламу | 1 770 | 76-2 | ||
| ж) прочим кредиторам | 278 300 | 76-2 | ||
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен налог на имущество | 8 982 | 91-2 | 68-5 | |
| Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 30 139 | 99 | 91-9 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | 42 726 | 68-2 | ||
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Отражено постоянное налоговое обязательство | 3 320 | 68-2 |
| Расчет бухгалтерии | |||||||
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 9 700 | 68-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии | |||||||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 5 300 | 68-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии | |||||||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | 68-2 | ||||||
| Расчет бухгалтерии | |||||||
| Списана часть отложенных налоговых активов | 14 800 | 68-2 | |||||
| Выписка из расчетного счета | |||||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||||
| а) НДС за ноябрь | 26 728 | 68-1 | |||||
| б) налог на прибыль | 32 077 | 68-2 | |||||
| в) в погашение краткосрочных ссуд | 290 000 | 66-1 | |||||
| г) в оплату процентов за кредит | 35 200 | 66-2 | |||||
| д) в оплату за услуги ELCOM | 3 300 | 60-1 | |||||
| е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс" | 4 500 | 76-2 | |||||
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата | 76-2 | ||||||
| з) за расчетно-кассовое обслуживание банку | 3 410 | 76-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии, книга покупок | |||||||
| Принят к налоговому вычету НДС | |||||||
| а) по основным средствам | 35 640 | 68-1 | 19-1 | ||||
| б) по материалам | 26 334 | 68-1 | 19-3 | ||||
| в) по консультационным услугам | 295 | 68-1 | 19-4 | ||||
| г) по командировочным расходам | 220 | 68-1 | 19-5 | ||||
| д) по услугам ELCOM | 504 | 68-1 | 19-4 | ||||
| е) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс" | 686 | 68-1 | 19-4 | ||||
| ж) по услугам за ремонт копировального аппарата | 139 | 68-1 | 19-4 | ||||
| з) по транспортным расходам | 8 222 | 68-1 | 19-4 | ||||
| и) по рекламе | 270 | ||||||
| к) по аренде | 1 134 | ||||||
| л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» | 977 | ||||||
| Итого | 74 421 | ||||||
| Расчет бухгалтерии | |||||||
| закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: | |||||||
| выявлена чистая прибыль | 867 230 | 84-1 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года | ||||
| а) субсчета 90-1 "Выручка" | 10 732 400 | 90-1 | 90-9 | |
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" | 6 989 859 | 90-9 | 90-2 | |
| в) субсчета 90-3 "НДС" | 1 637 146 | 90-9 | 90-3 | |
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" | 763 942 | 90-9 | 90-5 | |
| д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" | 228 577 | 90-9 | 90-6 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года | ||||
| а) субсчета 91-1 | 423 786 | 91-1 | 91-9 | |
| б) субсчета 91-2 | 380 283 | 91-9 | 91-2 | |
| Итого по Журналу | …………. |
К годовому балансу ООО «Эталон»
на 01.01. 2012 год
| Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью «Эталон» | |
| Почтовый адрес | 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37 | |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью ОКОПФ – 65 | |
| Уставный капитал | 500 000 тыс. руб. |
Основными видами деятельности общества является производство подшипников.
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха:
№1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).
За 2011 валюта баланса увеличилась на 2421 тыс. рублей. Активы организации за отчетный период возросли на 2421 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов – на 732 тыс. рублей. При этом материальные оборотные средства и дебиторская задолженность увеличились на 644 тыс. рублей и на 961 тыс. рублей соответственно, а денежные средства, наоборот, уменьшились на 502 тыс. руб.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим весом краткосрочных обязательств (4234 тыс. рублей).
Отчет о прибылях и убытках показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от продажи увеличилась на 4985 тыс. рублей, себестоимость – на 3115 тыс. рублей. В отчетном году произошло значительное уменьшение суммы прочих расходов на 175 тыс. рублей и суммы прочих доходов на 222 тыс. рублей, чистая прибыль за отчетный период выросла на 175 тыс. рублей.
Приложение 1
