ООО «Эталон» за декабрь 2011 г

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспонди-рующие счета
дебет	кредит

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
	Счет-фактура № 107
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки	198 000	08-4	60-1
б) сумма НДС		19-1	60-1

	Счет-фактура № 70
Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
а) стоимость услуг	1 640	08-4	76-2
б) НДС		19-1	76-2
Итого	1 935
	Акт о приеме-передаче основных средств №30
Станок введен в эксплуатацию	199 640		08-4
	Акт о списании основных средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) первоначальная стоимость	151 000	01-субсчет «Выбытие основных средств»
б) амортизационные отчисления на дату выбытия	150 000		01- субсчет «Выбытие основных средств»
в) остаточная стоимость	1 000	91-2	01- субсчет «Выбытие основных средств»
г) оприходованы на склад прочие материалы	12 300		91-1
д) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата	2 342	91-2
начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего
в том числе:
Страховые взносы в Фонд социального страх-я		91-2	69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний		91-2	69-1-2
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ		91-2	69-2
Страховые взносы в Федеральный ФОМС		91-2	69-3-1
Страховые взносы в территориальный ФОМС		91-2	69-3-2

	Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года
а) первоначальная стоимость	50 000	01- субсчет «Выбытие основных средств»
б) амортизационные отчисления на дату выбытия	4 000		01- субсчет «Выбытие основных средств»
в) остаточная стоимость	46 000	91-2	01- субсчет «Выбытие основных средств»
г)стоимость реализации	59 200	76-1	91-1
д) сумма НДС	9 030	91-2	68-1
	Лицензионный договор № 7
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения	306 200	08-5	60-1
	б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт	1 800	08-5	76-2
	Акт приеме-передаче нематериальных активов №2
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	308 000		08-5
	Выписка банка
Оплачены счета поставщиков:
а)за приобретенное оборудование, (см. операцию 1)	233 640	60-1
б) за исключительное право на НМА, (см. операцию 6)	306 200	60-1
в) за консультационные услуги (см. операцию 2)	1 935	76-2
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)	1 800	76-2

	Разработочная таблица №6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования
цеха №1	20 100
цеха №2	17 200
ремонтного цеха	6 050
Итого	43 350
б) зданий и хозяйственного инвентаря
цеха №1	10 600
цеха №2	10 200
ремонтного цеха	1 400

Итого	22 200
в) зданий и инвентаря заводоуправления	9 700
Всего	75 250
	Ведомость № 17
Начислена амортизация по НМА	2 010
	Договор аренды № 73
Возврат арендованного оборудования	86 900
II. Учет финансовых вложений
	Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000руб.
а) приобретены акции	75 000	58-1-1	76-2
б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций)	75 000	76-2
в) списаны акции	75 000	91-2	58-1-1
г) отражена продажная стоимость акций	90 000	76-1	91-1
	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО "Статус" за 140 000руб. при их номинальной стоимости 130 000руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты	12 000	76-1	91-1
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	2 500	91-2	58-1-2
в) поступление дохода по облигациям	12 000		76-1
III. Учет материалов
	Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод"
покупная стоимость	57 200		60-1
сумма НДС	10 296	19-3	60-1
б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор"
покупная стоимость	89 100		60-1
сумма НДС	16 038	19-3	60-1

	Расчет бухгалтерии
Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка	3 410	91-2	76-2
	Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре
а) ОАО "Тракторный завод" (17.12.2009 г.; счет-фактура № 145)	67 496	60-1


	б) ОАО "Автоприбор" (18.12.2009 г.; счет-фактура № 780)	105 138	60-1

	Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО "Тракторный завод"	55 200
б) от ОАО "Автоприбор"	87 100

	Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	4 000
	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам)
а) цеху №1 для производства
изделий А	70 500	20-1
изделий Б	60 100	20-2
б) цеху №2 для производства
изделий А	90 400
изделий Б	58 700
	в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301	6 300
заказа № 302	4 700
г) на хозяйственные нужды
цеха №1	2 200
цеха №2	2 400
ремонтного цеха	1 500
д) заводоуправлению	1 100
Итого	297 900
	Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
а) цеху №1 для производства
изделий А	3 525	20-1
изделий Б	3 005	20-2
б) цеху №2 для производства
изделий А	4 520	20-1
изделий Б	2 935	20-2
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
г) на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого	14 895


	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации		91-1
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
	Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цеха №1 по производству
изделий А	129 286	20-1
изделий Б	122 224	20-2
б) рабочим цеха №2 по производству
изделий А	96 964	20-1
изделий Б	88 188	20-2
в) рабочим ремонтного цеха
заказа № 301	33 820
заказа № 302	27 186
г) рабочим, обслуживающим оборудование
цеха №1	26 758
цеха №2	24 188
ремонтного цеха	17 338
д) служащим
цеха №1	41 098
цеха №2	42 596
ремонтного цеха	32 964
е) персоналу заводоуправления	65 928
	Итого	748 538
	Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
а) за счет средств ФСС	4 530	69-1-1
б) за счет средств предприятия	1 070

	Расчетные ведомости
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
а) рабочих цеха №1 по производству
изделий А	45 250	20-1
изделий Б	42 778	20-2
б) рабочих цеха №2 по производству
изделий А	33 938	20-1
изделий Б	30 866	20-2
в) рабочих ремонтного цеха
заказа № 301	11 837
заказа № 302	9 515
г) рабочих, обслуживающим оборудование
цеха №1	9 365
цеха №2	8 466
ремонтного цеха	6 068


	д) служащих
цеха №1	14 384
цеха №2	14 909
	ремонтного цеха	11 537
	е) персонала заводоуправления	23 045
Всего	261 988
в том числе:
Страховые взносы в Фонд социального страхования	21 708		69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний	7 485		69-1-2
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	194 620		69-2
Страховые взносы в Федеральный ФОМС	23 205		69-3-1
Страховые взносы в территориальный ФОМС	14 971		69-3-2
	Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
а) налог на доходы физических лиц	63 360		68-3
б) по исполнительным листам	5 060		76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

	Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	684 980
	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы
а) заработная плата за ноябрь	411 340
	б) аванс за первую половину декабря	247 000
в) подотчетным лицам на командировочные расходы	10 400
г) пособия по временной нетрудоспособности	2 550

	Путевка (денежный документ)
Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"	20 100	50-3	76-2
	Платежная ведомость
Депонирована заработная плата	13 690		76-2
	Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата	13 690
	Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"	20 100		50-3
	Списана стоимость путевки в санаторий:
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования	12 600	69-1-1
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов	7 500	91-2


V. Учет прочих расходов на производство
	Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изделий А	1 870		20-1
изделий Б	1 430		20-2

	Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
а) цеха №1	2 050		60-1
б)цеха №2	1 700		60-1
в) ремонтного цеха			60-1
г) заводоуправление			60-1
д) сумма НДС		19-4	60-1
Итого	6 402
	Счет-фактура № 127 от 31.12.2009г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету	2 796
б) учтен НДС		19-4

	Счет-фактура № 131 от 27.12.2009г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "Консультант Плюс"
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету	3 814		76-2
б) учтен НДС			76-2
Итого	4 500
	Счет-фактура № 240 от 28.12.2009г. ООО "ВОИПУ Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету			76-2
б) учтен НДС			76-2
Итого
	Авансовые отчеты
Списаны командировочные расходы:
а) на затраты	10 010
б) сумма НДС		19-5

	Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
№ 301	43 120
№ 302	34 662
Итого	77 782


	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт
цех № 1 - заказ № 301	95 392
цех № 2 - заказ № 302	76 298
Итого	171 690
	Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
цеха № 1
изделия А	114 146	20-1
изделия Б	107 911	20-2
	Итого	222 057
цеха №2
изделия А	109 733	20-1
изделия Б	94 344	20-2
Итого	198 077
	Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит	35 200	91-2	66-1-2
	Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал	3 298		68-6
	Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	2 090		20-1
	Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
	Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	1 270	20-1
VI. Учет готовой продукции и товаров
	Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий
изделий А	685 533
изделий Б	592 479
Итого
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А – 31 701руб. изделию Б – 30 142руб.

	Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости
изделия А	655 020
изделия Б	559 230


	Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»
по изделию А	30 513	90-2
по изделию Б	33 249	90-2
Итого	63 762
	Договор аренды, счет-фактура № 71
Арендная плата за декабрь	6 300		76-2
НДС	1 134		76-2
Итого	7 434
	Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции	130 752	90-5
	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция
а) нормативная себестоимость	854 880	90-2
б) продажная стоимость, включая НДС		62-1	90-1
	Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС	241 261	90-3	68-1
	Договор на услуги, счет-фактура № 17
а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	45 677	44-1	76-2
б) учтен НДС	8 222	19-4	76-2

	Договор на услуги, счет-фактура № 77
а) отражены расходы на рекламу	1 500	44-1	76-2
б) НДС		19-4	76-2
Итого	1 770
	Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция	679 215		62-1
	Ведомость расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	47 177	90-6	44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
	Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции	243 768	90-9	99
	Расчет бухгалтерии, претензия
признана должником - фирма "Стандарт" -
а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	1 976	76-1	91-1
б) начислен НДС		91-2


	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего	268 100		76-1
в том числе
по основным средствам	59 200
по ценным бумагам	90 000
прочие	118 900
б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов	1 976		76-1
в) краткосрочная ссуда банка	1 029 600

	Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции	14 080	91-2	76-2
	Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего	113 045
в том числе
Страховые взносы в Фонд социального страхования	9 366	69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний	3 230	69-1-2
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	83 976	69-2
Страховые взносы в Федеральный ФОМС	10 013	69-3-1
Страховые взносы в территориальный ФОМС	6 460	69-3-2
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	32 000	68-3
в) штраф за недопоставку продукции	14 080	76-2
г) транспортной организации за доставку продукции	53 899	76-2
д) за путевку в санаторий	20 100	76-2
е) расходы на рекламу	1 770	76-2
ж) прочим кредиторам	278 300	76-2

	Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество	8 982	91-2	68-5
	Справка-расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	30 139	99	91-9
	Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	42 726		68-2
	Расчет бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство	3 320		68-2


	Расчет бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	9 700		68-2
	Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	5 300	68-2
	Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства			68-2
	Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых активов	14 800	68-2
	Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) НДС за ноябрь	26 728	68-1
б) налог на прибыль	32 077	68-2
в) в погашение краткосрочных ссуд	290 000	66-1
г) в оплату процентов за кредит	35 200	66-2
д) в оплату за услуги ELCOM	3 300	60-1
е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс"	4 500	76-2
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата		76-2
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку	3 410	76-2

	Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС
а) по основным средствам	35 640	68-1	19-1
б) по материалам	26 334	68-1	19-3
в) по консультационным услугам	295	68-1	19-4
г) по командировочным расходам	220	68-1	19-5
д) по услугам ELCOM	504	68-1	19-4
е) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс"	686	68-1	19-4
ж) по услугам за ремонт копировального аппарата	139	68-1	19-4
з) по транспортным расходам	8 222	68-1	19-4
и) по рекламе	270
к) по аренде	1 134
л) по услугам ОАО «Энергоресурсы»	977
Итого	74 421
	Расчет бухгалтерии
закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
выявлена чистая прибыль	867 230		84-1


	Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года
а) субсчета 90-1 "Выручка"	10 732 400	90-1	90-9
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"	6 989 859	90-9	90-2
в) субсчета 90-3 "НДС"	1 637 146	90-9	90-3
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"	763 942	90-9	90-5
д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы"	228 577	90-9	90-6
	Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года
а) субсчета 91-1	423 786	91-1	91-9
б) субсчета 91-2	380 283	91-9	91-2
	Итого по Журналу	………….

Пояснительная записка

К годовому балансу ООО «Эталон»

на 01.01. 2012 год

Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Эталон»
Почтовый адрес	103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37
Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью ОКОПФ – 65
Уставный капитал	500 000 тыс. руб.

Основными видами деятельности общества является производство подшипников.

Руководитель – Марченко Д. С.

Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.

ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха:

№1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).

За 2011 валюта баланса увеличилась на 2421 тыс. рублей. Активы организации за отчетный период возросли на 2421 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов – на 732 тыс. рублей. При этом материальные оборотные средства и дебиторская задолженность увеличились на 644 тыс. рублей и на 961 тыс. рублей соответственно, а денежные средства, наоборот, уменьшились на 502 тыс. руб.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим весом краткосрочных обязательств (4234 тыс. рублей).

Отчет о прибылях и убытках показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от продажи увеличилась на 4985 тыс. рублей, себестоимость – на 3115 тыс. рублей. В отчетном году произошло значительное уменьшение суммы прочих расходов на 175 тыс. рублей и суммы прочих доходов на 222 тыс. рублей, чистая прибыль за отчетный период выросла на 175 тыс. рублей.

Приложение 1

1 2 3 4 5 6 7

Подборка статей по вашей теме: