Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб

Вариант 1

Задания к контрольной работе

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от­дельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, кото­рые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропро­вод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

Вариант	Событие	Подлежит реги­страции в бух­галтерском уче­те (да/нет)	При­ чина
	А. Главному бухгалтеру ЗАО «Элект­ропровод» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке	Да	Отражает движение имущества организации
Б. Главный бухгалтер ЗАО «Электро­провод» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по получен­ному им ипотечному кредиту	Нет	Отражает движение имущества организации
В. На общем собрании акционеров ЗАО «Электропровод» принято ре­шение об увеличении уставного ка­питала на 200 тыс. руб.	Да	Изменение капитала организации
Г. Акционеры ЗАО «Электропровод» внесли на расчетный счет организа­ции денежные средства в оплату акций	Да	Отражает движение имущества организации
	А. Генеральный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую про­дукцию на 5%	Нет	Будет отражено в учете в момент реализации продукции по новым ценам
Б. На расчетный счет ЗАО «Электро­провод» поступили денежные сред­ства от покупателя за проданную продукцию	Да	Отражает движение имущества организации
В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по на­кладной поставщика	Да	Отражает движение имущества организации
Г. В адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевремен­ную оплату отгруженных материаль­ных ценностей	Да	Отражение задолженности организации по уплате пени
	А. Выпущенная из цеха ЗАО «Элект­ропровод» готовая продукция опри­ходована на склад по нормативной производственной себестоимости	Да	Отражает движение имущества организации
Б. По итогам месяца рассчитано от­клонение нормативной производст­венной себестоимости от фактиче­ской и составлена бухгалтерская справка	Да	Отражает движение имущества организации
В. Продукция ЗАО «Электропровод» отмечена дипломом выставки «Всё для строительства и ремонта»	Нет	Не отражает движения имущества, капитала и обязательств
Г. Правление ЗАО «Электропровод» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользую­щейся спросом	Нет	Не отражает движения имущества, капитала и обязательств

Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201X г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязатель­ствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом дея­тельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г.

№ п/п	Элементы активов/обязательств и капитала	Сумма, руб.
Вариант
	Полиэтилен в гранулах	14 061	16 169	15 323
	[I]Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля1	23 700	23 400	29 100
	Отложенное налоговое обязательство	20 450	29 605	21 227
	Зарегистрированный уставный капитал	180 000	200 000	210 000
	Катушка кабельная	11 649	14 244	13 730
	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	19 973	19 541	19 814
	Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.	44 500	38 350	47 000
	Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов	16 875	18 617	19 243
	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)	17 907	19 821	21 964
	Добавочный капитал в виде эмиссион­ного дохода	29 000	22 000	28 000
	Результат выполнения опытно­конструкторских работ (отчет, содержа­щий методику наложения полимерной изоляции)	61 400	66 000	60 500
	Текущая задолженность1 перед поставщиками за отгруженные материалы	22 822	27 945	27 789
	Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца	13 000	15 000	16 000
	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320	11 320	11 320
	Линия по производству кабельной продукции	37 587	32 918	31 086
	Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязатель­ное пенсионное страхование	8 030	9 895	8 147
	Денежные средства на расчетном счете	62 269	63 297	64 999
	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»	18 000	16 000	14 000
	Готовая продукция	18 716	19 695	18 775
	Здания и сооружения	98 412
	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340	20 340	20 340
	Проволока алюминиевая	6 834	7 049	5 465
	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	5 160	6 761	5 928
	Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»	95 640	73 824	71 307
	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	41 505	42 037	38 335
	Денежные средства в кассе	21 540	21 540	21 540
	Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.	43 000	54 000	49 000
	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	27 920	28 390	35 868
	Проволока медная	36 640	33 525	34 110
	Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме	5 820	5 820	5 820
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	169 025	123 589	154 857
	Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.	35 000	30 500	32 300
	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	20 815	22 058	24 082
	Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)	23 480	29 903	36 326
	Тележка роликовая	6 090	4 270	6 381

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

Группы	Подгруппы ресурсов	№ по табл. 2	Отдель­ные виды ресурсов	Сумма,
ресурсов	руб.
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериаль­ные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права		Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля	23 700
Результаты исследований и разработок	Результаты выполнения научно- исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ		Результат выполнения опытно­конструкторских работ (отчет, содержа­щий методику наложения полимерной изоляции)	61 400
Основные	Земельные участки и объекты приро­допользования		Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»	95 640
средства	Здания и сооружения		Здания и сооружения	98 412
	Машины и оборудование		Линия по производству кабельной продукции	37 587
	Вычислительная техника		Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)	17 907
	Производственный инвентарь		Тележка роликовая	6 090
	Итого по группе	255 636
Долгосрочные	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)		Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.	35 000
финансовые
вложения
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования	375 736
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности		Полиэтилен в гранулах	14 061
	Катушка кабельная	11 649
	Проволока алюминиевая	6 834
	Проволока медная	36 640
Итого по подгруппе	69 184
Затраты в незавершенном производстве		Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	20 815
Готовая продукция		Готовая продукция	18 716
Итого по группе	108 715
Дебиторская	Покупателей и заказчиков		Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	27 920
задолженность	Прочих дебиторов		Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме	5 820
	Итого по группе	33 740
Краткосрочные	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)		Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца	13 000
финансовые
вложения
Денежные сред­ства	Касса		Денежные средства в кассе	21 540
Расчетные счета		Денежные средства на расчетном счете	62 269
Валютные счета		Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)	35 000
	Итого по группе	118 809
ИТОГО ресурсов в обороте	274 264
ВСЕГО ресурсов по видам	650 000

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования

Группы ресурсов	Подгруппы ресурсов	№ по табл. 2	Отдель­ные ис­точники	Сумма, руб.
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал	Зарегистрированный устав­ный капитал		Зарегистрированный уставный капитал	180 000
Добавочный капитал	Эмиссионный доход		Добавочный капитал в виде эмиссион­ного дохода	29 000
Результат переоценки вне­оборотных активов		Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов	16 875
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредитель­ными документами		Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»работников	18 000
Финансовый резуль­тат (прибыль или убыток)	Нераспределенная при­быль прошлых лет		Нераспределенная прибыль прошлых лет	169 025
Нераспределенная при­быль отчетного года		Финансовый результат (прибыль) отчетного года	41 505
Итого по группе	210 530
ИТОГО собственных источников	454 405
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные		Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.	43 000
Отложенные налоговые обязательства			Отложенное налоговое обязательство	20 450
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков		Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.	44 500
Кредиторская за­долженность	Перед поставщиками и подрядчиками		Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы	22 822
Перед персоналом		Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340
Перед государственными внебюджетными фондами		Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязатель­ное пенсионное страхование	8 030
Перед бюджетом по налогам и сборам		Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320
Перед прочими кредиторами		Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	5 160
Итого по группе	67 672
Резервы предстоя­щих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции		Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков	19 973
ИТОГО заемных источников	195 595
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования	650 000

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 4[II], проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропро­вод» на 30 сентября 201X г. в графе 3 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерско­го учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (прило­жение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ	Код	На «30» сент. 201X г.	На «_» ___ г.
показателя
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		23 700	23 700
Результаты исследований и разработок		61 400	61 400
Основные средства		255 636	255 636
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения		35 000	35 000
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		375 736	375 736
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		108 715	127 945
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность		33 740	9 020
Финансовые вложения		13 000	13 000
Денежные средства		118 809	97 569
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС		650 000

ПАССИВ	Код	На «30» сент. 201X г.	На «_» ___ г.
показа­теля
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		180 000	180 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	()
Переоценка внеоборотных активов		16 875	16 875
Добавочный капитал (без переоценки)		29 000	29 000
Резервный капитал		18 000	18 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		210 530	198 530
ИТОГО по разделу III		454 405	442 405
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		43 000	43 000
Отложенные налоговые обязательства		20 450	20 450
Резервы под оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		44 500	44 500
Кредиторская задолженность		67 672	69 282
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		19 973	3 633
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС		650 000	623 270

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные опера­ции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+, -) в структуре актива;

IV - изменения (+, -) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгал­терский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

			Изменение (+/-)
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	актива	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса, руб.	Тип из­менения (I-IV)
	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	11 320	-11320	-1250	-11320	-1520	-11320	II
	Начислены отпускные работни­кам, уходящим в отпуск в октяб­ре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430				-1540 +1520		IV
	Удержан налог на доходы физи­ческих лиц с начисленных отпускных	2 130				+1520 -1520		IV
	Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками	13 100		+1250 -1250				III
	Получен в кассу неизрасходо­ванный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисо­вой С.Н.	5 820		+1250 -1230				III
	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)	34 640	-34640	-1250	-34640	-1520	-34640	II
	Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя	18 900		+1250 -1230				III
	Передана в производство прово­лока медная	25 000		+1210 -1210				III
	Оприходован на склад по на­кладной поставщика, оплата которому не произведена, пиг­ментный краситель для кабель­ных оболочек	19 230		+1210		+1520	+19230	I
	За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000				+1520 -1370		IV
Общее изменение итога баланса	-26730

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерско­го учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимо­связи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности - производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201X г. Для этого:

1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или но­мерами);

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соот­ветствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и опре­делите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетичес­ким счетам, используя табл. 9.

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб.

Номер счета	Наименование счета	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	91 020		76 121		112 452
	Амортизация основных средств		44 924		49 813		76 404
	Вложения во внеоборотные активы	12 407		12 407		12 407
	Материалы	23 153		24 029		23 445
	Основное производство	21 536		25 815		25 158
	Готовая продукция	24 512		26 037		31 576
	Касса	2 875		3 481		3 261
	Расчетные счета	66 143		67 198		69 427
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 040		30 184		32 331
	Расчеты с покупателями и заказчиками	16 814		19 070		21 310
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		22 410		32 805		35 600
	Расчеты по налогам и сборам		9 420		10 556		9 935
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7 715		9 145		8 120
	Расчеты с персоналом по оплате труда		32 126		33 618		33 199
	Расчеты с подотчетными лицами	17 791		16 312		14 298
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	3 299		4 255		4 016
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4 500	4 180	5 130	5 904	4 740	5 540
	Уставный капитал		90 000		70 000		80 000
	Резервный капитал		5 230		5 260		7 400
	Добавочный капитал		18 470		9 079		12 380
90-1	Выручка		228 950		240 145		209 910
90-2	Себестоимость продаж	212 515		223 710		193 475
90-9	Прибыль/убыток от продаж	16 435		16 435		16 435
	Резервы предстоящих расходов		5 100		7 056		4 746
	Прибыли и убытки (прибыль)		16 435		16 435		16 435
Итого	513 000	513 000	520 000	520 000	532 000	532 000

При решении задачи принимается, что расходы на изготов­ление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производ­ство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г. (для всех вариантов)

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
	В кассу получены наличные деньги:
а) с расчетного счета	32 000
б) от подотчетных лиц	6 210
Итого	38 210
	Выплачено из кассы:
а) заработная плата за май 201Х г.	31 100
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения	4 600
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	3 790
Итого	39 490
	Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а	1 026		76-4
	Поступили на склад сырье и материалы по товаро-сопроводительным документам поставщиков	26 915
	Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	7 800
	Поступили на расчетный счет суммы:
а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности	16 390
б) в погашение задолженности от разных дебиторов	4 200
Итого	20 590
	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы	18 410
	Начислена амортизация основных средств за июнь 201X г.:
а) основного производства	2 980
б) общехозяйственного назначения	1 036
Итого	4 016
	Начислена заработная плата за июнь 201Х г.:
а) работникам основного производства	23 700
б) администрации организации (общехозяйственные расходы)	10 200
Итого	33 900
	Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
а) налога на доходы физических лиц	4 068
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)
Итого	5 696
	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
а) первичной профорганизации профсоюзные взносы	1 719
б) банку в погашение краткосрочного кредита	13 500
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	11 728
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения	3 264
д) налог на доходы физических лиц в бюджет	4 059
е) взносы на обязательное медицинское страхование	6 230	69-3
Итого	40 500
	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1 300
	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования	1 265	69-1
	Введено в эксплуатацию основное средство	12 407
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)	17 136	90-2
	Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.)	48 691
	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	49 320		90-1
	Списана себестоимость проданной продукции:
1 вариант	23 110	90-2
	Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить)	9 074	90-9
Всего за месяц	398 856

Главная книга

Счет 01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		91 020
Оборот за месяц		12 407
Остаток на 30.06.201X		103 427
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		12 407
Оборот за месяц					12 407
Остаток на 30.06.201X
Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		23 153
Оборот за месяц		26 915			18 410
Остаток на 30.06.201X		31 658
Счет 20 «Основное производство»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		21 536
Оборот за месяц		18 410			48 691
	2 980
	23 700
Остаток на 30.06.201X		17 935
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X
Оборот за месяц		4 600			17 136
	1 036
	10 200
	1 300
Остаток на 30.06.201X
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		24 512
Оборот за месяц		48 691			23 110
Остаток на 30.06.201X		50 093
Счет 50 «Касса»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		2 875
Оборот за месяц		38 210			39 490
Остаток на 30.06.201X		1 595
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		66 143
Оборот за месяц		20 590			32 000
		40 500
Остаток на 30.06.201X		14 233
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		16 814
Оборот за месяц		49 320			16 390
Остаток на 30.06.201X		49 744
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		17 791
Оборот за месяц					6 210
				7 800
Остаток на 30.06.201X		3 781
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		3 299
Оборот за месяц
Остаток на 30.06.201X		2 349
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		4 500			4 180
Оборот за месяц		1 719			1 026
				4 200
Остаток на 30.06.201X		6 219			10 084
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		212 515
Оборот за месяц		17 136
	23 110
Остаток на 30.06.201X		252 761
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201X		16 435
Оборот за месяц		9 074
Остаток на 30.06.201X		25 509

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		44 924
			Оборот за месяц		4 016
			Остаток на 30.06.201Х		48 940
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		28 040
		3 790	Оборот за месяц		26 915
		7 800
		14 992
			Остаток на 30.06.201Х		28 373
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		22 410
		13 500	Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Х		8 910
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		9 420
			Оборот за месяц		4 068
			Остаток на 30.06.201Х		9 429
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		7 715
		6 230	Оборот за месяц
		1 265
			Остаток на 30.06.201Х
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		32 126
		31 100	Оборот за месяц		33 900
		1 026		1 265
			Остаток на 30.06.201Х		29 469
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		90 000
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Х		90 000
Счет 82 «Резервныйй капитал»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		5 230
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Х		5 230
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		18 470
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Х		18 470
Счет 90-1 «Выручка»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		228 950
			Оборот за месяц		49 320
			Остаток на 30.06.201Х		278 270
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		5 100
			Оборот за месяц		1 300
			Остаток на 30.06.201Х		6 400
Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х		16 435
			Оборот за месяц		9 074
			Остаток на 30.06.201Х		25 509

Далее по приведенным образцам заполните на вкладных листах все счета Главной книги.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г., руб.

---

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  

---

567891011

Номер счета	Остаток на 1 июня	Оборот за июнь	Остаток на 30 июня
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	91 020		12 407		103 427
		44 924		4 016		48 940
	12 407			12 407
	23 153		26 915	18 410	31 658
	21 536		45 090	48 691	17 935
			17 136	17 136
	24 512		48 691	23 110	50 093
	2 875		38 210	39 490	1 595
	66 143		20 590	72 500	14 233
		28 040	26 582	26 915		28 373
	16 814		49 320	16 390	49 744
		22 410	13 500			8 910
		9 420		4 068		9 429
		7 715	7 495
		32 126	37 822	35 165		29 469

Это важно знать: Основные показатели разработки ТЕХНОЛОГИЯ РАЗРАБОТКИ НЕФТЯНОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАЗРАБОТКИ Выбор системы разработки по основным... МИКРОБИОЛОГИЯ МОЛОКА И МОЛОЧНЫХ ПРОДУКТОВ Микрофлора молока. В сыром молоке даже при соблюдении санитарно-гигиенических условий его получения обычно обнаруживается... Качественные реакции на углеводы Качественные реакции позволяют определить присутствие углеводов в различных биологических жидкостях... Гражданство Российской Федерации: понятие, принципы, основания приобретения и прекращения Гражданство Российской Федерации приобретается и прекращается в соответствии с федеральным законом... Краткое содержание: по главам: Преступление и наказание Краткие содержания ЧАСТЬ 1 «В начале июля, в чрезвычайно жаркое время, под вечер один молодой человек вышел из своей каморки,...