Классификация приемов и способов

1. Традиционные способы обработки экономической информации:

- сравнения;

- группировки;

- балансовый;

- графический;

- табличный;

- расчет относительных и средних величин.

2. Экономико-математические методы:

- методы элементарной математики;

- классические методы математического анализа (дифференциальное и интегральное исчисление, вариационное исчисление);

- методы математической статистики (методы изучения одномерных статистических совокупностей, методы изучения многомерных статистических совокупностей);

- эконометрические методы (производственные функции, методы «затраты – выпуск», национальное счетоводство);

- методы математического программирования (линейное программирование, блочное программирование, нелинейное программирование, динамическое программирование);

- методы исследования операций (методы решения линейных программ, управление запасами, износ и замена оборудования, теория игр, теория расписания, сетевые методы планирования и управления, теория массового обслуживания);

- методы экономической кибернетики (системный анализ, методы имитации, методы моделирования, методы обучения, деловые игры, методы распознавания образцов);

- математическая теория оптимальных процессов (максимум Понтрягина для управления технико-экономическими процессами, максимум Понтрягина для управления ресурсами).

3. По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Функционально-детерминированная связь – связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Стохастическая (вероятностная) связь – связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака (т. е. определенное статистическое распределение).

Соответственно типу связи аналитические приемы и способы делятся на методы детерминированного факторного анализа и методы стохастического факторного анализа. Методы факторного анализа изобразим в виде схемы на рис. 3.

Рис. 3. Методы факторного анализа

Большинство способов детерминированного факторного анализа строятся на приеме элиминирования. Элиминирование произошло от латинского «элиминация», что в переводе на русский язык означает исключение, удаление, устранение. Элиминирование – это логический прием, при помощи которого условно устраняется (исключается) ряд факторов, влияющих на результативный показатель, и оставляется какой-либо один фактор, влияние которого и измеряется. Метод элиминирования исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга. Сначала изменяется один, и все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т. д. при неизменности остальных. Применение приема элиминирования требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать. Последовательность подстановки должна вытекать из предварительного анализа взаимосвязи и взаимозависимости изучаемых факторов в процессе их со­вместного действия. Причем очень важно уметь классифицировать факторные показатели на количественные и качественные.

4. Эвристические методы – это методы, которые относятся к методам предшествующего анализа, совмещающим поиск и оценку вариантов решений (рис. 4). Эвристика – наука о творческом мышлении. Эвристические методы – методы экономического явления, основанные на интуиции, находчивости, опыте, способность человека решать задачи, для которых формулы, математический алгоритм, способ решения не известен.

5. Приемы финансового анализа:

- горизонтальный (или трендовый) анализ;

- вертикальный анализ;

- анализ финансовых коэффициентов.

Эвристические методы

Рис. 4. Классификация эвристических методов анализа

6. По степени формализуемости (табл. 4).

Эксперт­ный метод (экспертные оценки) применяется в случаях, когда решение поставленной задачи параметрическими методами невозможно. Процедура экспертного метода включает в себя следующие этапы:

1) процедура выявления проблем для экспертной оценки и их структуризации;

2) выбор методики и формы опроса экспертов, разработка анкет, таблиц вопросу;

3) определение структуры и численности экспертной группы, подбор экспертов из числа высококлассных специалистов, имеющих большой опыт в соответствующей сфере деятельности;

4) заполнение экспертами таблиц опроса, анкет в произвольной или четко определенной форме;

5) статистическая обработка заполненных и закодированных анкет, таблиц опроса.

6) итоговая оценка состояния объекта на основе мнения экспертов.

Таблица 4

Классификация методов по степени формализуемости

Название метода	Содержание метода
Неформализованные методы	Логическое, субъективное исследование
- экспертный	Оценка ситуации высококлассными специалистами
- морфологический	Систематизация наборов альтернативных решений по возможным сочетаниям вариантов и выбор сначала приемлемых, а затем наиболее эффективных вариантов
- рейтинговый	Систематизация, ранжирование и определение наилучших результатов по ряду показателей
- фактографический	Анализ зафиксированных фактов в СМИ, научных работах и т. п.
- мониторинг	Детальный, систематический анализ изменений
- логическое моделирование	Построение сценариев, систем показателей, аналитических таблиц
- фундаментальный	Изучение основных тенденций и определение основных направлений динамики
- технический	Отражение желаемых сглаженных ожиданий
Формализованные методы	Строгие формализованные аналитические зависимости
- факторный	Выявление, классификация и оценка степени влияния отдельных факторов
- конъюнктурный	Установление текущего состояния с позиций соотношения спроса и предложения
- математический	Цепные подстановки, арифметическая разница, процентные числа, дифференциальный, логарифмический, интегральный анализ, расчет простых и сложных процентов, дисконтирование
- статистический	Корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный, экстраполяционный, ковариационный анализ; методы главных компонент, средних и относительных величин, группировки
- методы исследования операций и принятия решений	Использование теорий графов, игр, массового обслуживания; построение деревьев целей и ресурсов, байесовский анализ, сетевое планирование
- эконометрические	Матричный, гармонический, спектральный анализ, производственные функции, межотраслевой баланс
- экономико-математическое моделирование и оптимальное программирование	Дескриптивные (описательные), предикативные (предсказательные, прогностические) и нормативные модели; системный анализ, машинная имитация; линейное, нелинейное, динамическое, выпуклое программирование

Морфологический метод относится к перспективным методам, широко использующимся на практике. Он позволяет систематизировать полученный набор альтернативных решений по всем возможным сочетаниям вариантов и выбирать из них сначала приемлемые, а затем наиболее эффективные по экономическим критериям.

Рейтинговый метод основан на сравнении между собой и расположении в определенном порядке (ранжировании) отдельных показателей оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Фактографический метод основан на изучении всех опубликованных, зафиксированных фактов, характеризующих финансово-хозяйственное состояние предприятия.

Мониторинг является постоянным, систематизированным, детальным текущим наблюдением за финансово-хозяйственным состоянием предприятия. Алгоритм организации мониторинга следующий:

- экспертное начальное структурирование;

- определение цели мониторинга;

- выбор постоянных показателей (индикаторов);

- сбор информации;

- предварительная формализация аналитических материалов;

- иерархическое упорядочение, фильтрация и обработка информации, графическая визуализация данных;

- выявление закономерностей и устойчивых тенденций.

Логическое моделирование используется, как правило, для качественного описания финансово-хозяйственного развития предприятия. Оно основано на использовании таких способов, как аналогия, экстраполяция, экспертная оценка возможного или желаемого состояния объекта моделирования.

Целью фундаментального анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является определение внутренней стоимости его имущественного комплекса как общего результата технико-экономической деятельности.

Технический метод имеет своей целью выполнение детального, всестороннего анализа динамики отдельных параметров, показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Его часто называют чартизмом(от англ. chart – график), поскольку он основан на построении диаграмм и графиков, изучении показателей и факторов, их определяющих.

Факторный метод основан на многомерном статистическом исследовании ряда факторов, имеющих как отрицательное, так и положительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Цель этого метода состоит в выявлении главных факторов, определяющих основные результаты финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

Конъюнктурный метод предполагает исследование конъюнктуры рынка, т. е. текущего состояния спроса и предложения продукции (работ, услуг) анализируемого предприятия.

Математический метод предполагает использование математических приемов и способов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Наиболее часто при этом используются вычисления арифметической разницы (отклонений) и процентных чисел (простых и сложных процентов); применяются цепные подстановки.

Статистический метод,являющийся основой диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включает: анализ средних и относительных величин; группировку; графический анализ; индексный; корреляционный анализ; регрессионный анализ; дисперсионный; экстраполяционный анализ; метод главных компонент.

Методы исследования операций и принятия решений включают:

- теорию графов;

- теорию игр (как правило, проигрывая различные ситуации, выбирают стратегию действий, которая обеспечивает наилучшие результаты);

- теорию массового обслуживания;

- построение деревьев целей и ресурсов;

- байесовский анализ, который используется в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия для постоянного пересмотра, корректировки стратегии его развития в зависимости от новой информации;

- сетевое планирование– это широко распространенный метод, основанный на использовании сетевых графиков. Сетевой график представляет собой цепь работ и событий, отражая их технологическую последовательность и связь.

К эконометрическим методам относят:

- матричный анализ. Используется для анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия при определении соотношения между затратами и результатами при оценке эффективности затрат;

- гармонический анализ. Является разложением функциональных зависимостей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, по отдельным функциям, гармоническим колебаниям;

- спектральный анализ. Означает разложение финансово-хозяйственной деятельности предприятия по составу (спектру), т. е. по совокупности всех значений показателей, характеризующих эту деятельность;

- производственные функции. Необходимы для определения количественной взаимосвязи объема выпуска продукции (товаров, услуг) с переменными величинами затрат;

- межотраслевой баланс. Относится к базовым экономическим моделям.

Экономико-математическое моделирование отражает преимущественно производственный аспект прогноза (модели оптимального развития и размещения производства отдельных видов продукции и межотраслевых комплексов, а также социальные аспекты развития (модели, связанные с прогнозированием доходов и потребления населения демографических процессов, а также движения населения, трудовых ресурсов в территориальном и отраслевом разрезах)).

Оптимальное программирование имеет целью нахождение опти­мального (минимального или максимального) значения целевой функции (экстремума), переменные которой должны принадлежать некоторой области допустимых значений (системе ограничений). Оно включает построение дескриптивных, предикативных и нормативных моделей, машинную имитацию; линейное, нелинейное, динамическое и выпуклое программирование.

Представленные группировки приемов и способов экономического анализа не являются исчерпывающими. Их можно выполнить с различной степенью детализации. Возможно изменение самих группировок и их содержания.